Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовый платеж по налогу на имущество в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество составляют (для себя) и уплачивают налог в бюджет по истечении каждого из первых трех кварталов года, если закон региона предусматривает обязанность начисления авансов. Рассмотрим алгоритм исчисления авансов по кадастровой и среднегодовой стоимости в нашей статье.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Налоговый календарь на апрель 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 апреля | Годовая бухгалтерская отчётность за 2023 г. | |
| 3 апреля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 5 апреля | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 15 апреля | Подтверждение основного направления деятельности в Социальный фонд.
Расчёт суммы экологического сбора за 2023 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за март 2024 г.
Экологический сбор за 2023 г. |
| 20 апреля | Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за март 2024 г. (по импорту продукции из государств ЕАЭС). Декларация в Росалкогольрегулирование за I квартал 2024 г. Единая упрощенная декларация за I квартал 2024 г. |
НДС за импорт продукции из стран ЕАЭС за март 2024 г.
Авансовый платёж по НВОС за 1 квартал 2024 г. |
| 25 апреля | РСВ за I квартал 2024 г.
6-НДФЛ за I квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за март 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 апреля 2024 Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за I квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за I квартал 2024 г. Декларация по УСН для ИП за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за период с января по март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за I квартал 2024 г. Декларация по НДПИ за март 2024 г. Декларация по налогу на игорный бизнес за март 2024 г. Декларация по акцизам за январь, март 2024 г. Декларация по водному налогу за 1 квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 1 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» |
НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме за I квартал 2024 г. |
Расчет суммы авансовых платежей по налогу на имущество
Правила начисления и уплаты налога на имущество юрлиц, описываемого в гл. 30 НК РФ, во многом зависят от положений законодательства того субъекта РФ, в котором находятся подлежащие обложению этим налогом объекты. Субъект вправе самостоятельно установить (п. 2 ст. 372 НК РФ):
- дополнительные (в сравнении со ст. 381 НК РФ) льготы и правила их применения;
- порядок вычисления базы по налогу для отдельных объектов недвижимого имущества;
- величину ставки (не выходя при этом за ее верхние пределы, обозначенные в ст. 380 НК РФ);
- порядок осуществления платежей по налогу (в частности наличие авансов по нему).
Сроки перечисления региональные власти не устанавливают с 01.01.2022. Они закреплены в НК РФ.
Таким образом, правила для начисления и уплаты налога по регионам могут существенно различаться. Поэтому прежде чем приступать к расчету авансовых платежей по налогу на имущество, следует выяснить, введены они в регионе или нет. Отсутствие отчетного периода влечет за собой право налогоплательщика не уплачивать авансы в течение года.
Причем подобное решение регион вправе принять в отношении не всех налогоплательщиков, а только для определенных их категорий (п. 6 ст. 382 НК РФ).
Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками
- Главная →
- Журнал →
- Налоги →
- Имущественные налоги
26 декабря 2022 75 860 47
Сообщения, уведомления, заявления, пояснения — уплата имущественных налогов порой напоминает квест. Расскажем, какой документ для чего нужен и когда подается в ИФНС. А еще поговорим об изменениях 2023 года по налогу с кадастрового имущества.
К имущественным относятся налоги на транспорт и землю, а также налог на имущество. С 2023 года меняется порядок уплаты налогов — практически все бюджетные платежи будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС). И имущественные налоги тоже.
Единый налоговый платеж, поступивший на ЕНС, налоговики будут распределять на основании начислений, которые они возьмут из деклараций и расчетов. По имущественным налогам придется подавать еще и уведомления (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).
- по авансам — только в том случае, если они установлены в регионе;
- по годовому налогу — уведомления подают все плательщики.
Дело в том, что обязанность подачи уведомлений возникает в двух случаях. Во-первых, если налог платится раньше, чем сдается по нему отчетность. Во-вторых, если отчетность по налогу не предусмотрена совсем.
Имущественные налоги как раз такие:
- декларация по всем налогам, кроме «среднегодового» налога на имущество, не подается;
- срок подачи декларации по «среднегодовому» налогу на имущество (25 марта) позже, чем срок уплаты налога (28 февраля).
Поэтому уведомления необходимы.
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
Декларация по налогу на имущество организаций
Здесь сразу несколько нововведений, касающихся декларации:
1. Изменился срок подачи налоговой декларации.
Начиная с 1 января 2024 года налоговая декларация полежит подаче в срок не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 383 НК РФ в ред.
Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Соответственно декларацию за 2022 год следует представить не позднее 27 марта 2024 года (25 марта — суббота (ст.6.1 НК РФ)).
2. Сокращен объем данных, включаемых в декларацию.
Начиная с налоговой отчётности за 2022 год российские организации не включают в налоговую декларацию информацию об объектах недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость. Если у организации есть только те объекты, которые облагаются по кадастровой стоимости, то налоговая декларация не предоставляется (п. 6 ст.
386 НК РФ в ред. с 01.01.2023).
Вместо этого налоговые органы будут направлять налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах налога по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@. Налогоплательщики же будут при необходимости предоставлять в адрес налоговых органов пояснения (форма пояснений утверждена приказом ФНС России от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247) и документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных ставок, льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога.
В случае неполучения сообщения от налогового органа налогоплательщик, начиная с 1 января 2024 обязан сообщить в налоговый орган о наличии объектов недвижимого имущества (налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость), признаваемых объектами налогообложения (п. 2.2 ст. 23 НК РФ в ред. с 01.01.2023).
3. Обновили форму налоговой декларации.
Приказом ФНС России 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций. Новая форма применяется начиная с отчётности за 2022 год. Внесённые изменения не являются существенными, а связаны с изменением порядка декларирования имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, а также связаны с предоставлением налогового вычета участникам Соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
4. Упрощен зачёт «зарубежного» налога.
Начиная с 2024 года зачёт налога на имущество, уплаченного в иностранном государстве, осуществляется только на основании документа об уплате налога за пределами территории РФ, подтвержденного налоговым органом соответствующего иностранного государства. Предоставление заявления о зачёте налога более не требуется (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Особое внимание налогам и «первичке», помощь с новыми ФСБУ, исправление ошибок, минимизация рисков, применение льгот, страховка от штрафов ФНС и поддержка налоговых юристов.
Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв
- B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:
Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;
- Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
- Дeти-инвaлиды;
- Инвaлиды c дeтcтвa;
- Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
- Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
- Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
- Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
- Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.
Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.
Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.
Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?
Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.
Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:
- Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
- Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.
Авансовые платежи на 2024 год
Авансовые платежи необходимы для поддержания устойчивого функционирования городского бюджета и реализации социально-экономических программ Москвы. Предприятия и организации, владеющие имуществом в Москве, обязаны вносить авансовые платежи в соответствии с установленными нормами и сроками.
Авансовые платежи на 2024 год рассчитываются исходя из стоимости имущества, находящегося во владении юридического лица, и применяемой ставки налога на имущество. Точные расчеты и суммы авансовых платежей определяются налоговыми органами и утверждаются в соответствии с действующим законодательством.
Основные моменты, которые необходимо учесть в отношении авансовых платежей на 2024 год:
- Сроки уплаты авансовых платежей в 2024 году будут установлены в соответствии с принятой графиком.
- Размеры авансовых платежей будут зависеть от стоимости имущества и применяемых ставок налога на имущество.
- Невыполнение обязательств по уплате авансовых платежей может повлечь за собой применение штрафных санкций и дополнительных платежей.
В целях минимизации рисков и обеспечения своевременного уплаты авансовых платежей, предприятиям и организациям рекомендуется внимательно изучить и анализировать установленные правила и требования, а также проконсультироваться с налоговыми специалистами.
Соблюдение всех требований и своевременная уплата авансовых платежей позволяют предприятиям и организациям сократить возможные риски и обеспечить устойчивое функционирование в 2024 году.
Сроки уплаты авансовых платежей
Авансовые платежи по налогу на имущество для юридических лиц в Москве в 2024 году подлежат уплате в установленные законодательством сроки. Для удобства налогоплательщиков существует определенное расписание, которое определяет даты уплаты авансовых платежей.
| Квартал | Срок уплаты авансового платежа |
|---|---|
| Первый | до 1 апреля 2024 года |
| Второй | до 1 июля 2024 года |
| Третий | до 1 октября 2024 года |
| Четвертый | до 1 января 2025 года |
Декларация по авансовым платежам по налогу на имущество в 2024 году: подготовка и сдача
Первым шагом в подготовке декларации является сбор и систематизация всех необходимых документов. Вам потребуется иметь копии договоров аренды или собственности на недвижимость, акты оценки стоимости имущества, а также документы, подтверждающие наличие и состояние оборудования.
После сбора документов необходимо рассчитать сумму авансового платежа. Для этого учитываются ставки налога на имущество, установленные местными органами власти. Данные о ставках рекомендуется уточнить в налоговой инспекции или на официальных веб-сайтах соответствующих органов.
Когда сумма авансового платежа определена, можно приступить к заполнению самой декларации. Она состоит из нескольких разделов, включающих информацию о налогоплательщике, имуществе и денежных средствах. Будьте внимательны и аккуратно заполняйте все поля, чтобы избежать возможных ошибок и задержек в обработке декларации.
Декларация по авансовым платежам по налогу на имущество подается в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Для этого можно воспользоваться электронными сервисами налоговых органов или подать письменное заявление с приложением бумажной копии декларации.
Обратите внимание, что срок сдачи декларации может варьироваться в зависимости от региона и юридического статуса налогоплательщика. Не откладывайте подачу декларации на последний момент, чтобы избежать возможных штрафных санкций.
| Раздел | Описание |
|---|---|
| 1 | Информация о налогоплательщике |
| 2 | Сведения об имуществе |
| 3 | Сведения о денежных средствах |
| 4 | Дополнительные сведения |
Необходимые документы для заполнения декларации
Для правильного заполнения декларации по авансовым платежам по налогу на имущество в 2024 году необходимо иметь следующие документы:
- Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
- Свидетельство о регистрации предприятия или организации;
- Свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимость;
- Договор аренды или иной документ, подтверждающий право пользования имуществом;
- Акты сверки по налогу на имущество за предыдущие годы;
- Документы, подтверждающие наличие и стоимость других активов, включаемых в налоговую базу;
- Документы, подтверждающие наличие и стоимость льгот, применяемых при исчислении налога;
- Документы, подтверждающие факт уплаты авансовых платежей по налогу на имущество;
- Бухгалтерская отчетность и другие документы, из которых можно получить необходимые для декларации данные.
Собирая все необходимые документы заранее, вы сможете заполнить декларацию без задержек и ошибок, и быть уверенными в правильности поданной информации.
Специальные условия и льготы при заполнении декларации
1. Освобождение от уплаты авансовых платежей
Некоторые категории налогоплательщиков могут быть освобождены от уплаты авансовых платежей по налогу на имущество. К таким категориям относятся:
- Организации, являющиеся государственными или муниципальными унитарными предприятиями
- Некоммерческие организации, занимающиеся культурно-просветительской, научной или образовательной деятельностью
- Субъекты малого и среднего предпринимательства
Для получения освобождения от уплаты авансовых платежей необходимо предоставить соответствующую документацию и подать заявление в налоговый орган.
2. Уменьшение ставки налога
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на уменьшение ставки налога на имущество. К таким категориям относятся:
- Малые предприятия
- Организации, осуществляющие производство и (или) реализацию социально значимых товаров и услуг
- Организации, осуществляющие инновационную деятельность
Для получения уменьшения ставки налога необходимо предоставить необходимые документы и подать соответствующее заявление.
Какие объекты подлежат налогообложению за 1 квартал в 2024 году
За первый квартал 2024 года под налогообложение попадают различные объекты имущества. В частности, это недвижимость, такая как земельные участки, здания, сооружения. Также под налогом на имущество находятся движимое имущество, включая транспортные средства, оборудование, инвентарь и другие материальные ценности.
- Земельные участки: подлежат налогообложению земельные участки, находящиеся в частной собственности или на праве аренды. Размер налога определяется исходя из кадастровой стоимости земли и установленных коэффициентов.
- Здания и сооружения: владельцы зданий и сооружений обязаны уплачивать налог на их стоимость. Размер налога зависит от кадастровой стоимости объектов и коэффициентов, установленных региональными властями.
- Транспортные средства: автомобили, мотоциклы, водные и воздушные суда, а также другие виды транспортных средств подлежат налогообложению. Размер налога определяется исходя из технических характеристик и стоимости транспортных средств.
- Иное движимое имущество: оборудование, инвентарь, техника, инструменты и другие материальные ценности также попадают под налог на имущество. Размер налога зависит от кадастровой или балансовой стоимости объектов.