Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые вычеты по НДФЛ в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Физлица при получении дохода от налогового агента вправе воспользоваться через нанимателя двумя видами имущественного вычета (ст. 220 НК РФ) – на покупку или строительство жилья и на уплаченные ипотечные проценты. Первый вариант льготы будет отражаться нанимателем в справках под кодом 311, для процентов по кредиту, полученному на приобретение жилья, предусмотрен отдельный шифр – 312.
Документы на вычет для инвалида
Возврат НДФЛ можно получить через работодателя или через ИФНС.
Для каждого случая будут свои документы. В целом они похожи, но разница есть.
Для налоговой инспекции подготовьте:
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление на возврат 13% с реквизитами для перечисления средств (с 2020 г. заявление включено в форму декларации);
- свидетельство о рождении или усыновлении;
- справка об инвалидности;
- справка из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения, если оформляете документы за студента.
Перечень условий для получения инвалидности и размер вычета
Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:
- стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
- потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
- потребность в социальной защите, реабилитации.
Несовершеннолетним присваивается статус «ребенок-инвалид», а совершеннолетним гражданам – инвалид 1, 2, 3 группы. Ключевым моментом определения группы служит степень ограничения текущим состоянием человека его жизнедеятельности. Чтобы подтвердить группу инвалидности человек обязан проходить переосвидетельствование по следующей схеме:
- 1 группа – раз в два года;
- 2 и 3 группа – раз в год;
- дети – единожды за срок, присваивающий им статус «инвалид».
Куда подавать документы на вычет?
Есть несколько способов подачи заявления – через ФНС, «Госуслуги», работодателя. Таблица поможет определить плюсы и минусы каждого из способов.
| Наименование | Преимущества | Недостатки | Особенности |
| ФНС | Инспектор может вас подробно проконсультировать и сразу указать на ошибки в документации, если они были допущена | Трата времени
В инспекции могут запросить дополнительные документы, не требующиеся при других способах |
Чтобы избежать очередей, лучше записаться на удобное время на портале «Госуслуги» |
| Госуслуги | Весь процесс проходит виртуально – посещать инспекцию не требуется | Для подачи заявления требуется цифровая подпись, использование которой стоит порядка 1.5 тыс. руб. в год | Если заявитель имеет электронную подпись, то надежнее и проще подавать заявление через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС |
| Работодатель | Можно не ждать наступления нового календарного года, чтобы получить вычет
Получение дохода без отчислений Упрощение процедуры подачи пакета документов – справки о доходах не нужны |
Есть вероятность, что информация о возмещении будет «обнародована» среди коллег | Вычет возвращается небольшими суммами каждый месяц |
Стандартные налоговые вычеты не обременены строгими сроками подачи заявки – можно ее подать в тот рабочий день, который будет удобен заявителю.
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.
Право на льготу прекращается, если:
- Превышен лимит — налоговые льготы предоставляются, пока годовой доход родителя не превысил 350 000 рублей. При превышении, со следующего месяца и до конца календарного года — льгота не предоставляется
- Ребенку исполнилось 18 лет, при этом он не проходит обучение по очной форме, прекращение с началом нового года
- Если ребенок закончил очное обучение, прекращение с началом нового года
- Ребенок проходит очное обучение, но ему исполнилось 24 года, прекращение с началом нового года
- Смерть ребенка-инвалида, прекращение с началом нового года
Документы для предоставления вычета по НДФЛ
Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Конкретный перечень документов зависит от вида вычета:
— для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении;
— для вычета «на себя» в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности;
— для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для «пенсионных» вычетов — документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ);
— для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);
— для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).
Заявление на стандартный налоговый вычет в 2022 году
Налоговым и трудовым законодательством Российской Федерации не предусмотрена стандартизированная форма заявления на стандартный налоговый вычет в 2022 году. В связи с этим работник имеет право составлять данное заявление в произвольной форме.
Для того, чтобы было понятна суть заявления – необходимо указать:
- ФИО, должность руководителя или главного бухгалтера;
- ФИО, должность работника, предоставившего заявление на стандартный налоговый вычет;
- в тексте заявления необходимо указать его суть (с чем именно обратился заявитель?) и перечень документов, которые прилагаются к заявлению;
- подпись заявителя;
- дата.
К заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающие право налогоплательщика на стандартный налоговый вычет:
- пенсионное удостоверение, выданное инвалиду;
- справка МСЭ, подтверждающая инвалидность;
- удостоверение ветерана ВОВ, участника ликвидатора катастрофы на Чернобыльской АЭС и т.д.;
- свидетельство о рождении;
- свидетельство об усыновлении;
- свидетельство о регистрации брака;
- свидетельство о расторжении брака;
- свидетельство о смерти;
- справка, выданная образовательной организацией, подтверждающая факт обучения.
На каждом новом месте работы необходимо писать новое заявление, прикладывая необходимый пакет документов.
Образец заявления:
Главному бухгалтеру ООО «АБВ»
Павловой П.П.
методиста
Ковалевой К.К.
заявление.
Прошу предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на троих детей:
- Ковалева Мария Петровна 2006 г.р.
- Ковалева Екатерина Петровна 2006 г.р.
- Ковалева Вера Петровна 2006 г.р.
К заявлению прилагаю:
- Копия свидетельства о рождении Ковалевой Марии Петровы – 1 шт.
- Копия свидетельства о рождении Ковалевой Екатерины Петровы – 1 шт.
- Копия свидетельства о рождении Ковалевой Веры Петровы – 1 шт.
Ковалева Ковалева К.К.
31.03.2022 г.
Суммируются ли вычеты
Рождение ребёнка – это всегда счастье, и нет для семьи большего горя, если он становится инвалидом. Такие удары судьбы способен выдержать не каждый и семьи распадаются. Несмотря на развод, родители ребёнка сохраняют свои родительские права на него, равно как и право на налоговые льготы с этим связанные. Речь идёт о такой льготе как: вычет на НДФЛ на ребенка инвалида.
Часто бывает так, что родители разведены и у одного из них появилась вторая или третья семья, или же речь идёт об опекунах ребёнка инвалида, когда кто-то из родителей или опекунов не проживает в семье, Такой родитель может передать своё право на получение дохода второму родителю. Отказ от права на налоговый вычет в пользу второго родителя или опекуна должен быть зафиксирован документально.
В этом случае права второго родителя на получение субсидии переходят к первому и суммируются с его правами. Если родители ребёнка инвалида имеют разное количество детей, рождённых в разных семьях, то при передаче прав на налоговый вычет другому родителю, первый родитель передаст ему право на вычет на того ребёнка, каким по счёту он является для него.
Например, если отец имеет три семьи, в каждой из которых у него по одному ребёнку, а ребёнок инвалид является самым младшим, то есть третьим. В этом случае, стандартный способ получения льготы из бюджета, который он передаст матери, будет соответствующим: 3 тысячи. Рубли эти она на руки не получит, ей дадут дополнительную льготу в налогообложении.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартных вычета всего два. Вычет предоставляется на налогоплательщика и на детей налогоплательщика – это два самостоятельных вычета. Как правильно их предоставить?
Размер вычета по категориям налогоплательщиков и коду дохода представлен в таблице:
| родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя | 1 400 рублей — на первого ребенка | 126 |
| 1 400 рублей — на второго ребенка | 127 | |
| 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка | 128 | |
| 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы | 129 | |
| В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю | 134 | |
| В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю | 136 | |
| В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю | 138 | |
| В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю | 140 | |
| опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя | 1 400 рублей — на первого ребенка | 130 |
| 1 400 рублей — на второго ребенка | 131 | |
| 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка | 132 | |
| 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы | 133 | |
| В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 135 | |
| &В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 137 | |
| В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 139 | |
| В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 141 | |
| Вычет предоставляется до месяца, в котором доход достиг 350 000 руб. |
Двойной вычет на ребенка-инвалида в 2022 году
Законодательством оговариваются случаи, когда детский вычет может применяться в двойном размере. Для этого дополнительно должно выполняться одно из следующих условий:
- Вычет НДФЛ на ребенка-инвалида заявляется единственным родителем (или приемным родителем, который также является единственным). Это правило актуально и для единственного опекуна, усыновителя, попечителя. Утрачивается право на двойной вычет, если заявитель вступил в брак (с месяца, следующего за месяцем изменения семейного положения).
- Налоговый вычет для родителей детей-инвалидов (в т.ч. приемных) по их желанию может быть предоставлен одному из них в двойном размере. В этом случае второй родитель подает заявление на отказ от получения вычета из своего налогооблагаемого дохода.
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2023 году
Обычно данную выплату получают женщины сразу после окончания декретного отпуска. Но уйти в отпуск по уходу может другой близкий родственник, например, отец или бабушка.
Для получения отпуска и пособия необходимо написать заявление по месту работы. В течение трех дней работодатель пересылает заявление в ФСС, в течение следующих 10 рабочих дней на карту работницы поступает первая выплата. Дальнейшие выплаты производятся ежемесячно с 1-го по 15-е число.
Выплату производят ежемесячно, ее размер составляет 40 процентов от среднего заработка в 2021-2022 годах. Годы можно заменить, если это позволит увеличить выплату. Данное пособие имеет минимальный и максимальный размер.
Минимальная выплата до 31 января 2023 года составляет 7 677,81 руб. плюс районный коэффициент, если он имеется в регионе. С 1 февраля пройдет индексация, которая увеличит минимальное пособие.
Максимальная выплата зависит от лимитов по взносам на ВНиМ, поэтому ее можно рассчитать уже сейчас. В 2023 году максимум составит 33 281,80 руб. в месяц, если у работницы не было замены лет.
Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2021 году.
В том случае, если сотрудник предприятия воспользовался своим правом на получение налогового вычета, данная информация будет отражаться в справке по форме 2-НДФЛ. Причем в зависимости от того, кто является получателем вычета и в каком размере, информация отображается в виде различных кодов.
Рассмотрим подробнее какими они будут в 2021 году:
- 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
- 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
- 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
- 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
- 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
- 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.
Порядок предоставления
Налоговый вычет инвалидам всех (1, 2, 3) групп в 2022 году предоставляется налоговой службой, поэтому подавать ходатайство и документы по списку предстоит в локальное отделение ФНС. Отправлять бумаги нужно по месту прописки или официального трудоустройства, что может повлиять на скорость рассмотрения обращения.
Согласно положениям закона, сотрудники ФНС обязаны рассмотреть обращение в пределах трех месяцев со дня его получения. Это время отводится для проверки подлинности всех документов, подтверждения оснований для вычета.
О принятом решении готовится официальное уведомление, которое направляется инвалиду почтовой связью. Как правило, уже со следующего месяца можно ожидать возврат средств.
Таким образом, вся процедура занимает порядка четырех месяцев.
Налоговые вычеты работающему инвалиду 3 группы
Но в то же время отсутствие в трудовом или коллективном договоре прямо обозначенных прав такого работника на льготы не освобождают работодателя от обязанности их предоставить. Льготы по налогам для инвалидов 3 группы Инвалиды 3 группы освобождаются от оплаты регистрационных сборов за регистрацию недвижимого имущества. Это правило распространяется на недвижимое имущество, которое является полностью или частично в собственности инвалида, и при условии, что он же является и непосредственным субъектом обращения за административной услугой.
- скидка на приобретение лекарств в 50% (только для людей, имеющих статус безработного);
- бесплатное или льготное лечение;
- санаторно-курортную реабилитацию по индивидуальной программе;
- проезд раз в год к месту расположения профилактория или санатория;
- бесплатное предоставление протезов и иных технических средств реабилитации.
В перечень кодов вычетов в 2023 году добавят 9 кодов расходов по операциям с цифровыми активами:
-
290, 291 — расходы в виде стоимости приобретения ЦФА;
-
292 — расходы на оплату услуг оператора информационной системы;
-
293 — расходы наследодателя или дарителя на приобретение ЦФА;
-
294 — суммы, с которых налогоплательщик уплатил НДФЛ при приобретении ЦФА;
-
295 — иные расходы, непосредственно связанные с приобретением, хранением, отчуждением и выкупом ЦФА;
-
296 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА, которые подлежат выкупу в определённый срок;
-
297 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА, выкуп которых не предусмотрен, но определён срок прекращения прав, удостоверенных ЦФА;
-
298 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА.
Возврат НДФЛ через ФНС если вычеты не предоставлены
Если в течение года работник не предоставил заявление на вычет или предоставил его с опозданием и вычет предоставлен не в полном объеме, то в течение следующего года можно получить возврат по НДФЛ посредством подачи 3-НДФЛ в ФНС по месту жительства.
В этой ситуации налогоплательщику нужно:
- заполнить декларацию (форма 3-НДФЛ)
- запросить справку по форме 2-НДФЛ
- оформить соответствующие копии документов
- заявление на возврат
- предоставить в ФНС по месту жительства (лично, через представителя по доверенности, по почте или через официальный сайт ФНС) собранные документы
Возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется в течение 1 месяца со дня предоставления заявления, но не ранее чем будет проведена камеральная налоговая проверка, которая проводится в течение 2 месяцев.