Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Релокация в Италию в 2023: стимулы для иммигрантов и налоговые льготы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В категорию социальных взносов в Италии входят отчисления на социальное обеспечение от работодателей, сотрудников и индивидуальных предпринимателей, а также другие денежные выплаты, источник происхождения которых по закону может быть не установлен. Также соцвзносы включают условно исчисленные либо фактические отчисления в управляемые правительством системы социального страхования.
Выплачиваются социальные взносы в Италии как работником, так и работодателем. Колеблются они в диапазоне от 9,19 до 10,49 % от зарплаты. Конкретное значение зависит от квалификации работника и от сферы деятельности компании.
За каждого сотрудника работодатель выплачивает на социальное страхование порядка 29-32 %. Основным критерием для определения конечной цифры служит стаж работы по специальности.
Сравнение налоговых систем Италии и России
Налоговая система Италии включает в себя более 350 законов, которые устанавливают и определяют порядок расчета и выплаты примерно 40 местных и общегосударственных налогов. Но почти 80 % бюджетных поступлений формируют лишь 3 из них: НДС и налоги на прибыль регионального и федерального уровней.
В Италии к основным относятся прямые налоги, в то время как в России большая часть бюджета формируется за счет косвенного налога – НДС.
Отметим также другие отличия итальянской системы налогообложения от российской:
- Отсутствуют налоги, применяющие в качестве базы выручку от реализации продукции.
- Действует система полного приписывания дивидендов.
- Отсутствует налог на хозяйственное имущество физических лиц.
- Все корпорации проводят предварительные платежи по подоходному налогу по единой системе: 2 раза в год, с учетом дохода, полученного в прошлом году.
Сравнение налоговой системы России и Италии позволяет сделать вывод, что Республике присуща большая жесткость по отношению к очень высоким доходам физлиц.
Налоги для юридических лиц в Италии
Компании, зарегистрированные в Италии или основная деятельность которых происходит на территории Италии, считаются компаниями-резидентами и облагаются налогом в Италии на их мировой доход.
Юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом в Италии Imposta sul reddito sulle società (IRES) и региональным налогом на производство Imposta Regionale sulle attività produttive (IRAP).
Компании-нерезиденты подлежат IRES и IRAP только в отношении их доходов из итальянских источников.
- IRES – стандартная ставка налога на прибыль предприятий составляет 24%.
- IRAP — региональный налог на производственную деятельность предприятий применяется по фиксированной ставке до 3,9%. Так как IRAP взимается на региональной основе, то регионам разрешено увеличивать или уменьшать стандартную ставку до 0,92%
- НДС — стандартная итальянская ставка — 22%. Сниженные ставки: 10%, 5% и 4%.
- Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам (кроме компаний из ЕС), облагаются налогом по ставке 26%. При соблюдении определенных условий могут применяться сниженные ставки и возмещение.
- Проценты – 0%, 12.5%, 26%
- Роялти – 22.5%, 30%
Уровень безработицы и перспективы мигрантов
Уровень безработицы в Италии устойчиво снижался в течение последних 4 лет, достигнув к 20192023 – 11,2%. В южных регионах этот показатель в 3 раза выше, чем на севере страны: 19,4% против 6,9%.
Довольно высокий уровень безработицы объясняется существенным налоговым бременем, большей заработной платой в других странах Евросоюза и активным притоком мигрантов.
Мигранты часто выполняют низкооплачиваемую работу, не требующую особой квалификации. Но профессионал востребованной специальности в Италии может рассчитывать на достойный уровень оплаты труда.
Несмотря на неустойчивость экономической ситуации, которая неблагоприятно влияет на рынок труда, средняя заработная плата в Италии позволяет обеспечить хорошее качество жизни.
Налог на наследство и дарение
Налоги в Италии на наследство и дарение применяются ко всем резидентам, а также к нерезидентам, имеющим недвижимость в Италии. Ставки налога следующие:
- 4% — для получателя в прямых отношениях (супруга и дети). Первый 1 млн евро для каждого из наследников освобождается от налога;
- 6% — для братьев или сестер лица. Первые 100 тыс. евро активов и денежных средств для каждого из наследников освобождается от налога;
- 6% — для прочих родственников. Освобождение от налогов не предоставляется;
- 8% — для получателей, не имеющих прямого отношения к наследодателю. Освобождение от налогов не предоставляется;
Итальянский парламент утвердил налог на прибыль от криптовалюты в размере 26% в рамках бюджета на 2023 год
Согласно новому бюджету, одобренному парламентом в четверг, начиная с 2023 года криптотрейдеры будут платить налог на прирост капитала в размере 26 %.
Расширенный бюджет премьер-министра Италии Джорджии Мелони на 2023 год, который был окончательно утвержден в спешке до конца года, предусматривает налоговые льготы в размере 21 миллиарда евро (22,3 миллиарда долларов) для оказания помощи предприятиям и домохозяйствам в условиях продолжающегося энергетического кризиса, сообщает Reuters. Четверг.
В Италии, где криптовалюта практически не регулируется, 387-страничный бюджет узаконивает криптоактивы, определяя их как «средство цифрового представления стоимости или прав, которое может передаваться и храниться в электронном виде с использованием технологии распределенного реестра или аналогичная технология.»
Попытка Италии (и совсем недавно Португалии) ввести налог на прирост капитала для криптоактивов предшествовала реализации знакового постановления Европейского союза о рынках криптоактивов (MiCA), которое обещает паспортные рамки лицензирования и строгие операционные требования к поставщикам криптоуслуг в политический и экономический союз, состоящий из 27 членов.
Ставка 26% применяется к прибыли от торговли криптовалютой, если она превышает 2000 евро за налоговый период. В качестве стимула для объявления своей криптовалюты новый законопроект также устанавливает «замещающий подоходный налог» для инвесторов в размере 14% от стоимости активов, находящихся на 1 января 2023 г. (вместо стоимости покупки или стоимости). р>
Согласно новым правилам, любые потери капитала от криптоинвестиций «превышают прирост капитала, на сумму более 2000 евро превышение переносится как вычет в полном объеме из суммы прироста капитала за периоды следующий, но не позднее четвертого, при условии, что он указан в декларации о доходах, относящийся к налоговому периоду, в котором были реализованы убытки.»
Однако инвесторам могут потребоваться дополнительные указания относительно того, что квалифицируется как налогооблагаемое событие, поскольку в документе также говорится, что «обмен между криптоактивами, имеющими одинаковые характеристики и функции», не является налоговым событием.
Подробнее: Италия не проверила 73 криптофирмы, одобренные в этом году
- новости криптовалюты 2022
- курс криптовалюты 2022
- прогноз по криптовалюте 2022
- технический анализ криптовалюты 2022
- купить криптовалюту
- BitCoin
- Etherium
- Dogecoin
- Shibainu
- обзор криптовалюты
Говоря о покупках одежды в Италии, кажется, нельзя обойти вниманием модные люксовые бренды, потому что для многих иностранцев слова «Италия» и «мода» не разделимы.
Но на поверку оказывается, что далеко не все итальянцы следят за модой, и многие из них одинаково спокойно смотрят на наряд «но нейм», и на платье Valentino. Особенно характерен этот нейтралитет для менее обеспеченных, аграрных районов страны. Там для покупателей важнее низкая цена. И за одеждой они могут пойти на вещевой рынок, работающий 1-2 дня в неделю, или в недорогие универмаги типа La Standa или Upim.
В масс-маркете цены на товары (вне сезона распродаж) таковы:
- джинсы – €80-100
- летнее платье – €40-80
- кроссовки – €80-120
- туфли – €70-100
Конечно, в итальянской столице моды Милане влияние брендов выше и дизайнерские вещи – в особом почёте. То же можно сказать о Турине, Флоренции, Венеции и Риме. И тут традиционная итальянская страсть поиска низкой цены переносится уже на товары класса «люкс» и «средний плюс».
Такое уже было в Испании. Там действовал «Закон Бекхэма»
По словам создателей закона, который стал носить имя легендарного британского футболиста, он был задуман для привлечения высокооплачиваемых международных руководителей, медиков и ученых. До 2005-го зарубежные граждане, которые жили на территории Испании более 183 дней в год, считались налоговыми резидентами – для них налог составлял от 15% до 43% в зависимости от уровня дохода.
Новый закон предполагал фиксированную ставку в 24%, а доходы, полученные за пределами Испании, налогами не облагались. Этим, в первую очередь, воспользовались футбольные клубы, которые могли приглашать игроков на выгодных условиях. Самым громким трансфером Ла Лиги тогда был переход Дэвида Бекхэма из «Манчестер Юнайтед» в «Реал» – неофициально закон был назван в его честь.
Стоимость жизни в Италии
Стоимость жизни в Италии разнится от региона к региону. В крупных городах, таких как Милан и Турин, цены на жилье и продукты значительно выше, чем в южных регионах страны. Так, например, однокомнатную квартиру в центре города можно снять за 600–1000 евро в месяц, а в спальном районе – за 400–700 евро. Если семья большая, то трехкомнатные апартаменты обойдутся в 1100–1900 евро в центре и в 700–1200 евро в пригороде. Стоимость коммунальных услуг (электричество, отопление, водоснабжение и вывоз мусора) тоже зависит от региона и площади жилья и колеблется от 85 до 240 евро ежемесячно. На кабельное телевидение итальянцы тратят 36,5 евро, а на интернет – 45,5евро.
Пользоваться личным автомобилем в Италии довольно дорого. Цена за литр бензина здесь составляет 1,57 евро и является одной из самых высоких в мире. Общественный транспорт же, наоборот, удобный и доступный. Проездной билет на месяц стоит всего 35 евро, а поездка на автобусе – 1,20 евро.
В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.
В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.
Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.
Новые коды доходов, в частности, такие:
- 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;
- 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;
- 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;
- 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;
- 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Новые коды вычетов, в том числе, такие:
- 290 — расходы по приобретению ЦФА;
- 330 — взносы в НПФ;
- 332 — взносы на добровольное страхование жизни.
Косвенные налоги для юридических лиц в Турции
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается, если компания оказывает услуги, экспортирует и импортирует товары. Стандартная ставка НДС составляет 18%.
Некоторые компании уплачивают НДС по пониженным ставкам — в размере 1 или 8% от прибыли. Например, льготами пользуются юридические лица, которые поставляют сельскохозяйственные продукты: скот, хлеб или семена.
НДС уплачивается до 20-го числа каждого месяца.
18% Стандартная ставка НДС в Турции
Банки и страховые компании освобождены от уплаты НДС, но платят налог на банковские и страховые операции — Banking and Insurance Transaction Tax, BITT, — в размере 5%.
Налог на прирост капитала, полученный компанией, облагается налогом по ставке 23%.
Специальным налогом на потребление — Special Consumption Tax, SCT, — облагаются четыре группы товаров:
- Нефтепродукты, природный газ, смазочные масла, производные растворители.
- Наземные, воздушные и морские транспортные средства: автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты.
- Алкогольные и газированные напитки, сигареты и другие табачные изделия.
- Некоторые потребительские товары, например икра, меха, мобильные телефоны, бытовая техника.
Как хотят пересмотреть доходы, с которых не надо платить налоги
Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, предлагается поднять до 9338 рублей (сейчас — 8078 рублей). Белорусы могут получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам года.
В проекте изменений в Налоговый кодекс также прописали, что в 2023 году хотят также повысить:
- доходы от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда (путевки, призы, подарки и так далее), в том числе пенсионерам, ранее работавшим у этого нанимателя — до 2821 рубля от каждого источника в течение года (сейчас — 2440 рублей);
- доходы от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и так далее) — до 186 рублей от каждого источника в течение года (сейчас — 161 рубль);
- безвозмездную (спонсорскую) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке — в размере 18 660 рублей в сумме от всех источников в течение года (сейчас — 16 142 рубля);
-
страховые взносы по договорам добровольного страхования за работника по месту основной работы — в пределах 4830 рублей в течение календарного года (сейчас — 4178 рублей).
Страны с прогрессивными налогами
- Австралия. Доходы до 4600 долларов США не облагаются (0%). Доходы выше этой суммы, но меньше 29 000 долларов — 9 процентов. Если гражданин заработал больше 140 тысяч долларов, то составляет от 30 до 44 процентов.
- Сингапур. Не облагаются те, кто получает общим доходом за месяц меньше 16 000 долларов. Выше — платишь 20%.
- Испания. 24 процента от суммы платят заработавшие менее 20 тысяч долларов США. Если заработано больше 20 000, то составит 51%.
- Италия. Менее 80 000 долларов в месяц — 23%. Более — 45 процентов.
- Великобритания. На доходы менее 15500 нет. Более 45% . Имеются дополнительные корпоративные сборы на нефтедобывающие компании.
- Германия. Годовой доход менее 9 000 долларов — 0%. Более 80 000 долларов — 45%. Сумма в промежутке между ними облагается повышается индивидуально.
- США. Прогрессия сбора денег в пользу государства идёт от 10% до 39.6%. Нулевая ставка действует на доходы менее 8950 долларов. Существуют различные вычеты годовой прибыли, что позволяет многим не отчислять деньги государству. Например, вычитаются взносы за ипотеку, медицинскую страховку и т.п. Учитывается семейное положение, есть скидки для многодетных семей.
Открытие компании в Италии происходит в определенном порядке
Чтобы учредить компанию в Италии необходим юридический адрес* (наличие зарегистрированного офиса), а также:
- директор(а) и владелец(цы) должны получить налоговый номер в Италии. Сотрудники YB Case могут оказать необходимое сопровождение в запросе на его получение лицам с действующими визами. Важно понимать, что в противном случае получение проходит через местное Итальянское Консульство;
- далее требуется подписание специальной доверенности под апостилем в стране учредителя/директора компании (необходима для урегулирования поточных вопросов без физического присутствия учредителя/директора);
- нотариальная легализация учредительного акта;
- составление устава, которое требует максимально полного списка экономических услуг, в дальнейшем предоставляемых компанией (т.к. последующие внесения изменений в устав возможны только через утверждение нотариуса);
- подписание учредительного акта по доверенности.