Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3-НДФЛ и 2-НДФЛ: в чем разница». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Форма 2-НДФЛ отображает доходы физического лица за отчётный период, а также удержанный и уплаченный с них налог. Обычно эта справка содержит информацию за весь год. Но не всегда. Ведь сотрудник мог проработать и несколько месяцев.
Зачем нужна справка о доходах
Существует единая форма этого документа, которая утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485. Однако нужно смотреть, чтобы это была актуальная версия приказа – в самой последней редакции.
Кроме того, 2-НДФЛ обязательно включает данные о налоговом агенте – работодателе и самом сотруднике, а также о том, какой размер имеют его доходы. В справке указывают и различные вычеты, которые положены сотруднику и которыми он пользуется через своего налогового агента.
Работодатель обязан выдать сотруднику такой документ в течение 3-х дней после обращения.
Справку 2-НДФЛ обычно подписывает главный бухгалтер. Она будет действительна и при отсутствии печати: теперь это необязательный реквизит.
Понятие и назначение 2-НДФЛ
В налогообложении есть несколько понятий, не понимая смысл которых трудно разобраться в бланках по НДФЛ.
К ним относятся:
- Доходы – это все виды прибыли, которые гражданин получил в свое владение (выплаты на предприятии, получение от другого лица недвижимости или транспорта, дивиденды и т.д.).
- Налог – процент от прибыли для обязательной уплаты в государственный бюджет. Размер его может отличаться в зависимости от многих факторов и обстоятельств.
- Вычет – фиксированная денежная сумма, с которой не удерживается налоговый взнос. Это льгота, которой могут пользоваться часть гражданского населения при наличии определенных условий, оговоренных в налоговом законодательстве.
Бланк 2 НДФЛ представляет собой документ, в котором отражаются суммы доходов физического лица и начисленный на основании их подоходный налог.
В бумаге есть графы, куда вносятся личные данные сотрудника и подробная информация об организации, выдавшей ему справку.
Гражданину РФ данная справка может понадобиться в таких случаях:
- при оформлении кредитного договора с финансовым учреждением для подтверждения своей платежеспособности;
- когда оформляется виза для выезда за границу;
- по требованию органов опеки при усыновлении ребенка;
- для судебных приставов;
- при возмещении вычетов в налоговых органах;
- для составления отчета в ИФНС о продаже недвижимости.
Обязанность по выдаче этого документа возложена на налогового агента – организацию, выплачивающую доходы физическому лицу, из которых она должна удерживать и перечислять подоходный налог в государственный бюджет.
В большинстве случаев такую справку оформляют в бухгалтерии предприятия, где работает гражданин. Это могут быть и другие организации, которые ему выплачивают дивиденды, пособия, проценты по депозитам и т.д.
Форма бланка часто подвергается редактированию налоговым законодательством.
Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году перенесли на 1 марта. Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля.
Также новшество: сдать 2-НДФЛ на бумаге смогут только организации и ИП с численностью физлиц – получателей дохода за отчетный период до 10 человек включительно. Остальные должны будут представлять отчеты только в электронном виде. Прежде на бумаге можно было отчитаться, если количество получателей дохода менее 25 человек.
Еще нужно сказать, что с 2020 года упростили отчетность для организаций с несколькими обособленными подразделениями. Если подразделения либо организация и обособки находятся на территории одного муниципального образования, то с 2020 года можно выбрать одну ИФНС, куда отчитываться по НДФЛ и платить налог. Организация должна будет сообщить о своем решении в инспекцию до 1 января. Сейчас организации обязаны перечислять налог и представлять 2-НДФЛ по месту каждого подразделения.
Отчитаться по новым правилам надо будет уже за 2019 год.
Чем похожи и чем отличаются эти виды отчетности, посвященные расчету на доходы физических лиц? Прежде всего назначением, целями предоставления.
Разница 2-НДФЛ и 3-НДФЛ:
| 2-НДФЛ | 3-НДФЛ | |
| Кто заполняет | Работодатель | Физическое лицо или ИП (на ОСНО при уплате НДФЛ по ставке 13%) |
| Где можно получить справку | В бухгалтерии предприятия | Обратиться к специалистам, заполнить самостоятельно |
| Зачем нужна | Отражает доходы гражданина и его льготы по уплате налога за год | При получении доп.дохода, чтобы заплатить НДФЛ. При наличии налоговых льгот, чтобы вернуть НДФЛ. |
| За какой срок заполняется | За прошедший год или за любое количество месяцев текущего года | За прошедшие года |
| Срок действия и предоставления в ИФНС | Вечно (после окончания календарного года) | Декларацию о получении дохода необходимо сдать до 30 апреля следующего года. На возврат подоходного налога – в течение 3-х лет. |
| Как сдается | Бухгалтерией предприятия. Физ.лицо прикладывает эту справку, если она входит в пакет документов для кредита, соц.помощи, возврата налога. | В ИФНС лично, отправляется по почте, через личный кабинет налогоплательщика. |
Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис “Личный кабинет налогоплательщика”, смело переходите на страницу с нашими Услугами.
Как рассчитать налог?
Для грамотного расчета подоходного налога необходимо воспользоваться положениями, изложенными в статье 225 Налогового Кодекса РФ.
Расчет включает в себя несколько этапов:
- В первую очередь следует определить все доходы, имеющие место в отчетном периоде, которые подлежат налогообложению в соответствии с пунктом 3 статьи 225 НК РФ.
- Далее необходимо уточнить действующую ставку налога (в соответствии со статьей 224 НК РФ).
- Следующий этап – исчисление налоговой базы подоходного налога.
- Заключительный этап – расчет налога по формуле, закрепленной в НК РФ. При расчете сумма должна быть округлена до полных рублей, то есть сумма до 50 копеек обнуляется, а превышающая эту отметку – округляется до полного рубля ( в соответствии с положениями пункта 6 статьи 52 НК РФ).
Назначения документов
Многие люди задаются вопросом, чем отличается 2-НДФЛ от 3-НДФЛ, и какие документы, а также кому нужно подавать. Для того чтобы не запутаться в документах, следует ознакомиться с ними поближе. Важно знать, что показывается в них, и какие производятся расчеты.
Справка 2-НДФЛ может пригодиться в следующих случаях:
- получение кредита в банке (ипотека, автокредит и т.д.);
- получение визы для осуществления поездки за границу;
- подача справки в органы опеки при усыновлении ребенка;
- предоставление справки судебным приставам;
- возмещение вычет в ИФНС;
- предоставление в налоговую необходимой информации о продаже имущества.
В отличие от 2-НФДЛ, декларация 3-НДФЛ включает в себя несколько страниц. Система заполнения действует по расчету, чем больше данных, тем больше страниц для заполнения. Для того чтобы вернуть налог из ИНФС, необходимо у декларации 3-НДФЛ приложить справку 2-НДФЛ, в которой будет прописан доход и налог, уплаченный страховым агентом.
Скачать образец заполнения 2-НДФЛ
3-НДФЛ может понадобиться для:
- получение полагающихся вычетов по налогу;
- получение кредита юристами или нотариусами (иными словами, лица, которые занимаются самостоятельной деятельностью и не являются наемными рабочими).
Бланк формы 3-НДФЛ
В 3-НДФЛ указываются следующие сведения:
- ФИО, адрес самого налогоплательщика и его паспортные данные;
- доходы, которые были получены от всех работодателей;
- доходы, которые были получены от предпринимательской деятельности;
- доходы, которые были получены от адвокатской деятельности;
- сумма подсчитанного налога;
- подсчет налога, который по праву подлежит возврату или выплате в бюджет;
- доходы, не подлежащие налогообложению и полученные от сельскохозяйственных производителей;
- доходы от призов или выигрышей;
- доходы, не подлежащие налогообложению;
- подсчет социального и имущественного вычета;
- сумма налогов, уплачиваемых после продажи собственности;
- подсчет профессиональных вычетов.
Что такое справка 2-НДФЛ
Информация о доходах наемных работников, начисленном и удержанном налоге, а также о наличии льгот при расчете выплат отражается в справках по форме 2-НДФЛ.
Сведения в этом виде отчетности о заработке представлены помесячно. Анализируя данные, можно сделать выводы о размере выплат сотрудникам.
В качестве доходов, указанных в справке, используются все налогооблагаемые выплаты, такие как:
- заработная плата (включая аванс);
- больничные;
- отпускные;
- различные виды премий;
- материальная помощь;
- компенсационные выплаты.
Для этого применяются специальные коды доходов и вычетов. Например, самые популярные из них: код 2000 – это заработная плата, 2012 – отпускные выплаты, 2760 – суммы мат. помощи от работодателя.
Самыми распространенными статьями доходов являются зарплата и всевозможные связанные с нею выплаты. Гораздо реже встречаются авторские вознаграждения, материальная выгода от реализации ценных бумаг, суммы выигрышей. Выплаты, необлагаемые НДФЛ, в справку не попадают. Например, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет в состав отчетности не входят.
На каждого сотрудника формируется отдельная справка. Документ содержит сведения на определенного работника. Указываются его персональные данные, начисления и удержания. Кроме того, перечисляются реквизиты работодателя (ИНН, ОКТМО, наименование организации или ИП).
Справки 2-НДФЛ заполняются в 2-х случаях:
- Для передачи данных в налоговую по итогам года.
- По требованию работников.
В ФНС справки передаются комплектом на всех сотрудников, работающих в текущем году, в том числе и уволенных. Каждый документ содержит сведения на определенного работника. Указываются его персональные данные, начисления и удержания. Это происходит после окончания налогового периода (календарного года).
Нередко справки нужны и самим работникам, в том числе:
- для оформления кредитов;
- для получения различных льгот;
- по требованию других организаций;
- при составлении налоговых деклараций;
- в случае увольнения для предоставления на другом месте трудоустройства.
По закону работодатель обязан сформировать справку по письменному требованию работника не позднее 3-х дней. Указанные сведения должны быть достоверными, совпадать с данными, передаваемыми впоследствии в налоговую.
Справки, сформированные по просьбе работника, заполняются с учетом каждого отработанного месяца. Например, если запрос был сделан 15 августа, содержимое документа отразит доходы и удержания за период с января по июль (или с начала фактической работы). Для налоговой справки формируются за весь год (с учетом отработанного времени).
Декларация 3-НДФЛ заполняется физ.лицам либо для того, чтобы отчитаться за доходы, которые подлежат налогообложению, но не учтены налоговым агентом, либо для получения налогового вычета. В первом случае подача декларации — это обязанность физ.лица, а во втором — право.
3-НДФЛ не выдадут на работе — там могут дать только справку 2-НДФЛ, в которой работодатель укажет, какие доходы вы получили именно от него и какую сумму он удержал с них в качестве налога.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно самостоятельно, скачав бланки с сайта ФНС, или с помощью специальной программы, которая заполнит форму автоматически. Если вы впервые подаете 3-НДФЛ, то лучше обратиться к специалистам, которые за вознаграждение сделают декларацию за вас.
Перечень документов, который прикладывается к справке, зависит от того, с какой целью подается декларация. Список для каждого конкретного случая есть на сайте ФНС.
Сроки подачи установлены только для декларирования доходов — 30 апреля. Для получения налогового вычета предоставить 3-НДФЛ можно в любое время.
- Паспортные данные человека, который получает доход: Ф. И. О., дату рождения, гражданство, серию и номер паспорта, ИНН.
- Сведения о работодателе: наименование организации и ее реквизиты.
- Информация о доходе, который облагается налогом по ставке 13 %, приведенная помесячно. Указывается сам доход и налоговые выплаты.
- Сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, их коды.
- Общая сумма дохода человека, а также уплаченных налогов и использованных вычетов.
- Подпись уполномоченного бухгалтера и печать организации.
- Дата выдачи.
Всегда ли банки требуют справку
Нет, банки не всегда просят предоставить справку по форме 2-НДФЛ. Обычно документ нужен, если человек берет кредит большого размера или на долгий срок. Это ипотека, автокредит, крупный потребительский кредит. Чем меньше размер и срок кредитования, тем меньше документов потребует банк. Дело в том, что выдача больших сумм — в той или иной степени риск для кредитора. Практически любой банк стремится минимизировать этот риск: для этого нужны проценты и подтверждение дохода, а также обязательная страховка заемщика. Если же Вы берете кредит небольшого размера или обращаетесь к услугам экспресс-кредитования, никаких сведений о доходах от Вас, вероятнее всего, не потребуют.
Сравнение с 3-НДФЛ, отличия
В таблице указаны основные различия между декларацией и справкой о доходах.
| Показатель | 2-НДФЛ | 3-НДФЛ |
| Название документа | Справка | Декларация |
| Составитель | Работодатель | Физическое лицо |
| Структура | Состоит из одного листа | Имеет несколько страниц |
| Куда предоставляется | ИФНС, суд, банки, иному работодателю и т. д. | Только в ИФНС |
| Назначение документа | Подтверждение доходов | Отчет о доходах |
| Подписи | Руководитель (главный бухгалтер) | Составитель — физическое лицо |
| Срок действия | Бессрочная | |
| Наличие печати | Нужна | Не требуется |
| Штраф за сдачу позже срока | 200 р. за бланк | От 1 000 р. |
Срок действия и меры ответственности
Законодательство не установило конкретный срок действия справки о заработке. Перед получением сотруднику стоит уточнить период ее актуальности у организации, куда документ будет предоставляться. Банки обычно принимают справки 2-НДФЛ, полученные не позднее 10-30 до даты обращения. В каждой кредитной организации установлены свои сроки. Подписывает справку руководитель либо уполномоченный сотрудник бухгалтерии организации.
На новом бланке 2-НДФЛ, который применяется с 2016 года, не предусмотрено место для печати. О ней нет упоминания и в приказе ФНС № ММВ-7-11/485@. Ставить ее на справке не нужно (письмо ФНС № БС-4-11/2577 от 17.02.16.). Реквизит этот необязателен. Однако наличие оттиска не будет считаться ошибкой.
Несвоевременное представление справок наказывается штрафом (ст. 126 НК РФ) в размере 200 р. за каждый просроченный бланк. Если компания не отчиталась по форме 2-НДФЛ, ИФНС вправе обратиться в суд. В этом случае применяются следующие санкции:
- Для физических лиц — 100-300 р.;
- Для руководителей — 300-500 р.
С 1 января 2016 года при обнаружении налоговиками ошибок в документах организацию оштрафуют на 500 р. за каждый недостоверный бланк. Санкция не будет применена только в том случае, если налоговый агент самостоятельно обнаружит, исправит неточность и предоставит уточненные сведения до выявления ошибки инспектором. Сдача справок досрочно не спасет фирму от санкций. Например, налоговая обнаружит ошибку в феврале, организация исправит ее в марте, но все равно будет наказана (п.1 ст. 126.1 НК РФ).
Доходы, освобождаемые от налогообложения
Не все доходы облагаются НДФЛ. Это важно знать. В НК утвержден полный перечень случаев, когда сбор не удерживается:
-
доход, который получен правопреемником на основании права наследия;
-
доходы по договору дарения в случаях, которые предусмотрены законодательством. К этим случаям относится дарение от близкого члена семьи: супруги, дети, родители, сестры и братья, бабушки и дедушки, усыновители. Если же по дарственной передан в дар некий объект, денежная сумма, не от близкого члена семья, одаренный обязан также заплатить НДФЛ;
-
доходы, которые получены от реализации имущества, находящегося в собственности более трех лет.
Форма 2-НДФЛ присутствует практически в каждом перечне документов, который прилагается к заявлениям на предоставление налогового вычета, на получение кредита, для подтверждения права на соцльготу и прочее. Для человека далекого от работы с бумагами бывает не сразу понятно, что требуют от него чиновники. Расшифровка аббревиатуры упрощает понимание:
- НДФЛ (налог с доходов физических лиц) – показывает, что документ имеет отношение к размеру заработка работников и суммам удержанного подоходного налога;
- цифра 2 – указывает порядковый номер формы в альбоме фискальной отчетности (к примеру, по состоянию на 2021 год актуальными остались отчеты 3-НДФЛ, 4-НДФЛ и 6-НДФЛ).