Среднесписочный отчет в налоговую

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Среднесписочный отчет в налоговую». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Среднесписочная численность

2. В какой форме сдается отчет о среднесписочной численности?

3. Средняя численность работников: как рассчитать?

4. Кого включать в расчет среднесписочной численности

5. Кого не учитывать при расчете среднесписочной численности

6. Чем, кроме штрафов, грозит неподача сведений о среднесписочной?

7. Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

8. Как безошибочно рассчитать среднесписочную численность сотрудников

9. Форма и правила заполнения сведений

10. Когда сдают сведения о численности вновь созданные организации

11. Ответы на распространенные вопросы

12. Как посчитать численность сотрудников правильно?

Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.

Среднесписочная численность

С 2021 г. при формировании РСВ нужно не только сравнить показатели начисленного дохода с информацией в 6-НДФЛ, а показатели численности застрахованных лиц с информацией в СЗВ-М. Также требуется заполнить показатель среднесписочной численности работников, который содержится на титульном листе РСВ.

Его значение сводится к следующим моментам:

показатель применяется для проверки соответствия зарплаты уровню оплаты труда в среднем по отрасли;
показатель учитывается в качестве одного из критериев при применении специальных налоговых вычетов, некоторых пониженных тарифов страхвзносов и включения в реестр МСП.

В какой форме сдается отчет о среднесписочной численности?

Для выбора формы сдачи расчета по страховым взносам с информацией о среднесписочной численности рекомендуем воспользоваться нашей таблицей:

Форма сдачи расчета (п. 10 ст. 431 НК РФ)
По выбору хозсубъекта: на бумажном носителе или электронная	Электронная
Хозсубъекты, сделавшие выплаты в пользу 10-ти и менее физлиц	Хозсубъекты, сделавшие выплаты в пользу более 10-ти физлиц.

Средняя численность работников: как рассчитать?

ССЧ за месяц считается как сумма списочной численности работников за каждый календарный день месяца (в том числе праздничные и выходные дни), делённая на количество календарных дней месяца.

Как посчитать среднесписочную численность работников за год? Аналогично — сумма ССЧ за каждый месяц, делённая на 12 (число месяцев в году).

Кого включать в расчет среднесписочной численности

Нужно учесть, какие работники включаются в состав среднесписочной численности, а какие нет. Эти данные приведены в таблице:

При расчете учитываются работники:	При расчете не учитываются
у которых был простой по вине работодателя	внешние совместители
работающие на полставки или на условиях неполного рабочего дня по штатному расписанию	работник по договорам гражданско-правового характера
отсутствующие по причине временной нетрудоспособности	проходящие обучение по направлению организации с отрывом от работы
в служебных командировках	адвокаты
надомные и удаленные	работающие за пределами России
отсутствующие по причине исполнения общественных или государственных обязанностей, а также участники забастовок	привлеченные работники, в соответствии с договорами, заключенными с государственными учреждениями на предоставление рабочей силы
студенты и лица, обучающиеся в образовательных учреждениях, работающие на предприятии во время производственной практики, если их зачислили на рабочие места	члены кооператива, не имеющие трудовых договоров с предприятием
на испытательном сроке	собственники организации, не имеющие трудовых договоров
в учебном отпуске с сохранением заработной платы	военнослужащие, находящиеся при исполнении своих военных обязанностей
в отпуске и поступающие в образовательные учреждения, а также сдающие вступительные экзамены без сохранения зарплаты на месте работы	подавшие заявление об увольнении и прекратили работу до истечения срока предупреждения руководства
в очередном и дополнительном отпусках, включая отпуск без сохранения зарплаты
лица, трудоустроенные с целью замещения работников, отсутствующих по уважительным причинам
в отпуске по уходу за ребенком
внутренние совместители
находящиеся под следствием до вынесения приговора суда

В компании нередко работники работают на две и даже три ставки, а иногда — на полставки и менее. Кроме того, существуют внутренние совместители. При расчете среднесписочной численности каждого из них нужно считать за единицу (так говорят Указания, утвержденные приказом Росстата от 22.11.2017 № 772).

Важно также помнить, что численность работников, работавших в выходной или праздничный день, будет равно численности работников за предыдущий рабочий день. Если праздничных дней идет несколько подряд, то все равно численность работников за каждый из них признается равной этому показателю за последний рабочий день перед выходными.

Основанием для определениячисленности работников является ежедневный учет по табелю рабочего времени. Именно по этому документу устанавливают численность работников, которые явились на работу либо отсутствовали.

Кого не учитывать при расчете среднесписочной численности

В Указаниях перечислены категории работников, которых не нужно учитывать при расчете ССЧ.

Сведения о ССЧ нужно составлять только для сотрудников на трудовом договоре. В отличие от многих других отчетов в фонды, тут нельзя учесть работников на договоре ГПХ. Кроме того, в отчет не включают информацию о:

совместителях из других фирм;
переведенных на работу в другую компанию или за границу;
учащихся, получающих стипендию за счет организации;
уволившихся без предупреждения;
военнослужащих;
адвокатах;
собственниках компании без зарплаты.

Часто можно встретить вопрос, нужно ли включать в отчет единственного учредителя компании. С уверенностью отвечаем: нет. Собственник не получает зарплату и не заключает трудовой договор, поэтому в отчет его включать не надо.

Сотрудницы, которые вышли в отпуск по уходу за ребенком, по беременности или усыновлению новорожденного, не включаются в отчет. Исключение — если они продолжают работать неполный день и имеют право на госпособие.

Чем, кроме штрафов, грозит неподача сведений о среднесписочной?

Сведения о среднесписочной численности работников наряду с налоговой отчетностью, по которой определяется объем выручки, нужны для того, чтобы присвоить компании или ИП статус субъекта малого или среднего предпринимательства (МСП). И на основании этого статуса включить лицо в соответствующий реестр. Это дает определенные преференции, среди которых:

налоговые и надзорные каникулы;
возможность получения субсидии;
налоговые льготы (по региональным налогам);
возможность участвовать в закупках, организованных специально для таких субъектов;
упрощенный бухучет и отчетность.

Для присвоения статуса МСП субъектам не нужно подавать никак заявок. Если по данным налоговых деклараций и ССЧ организация (ИП) удовлетворяет критериям малого (среднего) бизнеса, то попадет в реестр автоматически.

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

Неправильное указание НДС в документах;
Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
Проверка корректности договоров в проводках.

Как безошибочно рассчитать среднесписочную численность сотрудников

Для корректного расчета среднесписочной численности сотрудников специалисты обращаются к указаниям по заполнению статформы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», утвержденным Росстатом в приказе от 22.11.2017 № 772.

При расчете надо понимать, какие сотрудники должны быть учтены, а какие нет. Так, пребывающие на больничном, в очередном отпуске, в учебном (но с сохранением среднего заработка), в неоплачиваемом, в командировке, прогуливающие работу, находящиеся под следствием, выполняющие работу на дому, студенты и практиканты, устроенные на должности, должны быть включены в показатель ССЧ.

А вот не войдут в расчет следующие категории работников:

внешние совместители;
работники, подписавшие гражданско-правовые договоры;
переведенные в другие компании и направленные за рубеж без сохранения заработной платы;
сотрудники, обучающиеся с отрывом от производственного процесса;
практиканты, принятые по ученическим договорам с выплатой стипендии и др.

Полный перечень можно найти в п. 78 указаний.

Алгоритм расчета ССЧ можно задать следующим образом:

Рассчитываем ССЧ на каждый день месяца.
Считаем ССЧ сотрудников с полным рабочим днем за каждый месяц.
Находим ССЧ сотрудников с неполным рабочим днем за каждый месяц.
Определяем ССЧ за каждый месяц периода.
Выводим результат — ССЧ за истекший год.

Форма и правила заполнения сведений

Отчет о среднесписочной численности сотрудников сдаётся по форме КНД-1110018, которая утверждена еще в 2007 году. Сам отчет состоит из одной страницы, а главная сложность заключается в правильном вычислении необходимого показателя.

Для заполнения унифицированной формы следует указать следующие данные:

код причины постановки или индивидуальный номер налогоплательщика;
название организации или данные об индивидуальном предпринимателе;
цифровой код отделения налоговой службы, куда планируется направить отчетность;
значение ССЧ, которое должно быть выражено в целых числах;
дату, когда значение ССЧ актуально, и дату подачи отчетности.

Форма КНД 1110018 утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/

заполнения сведений о среднесписочной численности работников по установленной форме вы можете ниже.

Также доступен для скачивания пустой бланк отчетности.

Предусмотрен и бумажный, и электронный форматы подачи документа, в котором указана среднесписочная численность работников, как заполнить отчет (на бумаге или электронно) — решает организация или предприниматель.

Выбор формата предоставлен всем компаниям независимо от количества работников. Требования ст. 80 Налогового кодекса об обязательной электронной форме отчета для компаний с числом сотрудников более 100 человек распространяются только на налоговые декларации. Среднесписочная численность работников, порядок заполнения которой мы рассматриваем, не является декларацией. Значит, этот бланк можно сдать как в бумажном, так и в электронном виде.

Важный момент! Информацию о среднем количестве сотрудников подают все без исключения компании, даже те, в которых не трудится ни одного работника (например, все уволены или персонал еще не нанят). В этом случае просто сдается отчетность с нулевыми показателями. Об этом сказано в Письме Минфина России от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390.

Когда сдают сведения о численности вновь созданные организации

Вновь созданные (новые) или реорганизованные организации сдают сведения о среднесписочной численности в 2020 году не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.

Например, если компания создана (внесена в единый государственный реестр) 12 февраля 2020 года, сведения о среднесписочной численности работников надо сдать в инспекцию не позднее 20 марта 2020 года.

Что считать датой создания организации? Согласно статье 51 ГК РФ это дата записи об организации в ЕГРЮЛ. Соответственно, срок сдачи среднесписочной численности зависит именно от этой даты.

Таким образом, в первый год работы новые и реорганизованные компании должны предоставить сведения дважды: сразу после создания (реорганизации) и еще раз по итогам года.

Обратите внимание!

Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели не сдают расчет по численности работников.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Для чего необходимо рассчитывать среднесписочную численность сотрудников на предприятии?

Ответ:

Данный показатель необходим для того, чтобы вовремя реагировать на требования законодательства российской федерации, ведь от количества работников зависит сдача или не сдача многих отчетов, с численностью до 50 человек предприятие считается микро предприятием ,а после 50 уже необходима отдельная служба по охране труда и сдача дополнительных отчетов в фонды.

2.Вопрос №2:

Что нужно знать для расчета?