Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Простая инструкция, как заполнить декларацию на вычет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ и формат электронного представления утверждены приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@, который применяется начиная с представления налоговой отчетности за 2020 год.
Что обозначает понятие «год начала использования вычета»
Детали важны и понятие, вкладываемое во фразу, обозначает период, в частности год, за который налогоплательщиком была подана первая декларация, но не фактическую дату подачи отчета. Выписка из ЕГРН является, по сути, отправной точкой, когда дата перехода права собственности становится годом начала использования конкретного налогового вычета.
Имеющиеся нюансы
- Строительство собственному силами дома предполагает, что годом начала вычета яв-ся год оформления недвижимости в собственность (получения свидетельства).
- При пропуске даты подачи декларации на имущественный вычет возврат становится доступен за предшествующие три года.
Собираясь самостоятельно заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ, налогоплательщики имеющие малый опыт в этом деле, сталкиваются с кучей вопросы. Данная статья поможет Вам ответить на некоторые из них. Разберемся, что нужно указывать в 3-НДФЛ в графе «год начала использования вычета».
Но перед этим вспомним, что собственно собой представляет документ 3-НДФЛ и сам налоговый вычет.
Декларация по форме 3-НДФЛ, как один из видов документального отчета, содержит в себе информацию о финансовых передвижках налогоплательщика в течении одного года.
Отчет не допускается в свободной форме, а имеет строго определенную приказом форму. 3-НДФЛ включает в себя следующие основные черты, особенности и признаки.
- Лицевой лист содержит в себе цифровую кодировку о налоговом органе, куда предоставляется документ, отмеченный налоговый период, плюс информация о налогоплательщике по паспорту.
- Следующий за лицевым листом раздел о налоговых исчислениях, указывает на состояние налога: подлежащий уплате в бюджет, подлежащий возврату налогоплательщику либо отсутствие того и иного. Раздел также содержит номера КБК и ОКТМО.
- Общий подсчет налоговой базы, как фактические суммы финансового дохода налогоплательщика и выплаченных с него налога, еще один раздел декларации по форме 3-НДФЛ.
- Источники доходов – неотъемлемая часть отчета. Это подлежат обязательному указанию с суммами и видами доходов (заработная плата, премия, прибыль с индивидуальной деятельности и др.). Для каждого вида дохода имеется соответствующая форма для заполнения, которая именуется большими буквами русского алфавита А, Б, В, или Г.
- Вид налогового вычета, также подлежащий подробному описанию на специально созданных для этого бланках. Это листы Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.
Содержать в себе отличительные черты, декларация 3-НДФЛ, как уже было сказано, может в зависимости от цели подачи декларации в ФНС и предмета, вызвавшего данную необходимость. Говоря более конкретно это может быть:
- декларирование сумм финансового дохода и удержанных с них сумм налогов. Декларация 3-НДФЛ может носит характерные черты в зависимости от предмета декларирования: сдача в аренду жилья, продажа имущества, индивидуальное предпринимательство и прочее;
- возврат излишне уплаченного налога, иными словами налогового вычета. Он также делится на несколько видов: стандартный, социальный, имущественный.
Таким образом мы ближе подошли к составной части темы статьи – налоговый вычет. Это подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком в установленном законом сроке и виде. По истечению и закрытию финансового года лицо, добросовестно выплатившее все налоги, имеет право вернуть всю или часть от этой суммы.
Имущественные вычеты при продаже имущества
Если у физлица возникает доход от продажи имущества, то сумма данного дохода подлежит налогообложению. Но государством предусмотрены вычеты, которыми можно воспользоваться, тем самым уменьшив налог или полностью избежав его уплаты.
Налог уплачивается с продажи имущества, приобретенного до 01.01.2016 и находящегося в собственности:
- менее 3 лет — это жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки или доли указанного имущества. Вычет предоставляется в сумме 1 млн рублей.
- иного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет. Вычет предоставляется в сумме 250 тыс. рублей. Налог уплачивается с продажи имущества, приобретенного после 01.01.2016 и находящегося в собственности:
- менее 5 лет — это жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки или доли указанного имущества. Вычет предоставляется в сумме 1 млн рублей.
- иного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет. Вычет предоставляется в сумме 250 тыс. рублей.
Если вышеперечисленное имущество находится в собственности более указанного срока, при его продаже объекта для налогообложения не возникает, соответственно, налог не уплачивается.
Вычет — это сумма определенных расходов, которая уменьшает налогооблагаемый доход физического лица. Воспользоваться вычетом могут только физлица, уплачивающие НДФЛ.
НК РФ предусмотрены следующие вычеты: — стандартные налоговые вычеты. Как правило, предоставляются работодателем по месту работы физлица. Имеют фиксированный размер, который зависит от категории налогоплательщика, количества детей и суммы дохода;
— социальные налоговые вычеты (расходы на обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходы на накопительную часть пенсии и на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, а также расходы на благотворительность). Данные вычеты в фиксированном размере уменьшают налогооблагаемый доход физлица, полученный в течение календарного года. Вычет предоставляет как работодатель, по письменному заявлению физлица, так и ИФНС — при заполнении налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ. Вычет по расходам на благотворительность предоставляет только инспекция;
— инвестиционные налоговые вычеты. Вычет предоставляется физлицам, которые осуществляют определенные операции с ценными бумагами, вносят денежные средства на инвестиционный счет, получают доход по операциям, связанным с инвестиционным счетом. Вычет предоставляет налоговый агент, через которого проходят все вышеперечисленные операции и действия, либо налоговый орган;
— имущественные налоговые вычеты. Право на данные вычеты у физлица возникает при продаже имущества и покупке жилья, строительстве жилья, покупке земельного участка для строительства жилья, выкупе жилья государством. При покупке жилья, земельного участка, строительстве жилья воспользоваться вычетом можно, предоставив 3-НДФЛ в ИФНС либо предоставив уведомление работодателю. При продаже имущества вычет предоставляется только налоговым органом;
— профессиональные налоговые вычеты. Вычет предоставляется индивидуальным предпринимателям, нотариусам и физлицам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатский кабинет, физлицам, оказывающим услуги и выполняющим работы по гражданско-правовым договорам, физлицам, получающим авторские вознаграждения, при условии, что данные категории налогоплательщиков не могут документально подтвердить свои расходы, связанные с получением доходов. Вычет предоставляется в размере 20 процентов от суммы полученного дохода. Получить вычет можно в налоговом органе при заполнении 3-НДФЛ или у работодателя, предоставив заявление;
— налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок. Вычет предоставляется, если расходы от вышеуказанных операций превышают доходы, то есть получен убыток. Полученный убыток учитывается в течение 10 лет, начиная с года получения данного убытка. Воспользоваться вычетом можно, только предоставив 3-НДФЛ в инспекцию.
Как правильно заполнить остальные строки декларации
Стандартный бланк содержит в себе 19 листов.
Данные вносятся заинтересованым лицом самостоятельно:
Заполнение декларации 3-НДФЛ дополнительно зависит от вида реализуемого имущества:
Внесение исправлений в готовый экземпляр не разрешается, как и скрепление листов – это может нарушить возможность прочтения штрих-кода. Все суммы прописываются только в российских рублях. Показатель менее 50 копеек округляется в меньшую сторону (и наоборот). Все совершенные расходы подтверждаются с помощью прикладываемой документации.
Печать листов допускается исключительно с одной стороны. Заполнению подлежат обязательные графы для совершения будущего налогового вычета. Внесение сведений вручную возможно ручкой темного цвета. Используются печатные и заглавные символы. Начинать ввод информации нужно с самой левой ячейки.
При отсутствии данных требуется проставить прочерк в отведенном поле. Если заявитель желает сформировать бланк на компьютере, то ему нужно выравнивать числовые значения по последней строке. Прочерки ставить не обязательно.
Каждая декларация изготавливается в двух экземплярах. Один из них передается в обработку должностному исполнителю ФНС, а второй остается на руках у плательщика с учетом отражения пометки сотрудника инспекции о принятии. На каждой странице проставляется резолюция от непосредственного заявителя или от участвующего в процессе нотариуса.
Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)
Условия примера:
Пример № 2: доход от реализации машины; при этом доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны
Пример № 5: продажа доли в недвижимом имуществе
Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.
В 2020 году им были получены следующие доходы:
а) от работодателя АО «Сантра»:
– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;
– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;
в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО «Газета» – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);
г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).
Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.
Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.
Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.
10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО «НПФ СБЕРБАНКА», общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.
Вычет при покупке имущества
Кто может получить имущественный вычет
Вычеты предусмотрены для граждан — налоговых резидентов РФ, т. е. постоянно проживающих в РФ более 183 календарных дней в году. Кроме этого, со своих доходов они должны оплачивать НДФЛ 13%, за исключением дохода от дивидендов.
Недвижимость должна находиться на территории РФ, а собственник — иметь все правоустанавливающие документы. Для новостройки достаточно получить акт-приема передачи, для вторичного жилья — выписку из ЕГРН.
Когда недвижимость приобретается после заключения брака, право на возврат налогов приобретают сразу оба супруга. Препятствием может стать только брачный договор.
Сколько можно вернуть из бюджета
Покупатель недвижимости может вернуть:
Имущественный вычет с процентов по ипотеке
С 01.01.2003 по 01.01.2008
Лимит вычета 1 000 000 (максимальный налог к возврату 130 000 руб.), недополученный остаток на другие объекты не переносится.
нет ограничения в размере
С 01.01.2008 по 01.01.2014
Лимит вычета 2 000 000 (максимальный налог к возврату 260 000 руб.), недополученный остаток на другие объекты не переносится.
нет ограничения в размере
ограничение 3 млн руб.
Переносить остаток вычета на другие объекты можно только при покупке квартиры после 2014 года. С процентами по ипотеке так не получится — этот вычет дают только на один объект.
Когда обращаться за вычетом
1 вариант — В течение следующего года после получения правоустанавливающих документов (при договоре купли-продажи — это ЕГРН, при договоре ДДУ — акт приема-передачи).
Когда бы вы ни приобрели квартиру или другое жилье, после получения права собственности вы можете заявить о возврате налога хоть через 2 года, хоть через десять лет.
Но при этом вернуть налог можно только за три последних года. Например: вы купили квартиру в 2016 году, а обратиться за имущественным вычетом решили только в 2021-м, 5 лет спустя. Значит, вы можете подать декларации на вычет за 2018, 2019, 2020 год. И далее, если у вас останется неиспользованный вычет, за 2021 и последующие годы.
Пенсионеры могут вернуть НДФЛ сразу за четыре года: за год, в котором совершена покупка, и три предшествующих.
2 вариант — Обратиться за вычетом к работодателю в год совершения покупки и оформления документов на собственность. Это могут себе позволить только граждане, работающие по трудовому договору. Учтите, что дата обращения за возвратом не влияет на правило распределения вычетов с 2014 года.
СберРешения помогут подготовить декларацию и отправить документы в налоговую инспекцию не выходя из дома.
Как получить имущественный вычет
Если выбрали второй вариант возврата, то действовать надо через своего работодателя. Для этого нужно в налоговой инспекции получить уведомление о праве на вычет и отнести его на место работы. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ с текущего заработка, а также вернет удержанный налог с начала года.
Самостоятельная подача декларации позволяет вернуть сразу крупную сумму. Для этого в течение года собираем справки о доходах от всех работодателей, готовим документы, подтверждающие покупку, и заполняем декларацию 3-НДФЛ. Камеральная налоговая проверка не должна превышать 3 месяца, затем еще 30 дней остается для перечисления на банковский счет.
С вводом в мае 2021 года процедуры упрощенного получения вычетов по НДФЛ необходимость составления и подачи деклараций полностью так и не исчезла. Упрощенка действует только некоторых расходов:
Кроме того, упрощенная схема сработает, только если банк и органы местной власти передадут информацию о покупке недвижимости в ФНС. Поэтому полагаться на такую условную автоматизацию процессов не стоит. Надежнее и быстрее самостоятельно обратиться за возвратом НДФЛ.
Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры. На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).
| № | Ситуация | Пояснение |
| 1 | Квартира стоила меньше 2 млн рублей | Это значит, что оставшаяся сумма вычета (Цены квартиры МИНУС 2 млн р.) автоматически перешла на неопределенные будущие налоговые периоды. Когда будет приобретено очередное жилье, можно воспользоваться остатком этого вычета. Для этого сдают в ИФНС повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры в последующем. Повторность здесь в том, что покупатель доиспользует тот же единственный вычет. |
| 2 | Небольшой официальный заработок покупателя | Экономическая суть в том, что перечисленного налоговым агентом в бюджет НДФЛ за год покупки квартиры не хватило, чтобы сразу вернуть всю положенную исходя из цены жилья сумму налога. В этом случае повторная декларация на налоговый вычет при покупке квартиры позволяет вернуть остальную сумму 13% налога. |
| 3 | В первичной декларации есть недочеты, ошибки и т. п. | Это чисто техническая причина, когда необходима повторная подача 3-НДФЛ с покупки квартиры. Несоответствия могут выявить как налоговики, так и сам покупатель жилья. |
Роль года для налоговой службы
Так как вся причитающаяся сумма вычета может быть разделена, и её поступление растянется на несколько лет, ФНС важно идентифицировать момент начала использования налогоплательщиком своего права.
Налоговым законодательством определено, что какая бы сумма ни была начислена к возврату, в течение календарного года она не должна превышать сумму уплаченного НДФЛ за этот же период.
Поэтому налоговая служба определяет, сколько было уплачено налога за 365 дней. И делит сумму вычета на этот показатель, тем самым рассчитывая, за какое количество лет будет полностью произведена компенсация.
Например, к возврату было насчитано 15 000 руб., а гражданин выплатил НДФЛ в размере 5 000 руб., следовательно, причитающуюся ему сумму он получит в течение 3 лет (15 000 / 5 000).
Но если размер налогового вычета небольшой и будет перечислен за один раз, то указывать начало его использования нет необходимости.
Год начала использования вычета
Помимо того, уменьшить размер налоговой базы могут и лица, вовсе не осуществляющие какие-либо затраты, а просто имеющие на это право по закону. Речь идет о родителях несовершеннолетних детей, претендующих на стандартную налоговую скидку, а также льготниках.
Следует отметить, что перед тем, как приступить к определению того года, который послужит началом использования вычета, убедитесь, что срок давности на его получение не истек. Если речь идет о возмещении НДФЛ за социальные виды расходов, то компенсацию подобного рода начисляют только в первые три года, прошедшие с момента траты денег.
Что касается года начала применения налогового вычета, то это некий временной период длительностью в 365 дней, за который налогоплательщику в результате начисления определенного вида налоговой скидки впервые компенсировали переплаченный налог на доходы физических лиц.
Как правильно заполнить остальные строки декларации
Стандартный бланк содержит в себе 19 листов.
Данные вносятся заинтересованым лицом самостоятельно:
Заполнение декларации 3-НДФЛ дополнительно зависит от вида реализуемого имущества:
Внесение исправлений в готовый экземпляр не разрешается, как и скрепление листов – это может нарушить возможность прочтения штрих-кода. Все суммы прописываются только в российских рублях. Показатель менее 50 копеек округляется в меньшую сторону (и наоборот). Все совершенные расходы подтверждаются с помощью прикладываемой документации.
Печать листов допускается исключительно с одной стороны. Заполнению подлежат обязательные графы для совершения будущего налогового вычета. Внесение сведений вручную возможно ручкой темного цвета. Используются печатные и заглавные символы. Начинать ввод информации нужно с самой левой ячейки.
При отсутствии данных требуется проставить прочерк в отведенном поле. Если заявитель желает сформировать бланк на компьютере, то ему нужно выравнивать числовые значения по последней строке. Прочерки ставить не обязательно.
Каждая декларация изготавливается в двух экземплярах. Один из них передается в обработку должностному исполнителю ФНС, а второй остается на руках у плательщика с учетом отражения пометки сотрудника инспекции о принятии. На каждой странице проставляется резолюция от непосредственного заявителя или от участвующего в процессе нотариуса.
Образец заполнения формы 3-НДФЛ при покупке квартиры:
В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.
В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые. Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:
- проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
- указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).
Таким образом, при покупке квартиры в 3-НДФЛ за второй год на Листе Д1 необходимо указать:
- размер предоставленного в предыдущем году вычета (стр. 140);
- величину остатка вычета, перешедшего с того года (стр. 160).
Допустим, что Е.А. Широкова в 2015 году купила квартиру за 5,5 млн рублей без привлечения заемных средств. Свидетельство о праве собственности она получила 24 апреля 2015 года.
Первый раз она заявила имущественный вычет в 2016 году по доходам 2015 года, которые составили 610 000 рублей. Остаток вычета в сумме 1 390 00 рублей перешел на будущее.
Анализ образца заявления о подтверждении права на имущественный вычет показывает, что оно довольно стандартно и каких-либо сложностей при заполнении вызвать не должно. По сути, в письме ФНС приведен только этот бланк. Особые правила заполнения не предусмотрены.
В шапке заявления на подтверждение права на имущественный вычет физлицо указывает:
- название ИФНС;
- Ф.И.О. целиком;
- ИНН (если есть);
- свидетельство личности: серия, номер, кем и когда выдан;
- день рождения;
- место проживания или где зарегистрирован;
- телефон для контактов.
Основная часть заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения перечисленного в казну НДФЛ начинается с отсылки к ст. 220 НК РФ и просьбы подтвердить право на имущественные вычеты по НДФЛ за конкретный год. Затем идут несколько одинаковых блоков по каждому из нанимателей. Они состоят из:
- полного названия компании или Ф.И.О. коммерсанта;
- ИНН (+ КПП для компании);
- основания получения вычета (новое строительство или покупка недвижимости);
- названия объекта и его адреса;
- суммы вычета (в рублях и копейках);
- суммы выплаченных по целевым кредитам процентов (в рублях и копейках).
В завершающей части заявления на подтверждение права уменьшения НДФЛ человек приводит нумерованный перечень документов, которые доказывают его право заявленные вычеты. Это могут быть договоры купли-продажи, подряда, оказания услуг, платежки, акты приема-передачи и др. (см. ст. 220 НК РФ).
И в самом конце заявление на получение уведомления о подтверждении права на имущественные вычеты идет:
- дата заполнения прошения;
- личная подпись;
- Ф.И.О. заявителя.
Как заполнить декларацию
Все значения нужно писать синими чернилами, в каждой строчке может быть проставлено только одно значение. Если строку нет необходимости заполнять, то проставляется прочерк. Если была допущена ошибка, то ее следует аккуратно зачеркнуть и вверху написать правильную информацию. Поставить под исправлением свою подпись.
Что обязательно должно найти отражение в декларации?
- Почтовый адрес.
- Тип постройки: дом, сарай или хозблок.
- Предназначение строения: для проживания либо как подсобное помещение.
- Общая площадь строения.
- Характеристики перекрытий.
- Кадастровый номер участка.
Все данные о возведенном объекте недвижимости должны быть описаны точно, можно использовать данные кадастрового плана. Если он отсутствует, то заказывают кадастровые работы за свой счет. Без этого невозможно будет оформить право собственности на такое строение. Важно: если строительство было завершено в 2014 году, то подавать декларацию нужно только в 2015.
Какие есть программы для заполнения 3-НДФЛ онлайн и где их скачать
Различные сайты в интернете предлагают пользователям заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн и помочь с ее отправкой в инспекцию. Однако доверяйте только проверенным программам и сайтам.
На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2020 г. можно скачать программу «Декларация-2019». С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога. В этой программе декларация формируется в нужном формате для представления в налоговый орган или же выводится на печать для бумажного варианта.
Как мы уже отметили выше, оформить отчет возможно и в ЛК на сайте ФНС или через «Госуслуги». Сюда можно загрузить электронную версию отчета, заполненную в других программах, например в той же «Декларации», а можно ввести данные в онлайн-режиме прямо в ЛК, в нем же сформировать документ для отправки и направить контролерам.