Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок возврата товара поставщику в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не дает исключений для порядка применения продавцами вычетов при возврате товара от покупателя, который находится на упрощенной системе налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС.
Основания для возврата
В Гражданском кодексе РФ приведен перечень случаев, когда покупатель вправе вернуть продавцу товар и потребовать возврата уплаченной за него суммы.
В частности, такое право появляется, если продукция оказалась:
- не того ассортимента (ст. 468);
- некачественной или бракованной (ст. 475);
- в меньшем количестве (ст. 466);
- не той комплектности (ст. 480);
- без надлежащей упаковки (ст. 482);
- без сопроводительных документов, и покупатель не предоставил их по требованию в разумный срок (ст. 464).
Ответы на распространенные вопросы
1.Вопрос №1:
В чем разница между упрощенной системой и общей?
Ответ:
Каждая организация не едино разово сталкивается с выбором системы налогообложения. Первый раз этот выбор предстоит сделать, когда предприятие только начинает свою деятельность, затем в процессе работы, когда понимает, что есть более выгодные системы. Так, например, упрощенная система является более удобной в плане ведения бухгалтерского учета, а также расчета налога. Она заменяет несколько налогов, которые предприятию не нужно платить, к ним относятся: имущественный налог, налог на прибыль и НДС. В свою очередь же организации, работающие на общей системе применяют расчет НДС, выписывают счета-фактуры покупателям. П упрощенке существует так же ряд ограничений для ее применения. Данные организации не имеют право создавать обособленные подразделения, то есть подходит система не для каждого бизнеса. Количество сотрудников не может превышать ста человек, что так же дает определенную скованность для крупных предприятий.
2.Вопрос №2:
Как поступить, если мы купили товар у продавца на общей системе, а мы упрощенцы , и нам приходится его возвращать?
Ответ:
Если вы попали в такую ситуацию, когда купленный товар был продан вам с НДС, а качество вас не устроило, вы имеете полное право оформить возврат не зависимо от того, был ли он уже оплачен, и по какой причине происходит возврат. Однако оформить возврат можно по нескольким причинам: если товар поставлен ненадлежащего качества, не в указанный срок, по дороге был испорчен и пришел с браком, нарушен срок хранения. Для того, чтобы его вернуть составьте акт и на товарной накладной напишите возврат. Если ситуацию с возвратом не удается урегулировать мирным путем, тогда стоит заручиться поддержкой всех документов, полученных от поставщика, так же составить акт возврата, подписав у поставщика, сфотографировать бракованный товар, предъявить факты суду. В случае же если вы хотите работать с поставщиком на общей системе, который желает сохранить крупного заказчика, но не хочет нести обязательства по исчислению, уплате налога, а также подаче отчетности, Один из вариантов – предложить заказчику скидку. Таким образом, Вы возместите покупателю сумму НДС, которую он бы мог вернуть через налоговую, а также продемонстрируете свою лояльность и готовность к взаимодействию.
Можно ли принять НДС к вычету на УСН
Итак, книги продаж и покупок «упрощенцы», как неплательщики НДС (ст. 346 11 НК РФ), не ведут. При этом следует понимать, что ни одна организация (ни один ИП) на УСН не сможет принять НДС к вычету, ведь если «упрощенцы» не относятся к плательщикам НДС, то и ст. 172 НК РФ о порядке применения налоговых вычетов к ним не относится.
Таким образом, выставить счет-фактуру с НДС «упрощенцы» могут, а принять налог к вычету – нет. Поэтому в случае выставления ими счета-фактуры с НДС они должны в полном объеме уплатить сумму указанного в этом документе налога в бюджет. Следовательно, вопрос о возможности возмещения НДС для «упрощенщика» имеет однозначно отрицательный ответ.
Взять НДС к вычету могут только контрагенты «упрощенцев», получившие от них счета-фактуры, хотя эта ситуация может вызвать вопросы у налоговиков.
Об особенностях оформления документов в ситуации, когда 1 из сторон является неплательщиком НДС, читайте в материале «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».
Тем, кто стоит перед выбором, выставлять счета-фактуры с НДС или нет, будет полезна статья «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».
Отражение возврата в Комплексной конфигурации
В Комплексной конфигурации возврат от покупателя регистрируется документом «Возврат от покупателя», а возврат поставщику регистрируется документом «Возврат поставщику».
Для отражения позиции Минфина России, изложенной в письме от 07.03.2007 №03-07-15/29, в конфигурацию добавлена возможность на основании документа «Возврат от покупателя» вводить документ «Счет-фактура полученный», а на основании документа «Возврат поставщику» вводить документ «Счет-фактура выданный».
Поле «Номер и дата сч-фак.(вручную)» предназначено для заполнения номера и даты счета фактуры вручную, в том случае, если возврат осуществляется без указания документа поступления или отгрузки.
Порядок отражения в учете возвратов см. в таблице.
Таблица
|
Книга покупок |
Книга продаж |
|
|
«Возврат от покупателя», счет-фактура полученный зарегистрирован |
Фиксируется запись на сумму возвращенных ценностей.Основание — счет-фактура документа возврата |
— |
|
«Возврат от покупателя», счет-фактура полученный не зарегистрирован |
Фиксируется запись на сумму возвращенных ценностей. Основание — счет-фактура документа отгрузки |
— |
|
«Возврат поставщику», счет-фактура выданный выписан |
— |
Фиксируется запись на сумму возвращенных ценностей. Основание — счет-фактура документа возврата |
|
«Возврат поставщику», счет-фактура выданный не выписан |
— |
Не отражается, выдается соответствующее предупреждение |
Таким образом, возвраты от покупателей отражаются в книге покупок либо по счету-фактуре возврата, либо, если такой не зарегистрирован, по счету-фактуре документа отгрузки.
Возвраты поставщику в книге продаж отражаются только в случае выписанного счета фактуры.
При реализации товара поставщик отражает эту операцию документом «Реализация товаров и услуг», на основании которого выписывается «Счет-фактура выданный», и в книге продаж на основании этих документов отражается начисление НДС.
Если в дальнейшем часть материалов возвращается от покупателя, возврат необходимо отразить документом «Возврат товаров от покупателя».
Рассмотрим различные ситуации возврата товаров от покупателя. В соответствии с законодательством и разъясняющими письмами Минфина России возможны три способа отражения возврата от покупателя:
- отражение вычета начисленного при реализации НДС в книге покупок (в соответствии с письмом Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29):
— по счету-фактуре выданному при реализации;
— по счету-фактуре товара, полученного от покупателя, являющегося налогоплательщиком. - сторнирование начисленного НДС в книге продаж при расхождении количества и стоимости товаров, указанных в счете-фактуре, с фактическим количеством и стоимостью реализованных товаров (в счет-фактуру продавцом могут быть внесены исправления, заверенные подписью руководителя и печатью продавца, с указанием даты внесения исправления).
Если поставщик, применяющий УСНО, соглашается на возврат качественного товара (включая такое условие в договор поставки либо подписывая соглашение о расторжении контракта, в соответствии с которым товар подлежит возврату), ему нужно быть готовым к тому, что покупатель, находящийся на традиционной системе налогообложения, дополнительно к цене возвращаемого товара предъявит НДС. Исходя из анализа правовой позиции ВАС, такая сумма может быть взыскана в принудительном порядке. Учесть ее при расчете налоговой базы нельзя.
Вообще говоря, возврат качественного товара для «упрощенца» (независимо от объекта налогообложения) сопряжен лишь с корректировкой доходов от реализации (в момент возврата денег покупателю), если ранее выручка была принята в целях налогообложения.
Отражение в бухгалтерском учете
В случае возврата товара, не оприходованного покупателем, продавец в бухгалтерском учете делает корректировки:
Дт 62 Кт 90 (сторно) — уменьшена выручка от продажи некачественного товара;
Дт 90 Кт 41 (сторно) — уменьшена себестоимость некачественного товара;
Дт 90 Кт 68.2 (сторно) — уменьшен НДС с отгруженного некачественного товара;
Дт 62 Кт 51(50) — покупателю возвращены деньги.
Если возвращается качественный товар, который был принят покупателем на учет, используются проводки:
Дт 41 Кт 60 — продавец принял на учет возвращенный покупателем товар;
Дт 19 Кт 60 — учтен НДС;
Дт 62 Кт 51 — продавец вернул деньги покупателю за возвращенный товар;
Дт 60 Кт 62 — корректировка долга.
О нюансах применения УСН расскажут материалы:
- «Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2019 году?»;
- «Минфин отказывает ИП на УСН в праве принимать расходы на командировки»;
- «Упрощенцам хотят разрешить не сдавать отчетность».
Как «спецрежимнику» вернуть товар поставщику — плательщику НДС?
Если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то оно не является плательщиком НДС. Но в главе 21 НК РФ для предприятий, применяющих спецрежим, не предусмотрено особого порядка исчисления вычетов. Для таких компаний есть два варианта действий:
| Товар возвращен полностью | Корректировочный счет-фактуру нужно зарегистрировать после возникновения права на налоговый вычет. |
| Продукция возвращена частично | В этом случае уменьшается количество продукции, соответственно и их стоимость. Поэтому корректировочный документ оформляется только после возврата товара от организации, применяющего УСН. |
Продавец получает право на соответствующий вычет на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.
На практике не редко возникает ситуация, когда покупатель по той или иной причине возвращает товар поставщику (в данном случае имеется в виду взаимоотношения между юридическими лицами).
Как происходит оформление возврата товара от покупателя в бухучете поставщика? Как покупатель в своей бухгалтерии оформляет возврат товара поставщику? Бухгалтерские проводки, отражающие учет обеих сторон сделки рассмотрим в настоящей статье.
Анализ правоприменения свидетельствует о наличии определенных пробелов в законодательном регулировании ответственности за злоупотребления в сфере госзакупок со стороны лиц, представляющих интересы государственных или муниципальных заказчиков, а также лиц, исполняющих государственные или муниципальные контракты. 7 марта 2021 г.Проект Федерального закона № 408171-7 «Об особенностях участия социально ориентированных некоммерческих организаций в приватизации арендуемого государственного или муниципального недвижимого имущества и о внесении изменений…»Целью данного законопроекта является предоставление социально ориентированным некоммерческим организациям преференций при отчуждении из государственной собственности субъектов Российской Федерации или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого этими организациями.
Рекомендуем прочесть: Чернобыльцы Ликвидаторы Категории
Указание в декларации отрицательной разницы между суммой возвращенных авансов и суммой полученного дохода приводит к неправомерному заявлению налога к возврату из бюджета. Однако кассационный суд признал выводы нижестоящих коллег несостоятельными. И вот почему. В случае возврата аванса на эту сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
Возврат поставщику при усн
В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них. Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом (отказом)товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п.
4 ст. 172 НК РФ). Так как исключений из общего порядка применения вычетов при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС, не предусмотрено, при возврате такими лицами товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться п. 5 ст. 171 НК РФ. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты.В день возврата товара поставщику 25 апреля 2014 года стороны подписали соглашение о взаимозачете.
Возврат денег покупателю при усн доходы минус расходы
Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия (официальные ответы и отзывы) Решение: 1.
Покупатель отказался от покупки, Вы должны вернуть ему предоплату.
При возврате необходимо в разделе Деньги создать: — списание на сумму возврата денежных средств по Банку/Кассе, в расходах УСН не учитываем. Тип операции «Возврат денег клиенту»; — поступление по Прочему со знаком минус, учитываем только в доходах УСН. Тип операции «Не указан». Возврат ошибочно перечисленных денег покупателю.
В необходимо обнулить сумму «Учитывать в доходах УСН» в Поступлении по Банку/Кассе (при оплате покупателя) и сделать Списание по Банку/Кассе (при возврате). Для УСН (доходы, уменьшенные на сумму расходов) в списании нужно обнулить «Учитывать в расходах УСН».
2. Поставщик возвращает нам предоплату. 2.1 В расходах УСН предоплата уже учтена. В необходимо создать — поступление на сумму возврата денежных средств по Банку/Кассе, в доходах УСН не учитываем.
Об учете на УСН возврата товара поставщику
Отвечает Ваш персональный эксперт Доход в размере стоимости возвращенного товара нужно учесть в целях налогообложения на УСН.
В данном случае поставщик не возвращает деньги за товар на расчетный счет организации, а зачитывает оплату в счет будущих поставок, т.е. в момент возврата товара стороны могут, например, оформить акт о взаимозачете – при наличии встречных обязательств, или соглашение о новации обязательства поставщика.
Поэтому выручку в целях налогообложения организация должна отразить на дату возврата товара поставщику.
Обоснование Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга. Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации Помимо , покупатель может вернуть продавцу товар в связи с возникновением условий возврата, предусмотренных достигнутым соглашением ().
Например, торговая организация