Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить материальную помощь в 1С 8.3 Бухгалтерия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Облагается ли материальная помощь налогами? (Ш. Ахаева, 11 августа 2021 г.)
Облагается ли материальная помощь налогами?
(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 11 августа 2021 г.)
Сотрудник заболел-онкология, предприятие вынесло решение выплатить материальную помощь согласно приказу. Какой перечень документов должен предоставить сотрудник для получения материальной помощи? Должна ли облагаться данная материальная помощь налогами?
Матпомощь представляет собой денежную выплату работнику организации, которая производится на основании решения, принятого руководством ввиду наступления события, с которым связывается необходимость выплаты. По общему правилу трудового законодательства вопросы оказания материальной помощи определяются работодателем самостоятельно в рамках заключенным трудовым и коллективным договорам и (или) актам работодателя ( пункт 1 статьи 10 Трудового кодекса).
Выплата материальной помощи работнику определяется работодателем самостоятельно, является не обязанностью работодателя, а правом. Порядок оформления и размер выплаты материальной помощи физическим лицам не закрепляется на законодательном уровне.
Выплата материальной помощи может быть осуществлена на основании заявления работника, служебной записки непосредственного начальства работника, при этом размер и частота выплаты определяется руководителем организации в пределах его полномочий, установленных уставом, доверенностью, протоколом общего собрания или иным документом, подтверждающим полномочия директора.
На основании пункта 1 статьи 322 Налогового кодекса, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:
1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;
2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 323 настоящего Кодекса;
3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 настоящего Кодекса.
Как рассчитать размер материальной помощи
Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.
Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ. Не облагаются налогом такие виды материальной помощи:
1. Выплата членам семьи умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.
2. Выплата работнику или бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи.
3. Поддержка человека с инвалидностью от общественной организации.
4. Финансовая помощь от вуза или колледжа.
5. Выплата от профсоюза за счет членских взносов.
6. Компенсация от государства или работодателя пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей.
Материальная помощь, частично освобождаемая от НДФЛ. Это все остальные виды матпомощи. Например, лимит выплат к юбилеям и профессиональным праздникам, который не облагается НДФЛ, — 4000 Р в год на одного человека.
В ООО «Весна» есть положение о материальной помощи, согласно которому к юбилеям работникам выделяют по 2000 Р, к профессиональному празднику — по 3000 Р.
В августе 2021 года Кириллу исполнилось 50 лет, ему начислили материальную помощь 2000 Р. С этой выплаты НДФЛ не удержали, так как это первая материальная помощь Кириллу в 2021 году и она меньше 4000 Р. Остаток необлагаемого лимита — 2000 Р.
А в сентябре всем работникам организации выделили матпомощь в связи с профессиональным праздником — по 3000 Р. С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ: (3000 Р − 2000 Р) × 13% = 130 Р.
На руки Кирилл получил: 3000 Р − 130 Р = 2870 Р.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Общая сумма налога получается очень большая, получается, что не все налоги платит сотрудник предприятия?
Ответ: Да. Сотрудник, из своей заработной платы платит лишь индивидуальный подоходный налог. Остальные же налоги оплачивает работодатель, перечисляя денежные средства в налоговую службу и пенсионный фонд самостоятельно.
Вопрос №2: Необходимо ли платить налоги ПВ и СО людям, достигшим пенсионного возраста, но не ушедшим на пенсию и продолжающим работать?
Ответ: Премиальные налоги, как и налоги на остальную заработную плату взимаются до тех пор, пока сотрудник не только достиг пенсионного возраста, а именно не ушел на пенсию, и не стал получать пенсионное пособие. Поэтому, да. Работающие сотрудники пенсионного возраста облагаются всеми видами налогов.
Материальная помощь пенсионерам в 2022 году
Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.
С 01.01.2018 состоялась индексация страховых пенсий, рост составил 3,7 процента. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей.
Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2018. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2022 году могут не рассчитывать на индексацию.
Материальная помощь многодетным семьям в 2022 году
Сегодня государство предоставляет многодетным семьям:
- материальную поддержку при строительстве дома;
- льготы на получение жилплощади с использованием социального найма;
- земельные участки;
- субсидии на оплату КУ;
- адресные пособия.
В наступившем, 2022, году пособия будут предоставлять, как и ранее. Помощь будет оказана каждой семье при соблюдении прежних условий:
- предъявлении удостоверения многодетности, выданного органами соцобеспечения;
- возраст детей (устанавливается регионами отдельно);
- если родители не уклоняются от обязанностей.
Не всякая выплата – материальная помощь
По какому принципу выплаты сотрудникам можно отнести к материальной помощи? Трудовой Кодекс, как и Налоговый, не дает такого определения. Это устоявшееся выражение, используемое в практике предпринимательской деятельности. Проанализировав косвенные данные из НК и ТК РФ, можно определить выплату материальной помощи как вид финансового социального обеспечения, не зависящего от трудовой деятельности. Это значит, что при начислении той выплаты не берутся во внимание:
- стаж работы у этого работодателя;
- успехи, достижения и показатели сотрудника;
- степень его занятости;
- квалификация;
- график работы и др.
Материальная помощь отличается от премий и компенсаций, «привязанных» к фактору успешности трудовой деятельности.
В каких случаях материальная помощь облагается НДФЛ?
В ряде случаев материальная помощь облагается НДФЛ:
| Материальная помощь | Комментарий | Нормативный акт |
| В части, превышающей 4 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период или возмещение оплаты стоимости лекарственных препаратов, не подтвержденной документально | · суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; · возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения. |
п.28 ст.217 НК РФ |
| В части, превышающей 50 тысяч рублей на каждого ребёнка | Работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) | п.8 ст.217 НК РФ |
Пример 1. В семье Смирновых родился сын. Работодатель планирует оказать материальную помощь обоим родителям по 50 000 рублей каждому. Таким образом, материальная помощь в размере 50 000 рублей, выплаченная одному из родителей, будет освобождена от уплаты НДФЛ, а материальная помощь, выплаченная второму родителю, будет подлежать исчислению НДФЛ.
Обложение НДФЛ материальной помощи в 2020 году
1. Полностью не облагаемые, к ним относятся: • смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника; • чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие; • предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение террористического акта. 2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей: • работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.
Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).
Материальная помощь на лечение – налогообложение 2020
Основание – «на лечение» напрямую в стат. 217, 422 НК не упоминается. Этот вид материальной помощи, по которой применяется лимит в 4000 руб. в отношении каждого физлица за календарный год всего. Следовательно, если работодатель решил поддержать своего сотрудника и выдать ему деньги «на лечение», НДФЛ и страховые взносы нужно начислять с суммы превышения максимального лимита в 4000 руб.
В заключение отметим, что выдача матпомощи требует документального подтверждения ситуации. Какие именно документы нужно запросить у работника, зависит от основания выплаты. К примеру, при рождении ребенка это свидетельство о рождении; при смерти члена семьи – свидетельство о смерти и документ, который подтверждает родственные связи и т.д.
Рубрика “Вопросы и ответы”
Вопрос №1. Мы с супругой работаем в разных организациях. При рождении ребёнка работодатели предоставят нам выплаты в размере 50 000 рублей каждому. Освобождаемся ли мы от уплаты НДФЛ, т.к. работодатели у нас разные?
Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2020 г. № 03-04-06/41390 «О налогообложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка» внёс разъяснение в отношении данного вида материальной помощи: не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей.
Таким образом, один из родителей получит материальную помощь в полном объёме, второй родитель получит материальную помощь за вычетом НДФЛ.
Вопрос №2. Мы с женой в ближайшее время ожидаем рождение ребёнка и материальная помощь очень бы пригодилась. Могу ли я попросить работодателя о досрочной выплате?
Для оформления материальной выплаты, выплачиваемой при рождении ребёнка, к заявлению необходимо приложить свидетельство о рождении ребёнка. Данный документ Вам будет выдан органами ЗАГС лишь после регистрации малыша, в связи с чем досрочная выплата данного вида материальной помощи не представляется возможным.
Какими налогами облагается материальная помощь рк
Персонал, работающий в учреждении любой формы собственности, имеет право на финансовую дополнительную оплату от работодателя. К примеру, работники Совкомбанка или Сбербанка могут получить компенсацию в виде месячного оклада. Но в некоторых ситуациях единоразовая нецелевая выплата может быть увеличена по усмотрению работодателя. Также сотрудники вправе претендовать на дополнительные льготы.
Сноска. В пункт 1 внесены изменения — постановлениями Правительства РК от 31 декабря 2003 г. N 1385 ; от 13 мая 2004 г. N 532 ; от 11 сентября 2007 года N 793 (порядок введения в действие см. п.2 ).
Примечание РЦПИ!
Часть вторая пункта 2 действует до 31.12.2020 включительно в соответствии с постановлением Правительства РК от 29.12.2020 № 939 (вводится в действие с 01.01.2020).
Кому и в каких случаях положена материальная помощь от государства
Каждый казахстанцев, попавший в трудную жизненную ситуацию, может рассчитывать на помощь государства. Как ее можно получить, сегодня рассказала заместитель акима Караганды Ирина Любарская. По ее словам, пособие в связи с наступлением трудной жизненной ситуаций предназначается тем, к примеру, у кого в доме произошел пожар, потоп или взрыв газа. Кроме того, получить материальную помощь вправе и те, кто болен туберкулезом или страдает от онкологических заболеваний.
Для того, чтобы получить пособие, нужно обратиться в городской отдел занятости и социальных программ. С собой следует принести следующие документы: удостоверение личности, адресную справку, документы, подтверждающие состав семьи, справку о доходах, а также документ, подтверждающий наступление трудной жизненной ситуации. Это может быть заключение департамента по ЧС или справка из больницы о постановке на диспансерный учет.
Платить ли налоги, если вы не трудоустроены?
Здесь два варианта развития событий. Во-первых, если вы не работаете и в связи с этим никакого трудоустройства у вас нет, то вы либо находитесь на иждивении, либо в данный момент вы просто сидите без работы и можете получать деньги за счет пособия по безработице.
С другой стороны, вы можете быть самозанятым гражданином, например, таксистом или репетитором английского языка для детей. В таком случае вы должны платить налог. Начиная с текущего года, все граждане, которые «подрабатывают», платят государству 1-0,5 МРП, в зависимости от места проживания. Жители деревень и сел уплачивают в качестве ИПН 1263 тенге, а горожане — 2525 тенге. Таким образом, размер выплат в большинстве случаев, для таких работников составляет 1-2% даже если тот зарабатывает больше 63 тысяч тенге в месяц.
Чтобы выплатить налог и быть чистым перед государством, вам достаточно встать на учет в качестве самозанятого в департаменте государственных доходов. Оплата производится через терминал, банк или отделения «Казпочты». При этом никаких заявлений, финансовых отчетностей и прочей бюрократии никуда сдавать не нужно. Все максимально просто.
Предположим, вы не отчисляли налоги в последние годы по тем или иным причинам, например, из-за незнания или ошибки. Профильные надзорные органы это выяснили и не только требуют выплатить то, что причитается государству, но и начислили различные пени и штрафы. Вы как добропорядочный гражданин готовы погасить долг по налоговым обязательствам, но вот пени платить совсем не хочется. Специально для вас и других граждан с подобной проблемой и была запущена в текущем году амнистия по налогам от правительства Казахстана.
Она подразумевает, что до конца года вы можете заплатить основную часть долга, а все дополнительные штрафы вам попросту простят. Сделать это достаточно просто, нужно только заплатить, а власти сами сделают все остальное. Если вы в этом году уже успели погасить долг, да еще и пени в придачу, то можете с помощью подачи заявления в органы госбюджета попросить вернуть уплаченные штрафы. Такой поворот событий амнистия 2019 года также подразумевает. Подробности можно прочитать в нашем материале «Кто попадет под налоговую амнистию в 2019?».
Материальная помощь сотруднику казахстан 2021
Для некоторых жителей РК пенсионный период наступит раньше установленного возраста. К ним относятся жители окрестностей Семипалатинского ядерного полигона, которые находились в опасных условиях более 5 лет, многодетные женщины (5 и более детей), а также жительницы РК, которые к 50 годам успели заработать 13,5 миллиона тенге.
Пп. 1) п. 2 ст. 23 Кодекса устанавливается обязанность работодателя соблюдать требования трудового законодательства Республики Казахстан, соглашений, коллективного, трудового договоров, изданных им актов (пп.1) п. 2 ст. 23 Кодекса).
Приступите к вводу информации в открывшейся форме. Как и в предыдущем случае, пользователю необходимо ввести наименование расчета. На вкладке «НДФЛ» выберите пункт «Облагается».
В форме начисления будет представлена информация о размере материальной помощи. В ней также будет указан размер налогов (в случае, если сумма лимита в 50 000 рублей превышена).
Матпомощь, сумму которой составляет менее 4 000 рублей, также не облагается налогом согласно положениям закона.
Если, по мнению руководителя, причина, обозначенная в заявлении сотрудника, является чрезвычайным обстоятельством, он издает приказ о выплате материальной помощи, в котором указываются сумма материальной помощи, срок ее выплаты, Ф. И. О. адресата помощи, основание и ссылка на нормативный документ, регламентирующий систему оказания материальной помощи в организации.
По словам Ирины Юрьевны, все документы отправляют в участковую комиссию для проведения обследования жилищно-бытовых условий. В течение двух дней ее члены должны выехать на место ЧП и все заактировать. После этого участковая комиссия готовит заключение о том, нуждается семья в социальной помощи или нет.
Также размеры пенсионных выплат по возрасту и за выслугу лет повышены на 7%. Величина прожиточного минимума повысилась до 34 302 тенге (в 2020 году – 32 668 тенге ) и минимального расчётного показателя до 2 917 тенге (в 2020 году – 2 778 ). Эти базовые показатели влияют на размер пособий и социальных выплат. — Каким будет размер минимальной пенсии в 2021 году?
Многодетные мамы могут рассчитывать на материальную помощь со стороны государства, но сумма совсем не велика. Семьи, имеющие четырех и более совместно проживающих несовершеннолетних детей, могут получать ежемесячно по 8 824 тенге (4,16 МРП). Для многодетных матерей, награжденных медалями «Алтын алка» и «Кумiс алка», ежемесячное пособие составляет 13 575 тенге (6,4 МРП).
Если имеются документы, подтверждающие причину обращения, они должны быть перечислены в заявлении по порядку, с приложением копий. В каждом случае пакет документов может быть различным, например, в случае рождения ребенка или смерти родственника следует приложить копию соответствующего свидетельства.
Выплата материальной помощи производится на основании личного заявления по форме (Приложение № 2), в течение 3-х месяцев со дня приема на работу. Вид оплаты 454. Материальную помощь нельзя выплатить за добросовестный труд или профессиональное мастерство, она выдается с целью поддержать работника в сложившейся неблагоприятной финансовой ситуации.
Многодетная семья также сможет ощутить изменения в финансовом состоянии. С начала 2021 года жители РК, которые воспитывают четверых и больше малышей, гарантированно получат государственную поддержку. Это правило касается детей до 18 лет. Кроме того, пособие положено многодетным родителям детей до 23 лет, которые учатся в вузах (очная форме обучения).
Государственное пособие многодетным семьям, имеющим четверых и более несовершеннолетних детей, составляет:
• на четверых — 46 760 тенге (16,03 МРП);
• на пятерых — 58 457 тенге (20,04 МРП);
• на шестерых — 70 154 тенге (25,05МРП);
• на семерых — 81 852 тенге (28,06 МРП);
• на восьмерых и более детей — 4 МРП на каждого.
Пособия 2021 в Казахстане: особенности и изменения
Есть разные категории граждан с ограниченными возможностями. К примеру, инвалиды от общего заболевания, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалиды детства. Люди, которые подходят под эти категории, получают:
• инвалиды 1-й группы — 65 860 тенге (1,92 ПМ);
• инвалиды 2-й группы — 52 483 тенге (1,53 ПМ);
• инвалиды 3-й группы — 35 675 тенге (1,04 ПМ);
• дети-инвалиды до 16 лет — 48 023 тенге (1,4 ПМ);
• инвалиды детства 1-й группы — 65 860 тенге (1,92 ПМ);
• инвалиды детства 2-й группы — 54 541 тенге (1,59 ПМ);
• инвалиды детства 3-й группы — 41 163 тенге (1,2 ПМ).
Право на получение этого пособия имеют все нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении. Это не только дети, но и один из родителей или супруг, либо брат или сестра, дед или бабушка, которые не работают и заняты уходом за детьми, не достигшими 8-летнего возраста. Пособие по потере кормильца составляет:
• при одном нетрудоспособном члене семьи — 29 500 тенге (0,86 ПМ);
• при двух иждивенцах — 51 110 тенге (1,49 ПМ на всех нетрудоспособных членов семьи);
• при трех иждивенцах — 63 459 тенге (1,85 ПМ на всех нетрудоспособных членов семьи);
• при четырех — 67 232 тенге (1,96 ПМ на всех нетрудоспособных членов семьи);
• при пяти — 69 634 тенге (2,03 ПМ на всех нетрудоспособных членов семьи);
• при шести и более нетрудоспособных членах семьи размер пособия на каждого рассчитывается как равная доля от 2,11 ПМ (от 72 378 тенге).
В случае потери обоих родителей детям (круглым сиротам) месячное пособие назначается в размере 40 477 тенге (1,18 ПМ) на каждого ребенка, остальным нетрудоспособным членам семьи — в размере 18 524 тенге (0,54 ПМ), но не более 2,56 ПМ (87 814 тенге) на всех нетрудоспособных членов семьи.
Ветераны Великой Отечественной войны получают 46 672 тенге (16 МРП).
Ветеранам боевых действий на территории других государств, перечисленных в подпунктах 1–5 ст. 5 Закона РК «О ветеранах», выплачиваются 18 057 тенге (6,19 МРП).
Ветераны боевых действий на территории других государств, перечисленных в подпунктах 6–8 ст. 5 Закона РК «О ветеранах» получают 14 002 тенге (4,8 МРП).
Лицам, приравненным по льготам и гарантиям к участникам ВОВ, полагается пособие в размере 18 057 тенге (6,19 МРП).
Лица, приравненные по льготам и гарантиям к инвалидам ВОВ, получают 22 024 тенге (7,55 МРП).
Вдовам воинов, погибших (пропавших без вести) в ВОВ, не вступившим в повторный брак, выплачиваются 13 069 тенге (4,48 МРП).
Большинство изменений в некоторых выплатах произошли благодаря возрастанию прожиточного минимума (ПМ). С первого января текущего года этот показатель равен 34 302 тенге. Из-за этого выросли и другие показатели. Например, месячный расчетный показатель (МРП) теперь составляет 2 917 тенге.
Потеря трудоспособности полностью или частично из-за травмы или болезней — случаи, при которых в РК назначают социальную помощь — пособие по инвалидности.
Суммы не фиксированные, поскольку при начислении учитывается комплекс факторов. Выплата зависит от группы инвалидности и причины получения статуса инвалида, а также текущей величины ПМ.
Многодетная семья также сможет ощутить изменения в финансовом состоянии. С начала 2021 года жители РК, которые воспитывают четверых и больше малышей, гарантированно получат государственную поддержку. Это правило касается детей до 18 лет. Кроме того, пособие положено многодетным родителям детей до 23 лет, которые учатся в вузах (очная форме обучения).
Адресная социальная помощь, или АСП, — это пособие, которое РК выплачивает людям с низким уровнем дохода. Также в категорию получающих выплаты входят многодетные семьи и малообеспеченные жители РК.
Помощь назначается раз в квартал. Для ее получения предоставляются документы, которые подтверждают, что величина дохода составляет не более 70% от ПМ. Поскольку ПМ в 2021 составляет 34 302 тенге, то АСП назначается, если на каждого члена семьи приходится не более 24 011 тенге.
Размер АСП рассчитывается индивидуально и соответствует разнице среднедушевого дохода и ПМ. В 2021 году при ее назначении:
- Специальные комиссии в течение недели рассматривают заявку семьи, претендующей на АСП, и делают заключение.
- При назначении учитывают все виды доходов. Не считают пособия на детей-инвалидов, стипендии, выплаты матерям-героиням, помощь при рождении малыша, пособия малообеспеченным.
Также малообеспеченным детям положен соцпакет с продуктами питания и предметами гигиены. Дети от 6 до 18 лет получают право на льготный проезд, могут бесплатно питаться в учебных заведениях, а в школах за счет государства получают форму.