Возмещение расходов ФСС и их отражение в отчетности в программах 1С

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение расходов ФСС и их отражение в отчетности в программах 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Проверки, проводимые ФСС. Новшества 2022 года

2. Отчет 4‑ФСС в 2022 году: сроки, изменения, способы сдачи

3. Базовые правила зачета / возврата переплаты

4. Нельзя зачесть остатки по выплаченным в 2020 году пособиям

5. Ситуация вторая — долг ФСС образовался из-за переплаты страховых взносов

6. Недоимка в 4-ФСС: как не запутаться в терминах

7. Заполнение таблицы 5 4-ФСС по спецоценке

8. «Прямые выплаты» во всех регионах РФ

9. Оформление заявления на компенсацию расходов по оплате больничных листов

10. Какое ведомство в 2018 году возмещает пособия?

11. Возмещение произведённых расходов, возврат (зачёт) (для страхователей)

12. Заявление о возмещении расходов ФСС 2018: образец

13. Возврат расходов ФСС в 2018 году при прямых выплатах

14. Возврат расходов ФСС в 2019 году при прямых выплатах

В настоящее время практически все виды страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) подчинены положениям НК РФ, в котором имеется не только отдельная глава, посвященная этим начислениям, но и отсылки к взносам во всех общих правилах работы с налоговыми платежами (ч. 1 НК РФ). Поэтому возврат (зачет) страховых взносов проводится по алгоритмам, применяемым при аналогичных процедурах для налогов и сборов (ст. 78, 79 НК РФ).

Проверки, проводимые ФСС. Новшества 2022 года

Важно понимать, что такого рода документ не имеет определенной формы в законодательстве. Значит, ее плательщики будут заполнять самостоятельно. Образец документа можно скачать здесь ˃˃˃

Для того, чтобы получить информацию из фонда, надо запросить у него такие документы:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Справку об имеющихся страховых взносах, штрафах. Тут можно посмотреть имеет ли компания переплату или задолженность перед фондом;
Состояние расчета расскажет обо всех произведенных платежах.

Для проведения сверок нужно сначала написать заявление. Его структура не предусмотрена законодательством, но должна содержать определенные графы. Иными словами, заявление для сверки с ФСС не имеет определенного образца, но в нем должна находиться некоторая информация:

обязательно прописываются взносы и коды на них. В противном случае, проверка будет проводиться полностью по всем имеющимся взносам;
также заявление должно содержать сведения о плательщике: полностью наименование, его ИНН, КПП, регистрационный номер, код подчиненности;
внутри заявления описывается сам запрос, требование о сверке;
подписать такую бумагу должен либо руководитель организации, либо главный бухгалтер.:

Если требуется акт сверки с ФСС как запросить его у фонда? Согласно действующему законодательству проводить подобные мероприятия должны инициироваться непосредственно со стороны самой компании, которой требуется данная справка.

Сегодня получить необходимый документ можно следующими способами:

при личном визите
через специализированные интернет сервисы

При помощи современных цифровых технологий выдача акта происходит достаточно быстро. Для получения его через интернет, компания может зарегистрироваться на официальном сайте фонда. Там есть специальная форма для заполнения, куда должна быть внесена информация о плательщике.

Внесённые реквизиты будут полежать регистрации. После чего фирме откроется доступ к основным ресурсам сайта. Так, при помощи данного сервиса можно проследить движения средств по счёту и узнать об остатке либо задолженности. Кроме этого есть услуга по формированию выписки за определённый период.

2022 году будут действовать те же тарифы взносов на случай травматизма, что и раньше (Закон от 21.12.2021 № 413-ФЗ).

В 2022 году работодатели будут платить взносы на случай травматизма по “старым” тарифам. Их установил Закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В законе 32 страховых тарифа в диапазоне от 0,2 до 8,5 процента. Тариф зависит от класса профессионального риска вида деятельности работодателя.

I	класс профессионального риска	0,2
II	класс профессионального риска	0,3
III	класс профессионального риска	0,4
IV	класс профессионального риска	0,5
V	класс профессионального риска	0,6
VI	класс профессионального риска	0,7
VII	класс профессионального риска	0,8
VIII	класс профессионального риска	0,9
IX	класс профессионального риска	1,0
X	класс профессионального риска	1,1
XI	класс профессионального риска	1,2
XII	класс профессионального риска	1,3
XIII	класс профессионального риска	1,4
XIV	класс профессионального риска	1,5
XV	класс профессионального риска	1,7
XVI	класс профессионального риска	1,9
XVII	класс профессионального риска	2,1
XVIII	класс профессионального риска	2,3
XIX	класс профессионального риска	2,5
XX	класс профессионального риска	2,8
XXI	класс профессионального риска	3,1
XXII	класс профессионального риска	3,4
XXIII	класс профессионального риска	3,7
XXIV	класс профессионального риска	4,1
XXV	класс профессионального риска	4,5
XXVI	класс профессионального риска	5,0
XXVII	класс профессионального риска	5,5
XXVIII	класс профессионального риска	6,1
XXIX	класс профессионального риска	6,7
XXX	класс профессионального риска	7,4
XXXI	класс профессионального риска	8,1
XXXII	класс профессионального риска	8,5

Отчет 4‑ФСС в 2022 году: сроки, изменения, способы сдачи

Страхователь может оспорить тариф и после того, как его назначили.

Так, АС МО в сентябре 2020 года рассмотрел несколько споров страхователей с ФСС по вопросу тарифа взносов по травматизму. Во всех случаях организации не подали до установленного срока документы, подтверждающие основной вид деятельности, и фонд установил им тариф, исходя из указанного в ЕГРЮЛ вида с наибольшим классом риска. В связи с тем, что страхователи не занимались деятельностью, выбранной фондом в качестве основной, они отменили решения ФСС в судебном порядке.

В Постановлении от 04.09.2020 № Ф05-12434/2020 по делу № А40-282310/2019 организация не согласилась с уведомлением ФСС об установлении тарифа и представила возражения. Одновременно она скорректировала данные в ЕГРЮЛ. Фонд отказался проверить представленные сведения для подтверждения основного вида деятельности. Однако АС МО встал на сторону страхователя, признал неправомерным отказ фонда и обязал его скорректировать тариф.

В деле № А32-1717/2020, рассмотренном АС СКО в Постановлении от 12.08.2020 № Ф08-5965/2020, ФСС отказал страхователю в скидке к тарифу взносов по травматизму, поскольку за организацией числился долг.

Получив отказ, страхователь обратился в ФСС с заявлением об осуществлении перерасчета, поскольку из-за указания неверного КПП в платежном поручении платеж не был учтен страховщиком. После перерасчета фонд аннулировал задолженность (что логично), а страхователь, в свою очередь, обратился в суд с обжалованием отказа в предоставлении скидки.

Суды приняли решение в пользу страхователя, указав следующее. Несмотря на ошибочный КПП, платеж поступил в бюджет ФСС на соответствующий счет. Значит, обязанность страхователя исполнена. Организация действовала добросовестно. Других ошибок в платежке не было, поэтому основания для отказа в предоставлении скидки отсутствовали.

Заслуживает внимание и Постановление АС ЗСО от 17.06.2020 № Ф04-2138/2020 по делу № А45-34555/2019. В данном деле страхователь подал в ФСС заявление о предоставлении скидки к тарифу через 2 дня после того, как фонд принял решение по результатам проверки. ФСС доначислил взносов на сумму чуть более 10 руб., однако эта недоимка позволила ему отказать в предоставлении скидки. Страхователь обратился в суд и не прогадал, поскольку арбитры не согласились с таким подходом.

Во-первых, решение по проверке вступает в силу по истечении 10 дней со дня вручения его проверяемому лицу. Страхователь получил документы уже после подачи заявления. На момент обращения за скидкой решение еще не вступило в силу.

Во-вторых, страхователь добровольно и, по сути, досрочно погасил задолженность, то есть на дату вступления в силу решения по проверке недоимка уже отсутствовала.

В итоге суд признал незаконным отказ ФСС в скидке к тарифу, несмотря на доначисленную при проверке недоимку.

Ранее АС ЦО в Постановлении от 26.12.2019 № Ф10-5767/2019 по делу № А54-10935/2018 также признал незаконным отказ ФСС предоставить скидку к тарифу: в той ситуации заявление было подано до принятия решения о доначислениях взносов. Суд пришел к выводу, что наличие недоимки нужно определять на дату обращения за скидкой.

Многие работодатели платят страхвзносы по стандартным тарифам:

22% — на ОПС;
5,1% — на ОМС;
2,9% — на ВНиМ.

Эти проценты нужно применять в пределах лимитов, а сверх них взносы на ОПС рассчитываются по ставке 10%, на ВНиМ — 0%. По ОМС предельных лимитов не установлено.

Эти тарифы применяются в отношении российских граждан и иностранцев. Однако, имеется исключение — с выплат иностранцам и лицам без гражданства, которые временно пребывают в РФ и не являются высококвалифицированными специалистами (кроме стран ЕАЭС), страхвзносы на ВНиМ рассчитываются по ставке 1,8% в пределах лимита, а при превышении лимита — 0%.

В 2022 году субъекты МСП в сфере общепита получили новые льготы по страхвзносам, при условии, что они соответствуют критериям, указанным выше по коду ОКВЭД, среднесписочной численности, размеру доходов и среднего заработка.

Иные компании, включенные в реестр МСП, имеют право применять пониженные тарифы. Их размер — 15% с выплат сверх МРОТ (аа. 17 п. 1 ст. 427 НК). А в пределах лимита страхвзносы считаются по стандартной ставке 30%.

Для перехода на льготные тарифы страхвзносов субъекты МСП не подают заявление. Кроме того, право на сниженные тарифы не зависит от кода ОКВЭД, указанного в реестре МСП (Письмо ФНС от 12.08.2020 г. № СД-4-3/12972). Для использования права необходимо лишь быть включенным в реестр МСП.

Расчет страхвзносов для этих плательщиков производится таким образом:

	Часть зарплаты в пределах МРОТ	Часть зарплаты свыше МРОТ
Тариф взносов для субъекта МСП	22% — на ОПС; 5,1% — на ОМС; 2,9% — на ВНиМ.	10% — на ОПС (лимит не учитывается); 5% — на ОМС; 0% — на ВНиМ.
Общий размер тарифов по страхованию	30% в пределах МРОТ	15% с суммы зарплаты свыше МРОТ

Внимание! Пониженные ставки страхвзносов (15%) — долгосрочная мера поддержки субъектов МСП. Окончательный срок ее действия пока не определен.

Базовые правила зачета / возврата переплаты

В 2021 году действуют следующие правила зачета / возврата излишне уплаченных сумм в бюджет:

1. Переплату нельзя вернуть, если есть задолженность перед бюджетом.

Получив заявление от налогоплательщика контролеры сначала проверят состояние расчетов с бюджетом. Если у налогоплательщика есть недоимки, набежали пени, висят неоплаченные штрафы, то эти долги погасят за счет переплаты. Если после погашения всех обязательств деньги еще остались — их вернут на расчетный счет заявителя.

2. Зачет нельзя провести при наличии долгов перед казной.

Работает та же схема. Нельзя зачесть излишек в счет будущих платежей, если есть долги перед бюджетом Сначала налоговики погасят все недоимки, а уже потом зачтут остаток средств (при его наличии) в счет будущих платежей.

3. Переплату можно зачесть в счет налога любого уровня.

Например: направить переплату по федеральному налогу в счет будущих платежей по региональному налогу.

Важно: это правило заработало с 01.10.2020, но его можно применить к переплатам, которые образовались до этой даты.

4. Зачет переплаты не работает между разными видами страховых взносов.

Например: нельзя излишек по взносам на медстрахование направить в счет будущих платежей по пенсионному страхованию.

5. Можно вернуть переплату по взносам на пенсионное страхование, даже если ПФР уже разнес суммы по лицевым счетам физлиц.

Возврат не проведут только в том случае, если физлицу, на лицевой счет которого была распределена переплата, уже назначена пенсия.

6. Для возврата или зачета переплаты по НДФЛ действует особый порядок.

Свободно распоряжаться переплатой по НДФЛ работодатель не вправе. Ведь это не его деньги, а деньги физлиц, с которых ошибочно был удержан налог в большей сумме. Поэтому при излишнем удержании налога корректировать ошибки нужно внутри предприятия. То есть в следующем месяце перечислить в бюджет меньше налога, а физлицам вернуть на личные счета излишне удержанные суммы.

Если же организация (ИП) по ошибке перечислила в бюджет собственные средства (то есть перевела деньги до того, как удержала их с дохода работников), то эту сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Но только не в счет НДФЛ. Так как денежный излишек не удержан с дохода физлиц, а принадлежит налоговому агенту.

7. Нельзя произвести зачет или возврат переплаты, если истек срок исковой давности.

Срок для зачета или возврата переплаты — три года со дня уплаты налога. Если этот срок истек, то в ответ на обращение налогоплательщика инспекторы вынесут решение об отказе.

Однако можно попытаться оспорить это решение в суде. Дело в том, что по ГК РФ срок исковой давности начинает течь с даты, когда налогоплательщик узнал о переплате.

Например: сумму налога по УСН можно признать излишне уплаченной только с даты подачи декларации за год. А дата внесения авансовых платежей не является датой возникновения переплаты по упрощенному налогу. Поэтому, если с даты подачи декларации три года еще не прошли, есть шанс отстоять свои интересы в суде.

Нельзя зачесть остатки по выплаченным в 2020 году пособиям

Если у организации или ИП на 1 января остались незаявленные к зачету остатки выплаченных пособий, зачесть их в 2021 году нельзя. Но вернуть свои деньги можно. Просто с 2021 года работает только механизм возмещения.

До 1 января 2021 компании выплачивали пособия работникам, а затем потраченные суммы зачитывали либо возмещали через ФСС. Зачетный механизм с 2021 года не работает.

Расходы на сумму выплаченных больничных, декретных и детских пособий уменьшались страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством согласно пункту 2 статьи 431 НК РФ. Если сумма выплаченных пособий оказывалась больше суммы взносов к уплате, разницу зачитывали в счет предстоящих платежей либо возмещали на основании заявления и документов компании.

У многих на 31 декабря 2020 года могли остаться суммы выплаченных пособий, которые бухгалтерия по объективным причинам не смогла предъявить к зачету в счет уплаты взносов. Таким образом, у компании образовалась переплата по страховым взносам.

С 1 января 2021 года почти все пособия работникам выплачивает ФСС напрямую. Зачесть переплату после перехода на прямые выплаты в 2021 году нельзя. Переплату можно вернуть.

Чтобы разобраться с остатками 2020 года, нужно обратиться за возмещением в территориальное отделение ФСС по месту регистрации организации или ИП.

Ситуация вторая — долг ФСС образовался из-за переплаты страховых взносов

Рассмотрим другой случай. Бухгалтер при уплате страховых взносов ошибся в реквизитах, неумышленно перепутал цифры. Обнаружив ошибку, произвел еще одну уплату страховых взносов и уплату пеней за этот период. Написал в банк письмо на исправление реквизитов по первому платежу. Оба платежа в итоге дошли до адресата. В результате у страхователя образовалась переплата по взносам, а у ФСС РФ — задолженность перед страхователем.

Пени уплачиваются, если ошибка обнаружена по истечении срока уплаты страховых взносов

В подобной ситуации фонд обязан сообщить плательщику страховых взносов о выявленном факте излишне уплаченных взносов в течение 10 дней с момента его обнаружения (ч. 6 ст. 4, ч. 3 ст. 26 и ч. 8ст. 27 Закона № 212-ФЗ).

Но на практике сообщения фонда лучше не дожидаться, а самим инициировать проведение сверки и получить документ, подтверждающий наличие переплаты (ч. 4 ст. 26 Закона № 212ФЗ). Результаты такой сверки расчетов оформляются актом по форме 21-ФСС РФ. На основании акта страхователь может принять решение о том, как с ней поступить:

зачесть в счет будущих платежей страховых взносов;
оформить возврат денег на расчетный счет.

Обязательное условие возврата. Возврат излишне уплаченных или взысканных сумм страховых взносов может быть произведен фондом только после погашения задолженности по пеням и штрафам, если таковая имеется (ч. 12 ст. 26 и ч. 2 ст. 27 Закона № 212-ФЗ).

Срок возврата денег из ФСС РФ. Средства, необходимые страхователю для выплаты страхового обеспечения, территориальный орган ФСС РФ выделяет в течение 10 календарных дней с даты представления страхователем всех необходимых документов (ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Порядок отражения полученных средств в отчетности. Полученные из ФСС РФ суммы организации нужно отразить по строке 7 графы 3 таблицы 1 раздела I формы-4 ФСС в периоде получения денег на расчетный счет (п. 6.8 Порядка заполнения формы-4 ФСС, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н).

Недоимка в 4-ФСС: как не запутаться в терминах

Официальной расшифровки понятия «недоимка в 4-ФСС» в законодательстве мы нет. Термин «недоимка» раскрыт в ст. 11 НК РФ и означает не уплаченную в установленный законом срок сумму налога, сбора или страховых взносов.
Недоимка, которую страхователи отражают в 4-ФСС, не относится к налоговым платежам. Хотя означает то же самое — это сумма задолженности по взносам, срок уплаты по которой истек. Речь в данном случае идет о страховых взносах «на травматизм», которые администрирует ФСС.

Следует различать два понятия:

«задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» — это нормальное явление, когда страхователь взносы на отчетную дату к уплате начислил (за последний месяц), а срок платежа по ним еще не наступил (наступит в следующем месяце, который относится к другому отчетному периоду);
«недоимка» — ее наличие говорит о том, что страхователь допустил просрочку платежа по взносам и будет за это материально наказан (о последствиях образования недоимки смотрите далее).

Чтобы не образовывалась недоимка по взносам на травматизм, страхователю следует контролировать своевременность уплаты взносов — ежемесячно не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляются взносы (п. 4 ст. 22 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Рассказываем, в чем различия между пеней, штрафом и неустойкой.

Заполнение таблицы 5 4-ФСС по спецоценке

В таблице 5 приводятся сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенным обязательным предварительным и периодическим осмотрам работников на начало года.

По строке 1

в
графе 3
указываются данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда (Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда»), причем вне зависимости от того, проводилась или не проводилась специальная оценка условий труда. По
строке 1
в
графах 4
—
6
указываются данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда, содержащиеся в отчете о проведении специальной оценки условий труда. Если специальная оценка условий труда страхователем не проводилась, то в
графах 4-
6 проставляется «0».

Если срок действия результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с действовавшим до дня вступления в силу Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ порядком, не истек, то по строке 1

в
графах 4
—
6
в соответствии со ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ указываются сведения на основании этой аттестации. Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в 2009-2013 гг. (с 01.01.2014 вместо аттестации рабочих мест по условиям труда нужно проводить специальную оценку условий труда работников), организации могут использовать до окончания срока их действия, но не позднее 31.12.2018. После проведения специальной оценки организации заполняют в таблице 10 сведения о специальной оценке условий труда.

По строке 2

в
графах 7
—
8
указываются данные о количестве работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих и прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.
Графы 7
—
8
заполняются в соответствии со сведениями, содержащимися в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров (обследований) работников (п. 42 Порядка проведения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических медицинских осмотров работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12 апреля 2011 г. № 302н с изменениями, внесенными приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 15 мая 2013 г. № 296н и в соответствии со сведениями, содержащимися в заключениях по результатам предварительного медицинского осмотра, выданных работникам, прошедшим указанные осмотры за предшествующий год, пункт 12 Порядка).

В графе 7

указывается общее число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих обязательным предварительным и периодическим осмотрам.

В графе 8

указывается число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры. При этом следует учитывать результаты проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников по состоянию на начало года, учитывая, что частота проведения периодических медицинских осмотров определяется типами вредных и (или) опасных производственных факторов, воздействующих на работника, или видами выполняемых работ.

Недоимкой признается не уплаченная в срок сумма взносов. В 4-ФСС недоимка по взносам на травматизм отражается справочно в строке 20 таблицы 2. При наличии у страхователя недоимки на ее сумму начисляются пени. Кроме того, ФСС может отказать в предоставлении финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников.

Источники:

Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 02.12.2019) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и Порядка ее заполнения»
приказ Минтруда от 10.12.2012 № 580н «Об утверждении Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма…»

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В качестве страхователя ООО «СтройТрансКом» зарегистрировалось в ФСС в январе 2021 года. Так как компания недавно создана, показатели многих строк таблицы за первый отчетный период нулевые — отсутствует начальная задолженность по взносам, нет начислений по итогам проверок, так как в отношении этой компании пока не проводились выездные и камеральные проверки специалистами соцстраха.

За январь-март 2021 года взносы на травматизм начислены в следующих суммах:

январь — 18 900 руб.;
февраль — 20 087 руб.;
март — 21 560 руб.

——————————-

Итого за 3 месяца: 60 547 руб.

Перечисление взносов:

п/п № 23 от 10 февраля — 18 900 руб.;
п/п № 37 от 12 марта — 20 087 руб.;
п/п № 62 от 13 апреля — 21 560 руб.

Последнее перечисление взносов, произведенное в апреле, в данный отчет не попадает. Оно будет отражено в полугодовом 4-ФСС.

Посмотрите, как бухгалтер ООО «СтройТрансКом» отразил показатели в таблице 2.

Когда уплачивать налоги и взносы:

порядок и сроки уплаты НДС в 2021 году;
порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2021 году;
уплата взносов самозанятыми гражданами.

«Прямые выплаты» во всех регионах РФ

Здесь отражаются сведения о численности пострадавших лиц. В таблице всего 5 строк, в который указывается:

в строке 1 — количество лиц, пострадавших из-за несчастных случаев, на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1;
в строке 2 — количество лиц, пострадавших в несчастных случаях со смертельным исходом (входит в показатель из строки 1);
в строке 3 — количество лиц, пострадавших от профессиональных болезней, на основании актов о случаях профессиональных заболеваний;
в строке 4 — общее количество пострадавших (строка 1 + строка 3);
в строке 5 — количество лиц, потерявших трудоспособность только временно, на основании данных из больничных листов.

В строках 1-3 указываются страховые случаи за отчетный период по дате проведения экспертизы.

Как только ограничения, связанные с коронавирусной инфекцией были сняты, работодатели стали постепенно возвращать своих работников с «удаленки» в офисы и на производство. Однако, для работы в обычном режиме работодателю необходимо соблюдать санитарные нормы, в частности обеспечить работников средствами защиты (масками, перчатками), при необходимости установить в офисе перегородки, проводить дезинфекцию помещений, организовать измерение температуры и сдачу анализов на COVID-19. (СанПин 3.1.3597-20, утвержденные постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 22.05.2020 № 15). Подробно о необходимых мероприятиях мы писали в статье.

Чтобы соблюсти санитарные нормы работодателю придется понести существенные расходы. В 2020 году их можно попытаться возместить из средств ФСС за счет взносов «на травматизм». Перечень расходов, которые можно возместить за счет взносов «на травматизм», перечислен в п. 3 Приказа Минтруда России от 10.12.2012 N 580н (далее — Правила № 580н). Приказом Минтруда России от 23.06.2020 г. № 365н данный перечень расширен. В него включены расходы по профилактике коронавирусной инфекции, но только для расходов 2020 года.

К возмещению принимаются расходы на:

приобретение средств индивидуальной защиты, таких как: масок, респираторов, щитков лицевых, бахил, перчаток, противочумных костюмов 1 типа, одноразовых халатов;
закупку дезинфицирующих салфеток, антисептиков для обработки рук работников и дозирующих устройств (оборудования) для такой обработки;
покупку устройств (оборудования) для дезинфекции воздуха и обработки транспортных средств, упаковки материалов, оборудования, продуктов, служебных помещений, контактных поверхностей;
приобретение термометров для бесконтактного контроля температуры тела работника и иного оборудования;
проведение тестирования работников на COVID-19.

Чиновники в своем письме от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094 разъяснили особенности возмещения расходов на борьбу с COVID-19. Например, для компенсации таких расходов за счет ФСС:

не важны условия труда на рабочем месте по результатам спецоценки, профинансировать можно расходы в отношении всех работников;
средства профилактики могут быть не российского производства.

Чтобы просить возмещение расходов из средств ФСС нужно быть дисциплинированным плательщиком, т.е. необходимо проверить нет ли у организации долгов в виде непогашенных недоимок, пеней или штрафов по страховым взносам «на травматизм». В случае их наличия расходы не возместят (пп. «а» п. 10 Правил № 580н) и затраченное время на сбор документов будет напрасным.

Рассмотрим, какие документы должен подготовить работодатель для возмещения «коронавирусных» расходов на примере расходов для проведения лабораторного обследования работников на COVID-19.

Для возмещения нужно:

Оформить заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер. Форма утверждена Приказом ФСС РФ от 07.05.2019 N 237 в Приложении N 1.
Составить план. Форма приведена в Приложении к Правилам № 580н. В плане должно быть указано:

— предупредительные меры проведение лабораторных обследований;

— количество сотрудников которым будут проведены исследования;

— стоимость обследования;

— реквизиты договора на проведение обследования работников на COVID-19 с медицинской организацией (медицинской лабораторией) и т.д.
Копии документов, обосновывающих расходы. Для тестирования на COVID-19 перечень документов перечислен в пп. «д» п. 4.1 Правил № 580н. В частности нужны:

— копия списка работников, направляемых на обследование на COVID-19;

— копия договора на проведение обследования работников на COVID-19 с медицинской организацией (медицинской лабораторией) и документа, подтверждающего стоимость обследования 1 работника, при отсутствии указанной информации в договоре;

— копия лицензии на осуществление медицинской деятельности, которая подтвердит, что лаборатория допущена к проведению работ по обследованию на COVID-19, а также регистрационного удостоверения на использование на территории Российской Федерации соответствующих тестов (тест-систем).

Обратите внимание! Если организация примет решение возмещать из ФСС приобретенные средства индивидуальной защиты (маски, перчатки), приборы для измерения температуры и прочие средства индивидуальной защиты, то необходимо руководствоваться нормами выдачи, рекомендованными Роспотребнадзором, которые рассчитываются от количества работников (письмо ФСС РФ от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094). То есть впрок запастись средствами индивидуальной защиты з�� счет взносов «на травматизм» не получится.

Заявление с планом мероприятий и копиями документов нужно представить в территориальное отделение социального страхования по месту регистрации работодателя не позднее 1 октября 2020 года (п. 2 Приказа Минтруда России от 23.06.2020 N 365н). Однако желательно не затягивать с подачей документов, так как средства фонда ограничены. И если фонд уже распределит все деньги между другими заявителями, в возмещении расходов именно вашей организации могут отказать (пп. «в» п. 10 Правил № 580н).

Есть несколько вариантов, как можно подать в ФСС комплект документов:

лично привезти в фонд;
через почтовое отделение связи;
воспользоваться услугами МФЦ;
в электронной форме через госуслуги.

После представления документов территориальный орган ФСС принимает решение о выделении средств в общем случае в течение (п. 8 Правил № 580н):

10 рабочих дней, если сумма страховых взносов за 2019 год не превышает 25 тыс. руб.;
если превышает 25 тыс. руб., то территориальный фонд в течении 3-х рабочих дней направляет пакет документов центральный фонд ФСС, который рассматривает пакет документов в течении 15 рабочих дней. Итого получается 18 рабочих дней для принятия решения. Данный срок может увеличиться, за счет время на пересылку документов между отделением и центральным фондом, которое не включается ни в три, ни в пятнадцать рабочих дней.

Решение как положительное, так и отрицательное оформляется приказом и направляется страхователю в течении 3-х рабочих дней. Так же можно отслеживать рассмотрение заявления на сайте территориального органа ФСС.

После получения положительного решения организация вправе зачесть расходы (в нашем примере, на лабораторные исследования) в счет уплаты страховых взносов «на травматизм».

Если говорить о расходах на профилактику коронавируса, то к возмещению принимаются расходы, произведенные в 2020 году (в нашем примере на лабораторные исследования, в том числе проведенные до подачи заявления в ФСС).

У организации, возможно образуется переплата по страховым взносам, так как до подачи заявления и до принятия решения территориальным органом страхователь перечислял начисленные страховые взносы, а сумма к возмещению возможно превысит начисляемые страховые взносы после принятия решения фондом и до конца 2020 года. Переплату можно будет зачесть в счет платежей следующего года.

В 2021 году ФСС возмещает компаниям только два вида расходов: оплату дополнительных выходных родителям детей-инвалидов и пособия по погребению. Эти виды пособий вы выплачиваете работникам за счет средств компании, а затем получаете от ФСС компенсацию расходов.

Зачетная система уплаты взносов с 2021 года не применяется. Вы платите все начисленные социальные взносы. А компенсацию расходов ФСС полностью перечисляет на счет компании.

ФСС не возмещает компаниям расходы на пособия, которые фонд выплачивает непосредственно работникам. С 1 января 2021 года ФСС перечисляет напрямую на счета физлиц:

больничные пособия с четвертого дня нетрудоспособности работника;
больничные пособия по уходу за ребенком или другим членом семьи с первого дня ухода;
декретные пособия;
ежемесячные пособия по уходу за ребенком;
единовременные пособия при рождении ребенка;
единовременные пособия за раннюю постановку на учет при беременности.

Чтобы работники получили пособия, вы готовите документы и передаете в ФСС в бумажном или электронном виде (постановление Правительства от 30.12.2020 № 2375). А так как деньги получают непосредственно работники из средств ФСС, то возмещать расходы компании не должны, они не несли эти расходы.

Больничные пособия за первые три дня болезни или травмы работника вы выплачиваете за счет средств компании. Поэтому ФСС данные расходы также не возмещает.

Если у вас осталась задолженность за ФСС на конец 2020 года, вы вправе обратиться в фонд за возмещением в 2021 году. По уже выплаченным пособиям нет срока исковой давности. Вы вправе обратиться в ФСС любой момент. Подайте в ФСС:

заявление;
справку-расчет;
расшифровку расходов;
копии документов, подтверждающих расходы.

Заявление, справку-расчет с расшифровкой расходов заполните по форме из письма ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029.

Как подать заявление на получение технических средств реабилитации через «Госуслуги»
Как узнать о полагающихся льготах и пособиях?
Какие льготы положены инвалидам I группы?
Где и как инвалид может получить средства реабилитации?

Как получить собаку-проводника при нарушениях зрения?
Порядок разработки и реализации индивидуальных программ реабилитации или абилитации инвалидов (ИПРА)
С 1 января 2021 г. индивидуальная программа реабилитации или абилитации инвалида (ребенка-инвалида) формируется только в форме электронного документа

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)
Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)

Статус заявителя:
03 — плательщик страховых взносов;
Основание для зачета/возврата
: статья 76 Налогового кодекса РФ (для зачета или возврата излишне уплаченных нами сумм страховых взносов, пеней, штрафа)
или статья статья 79 Налогового кодекса РФ (для возврата излишне взысканных сумм налоговым органом).

подача заявления на возврат без уточнения сумм в порядке проведения сверки с налоговым органом по соответствующим видам страховых взносов, администрируемых ФНС России;
использование неактуального бланка формы заявления на возврат/зачет.

Переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование за периоды, начиная с января 2021 года, можно вернуть или зачесть.

Что касается страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС), то в случае, если по итогам отчетного периода расходы цели социального страхования (выплаты пособий работникам) оказались больше начисленных взносов на обязательное соцстрахование, налоговый орган зачтет переплату в счет предстоящих ближайших платежей автоматически, без заявления на зачет.

В справке запишите долг ФСС и начисленные взносы (см. образец). Если компания обращается в фонд в середине квартала, заполнять надо только те взносы, которые успели начислить. Например, если подаете на возмещение в феврале, в справке пишут взносы за январь.

С 2021 года практически все виды страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) оказались подчиненными положениям НК РФ, в котором появилась не только отдельная глава, посвященная этим начислениям, но и отсылки к взносам во всех общих правилах работы с налоговыми платежами (ч. 1 НК РФ). В результате этих изменений возврат (зачет) страховых взносов с 2021 года стал делаться по алгоритмам, применяемым при аналогичных процедурах для налогов и сборов (ст. 78, 79 НК РФ).

взносы, уплачиваемые после 2021 года, по-прежнему платятся раздельно по фондам;
взносы, поступающие в ПФР, учитываются персонифицированно;
в течение 2020–2020 годов (переходный период) может возникать вопрос о возврате взносов, перечислявшихся туда по правилам, действовавшим до 2021 года.

Оформление заявления на компенсацию расходов по оплате больничных листов

Ранее единой формы заявления для возмещения расходов страхователя не существовало. Но в конце 2016 года ситуация изменилась. Приказом Минтруда и соцзащиты от 28.10.2016 № 585н был дополнен перечень необходимых для обращения за возмещением документов, а Фонд социального страхования выпустил письмо от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029, которое содержит формы заявления и приложений.

ВАЖНО! Необходимо учитывать, что форма заявления не закреплена нормативным документом. Письмо ФСС (которое, согласно нормам ГК РФ, не является НПА) предлагает образец, который рекомендуется к использованию. Но информацию об актуальной форме заявления имеет смысл уточнять в своем территориальном органе.

Согласно п. 2 ст. 4.6 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, а также п. 9 ст. 431 НК РФ, расходы по оплате больничных листов должны быть компенсированы за счет подлежащих уплате страховых взносов. Но если сумма таких взносов меньше пособий по нетрудоспособности и иных расходов, подлежащих возмещению из ФСС, то сумма превышения может быть направлена либо в счет уплаты страховых взносов будущих периодов, либо в течение 10 календарных дней возвращена ФСС по заявлению страхователя.

Какое ведомство в 2018 году возмещает пособия?

В 2018 году непосредственно возмещение осуществляет Соцстрах (ФСС). Алгоритм действий зависит от того, когда появилось положительное сальдо на вашем 69 счете.

Если переплата образовалась на 1 января 2017 года, то заявление на возврат средств подается в Соцстрах. Используется для этого заявление по форме 23-ФСС РФ, утвержденной приказом от 17.02.2015 № 49.

Соцстрах может назначить проверку на данном этапе. По окончании проверки подтвержденные данные о переплате передаются налоговикам, которые в свою очередь осуществляют перевод денег из бюджета.

Если переплата образовалась после наступления 2017 года и 2018, то заявление в Соцстрах подается по форме, рекомендуемой к использованию письмом ФСС от от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029. К данной форме требуется приложить еще два документа по рекомендуемым вышеуказанным письмом формам.

В данном случае возврат произведет сам фонд Соцстраха.

Возмещение произведённых расходов, возврат (зачёт) (для страхователей)

Начиная с 1 января 2017 года при обращении за выделением средств в территориальные органы отделения Фонда представляют следующие документы:

Информация по предоставлению дополнительных документов по требованию при обращении страхователей за выделением средств.

К заявлению обязательно должен быть приложен Расчет формы 4-ФСС РФ (Приказ Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 г. № 951н «Об утверждении перечня документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения»).

На форме заявления о выделении средств предусмотрены две подписи: руководителя и главного бухгалтера,печать (при наличии), т.к. в организациях, учреждениях и иных хозяйствующих субъектах независимо от форм собственности ответственность за правильность начисления и расходования средств государственного социального страхования несет администрация страхователя в лице руководителя и главного бухгалтера (п.10 Постановления правительства Российской Федерации от 12.02.1994г. № 101 «О Фонде социального страхования Российской Федерации»).

В отношении страхователей:

— расходы которых значительно превышают начисленные страховые взносы «в 8 и более раз»,

— использующих право на пониженный тариф (статьи № 58, № 58.1 Закона № 212-ФЗ),

— при наличии обстоятельств, оказывающих влияние на увеличение размера пособия, специалисты филиалов отделения Фонда оформляют требование о предоставлении документов (форма 15-ФСС — утверждена приказом Фонда социального страхования РФ от 11.01.2016 г. № 2).

Право страховщика на требование документов предусмотрено ст. 4.2, ч. 4 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Дополнительно требуемые копии документов напрямую связаны с проверкой обоснованности и правильности назначения пособия.

В зависимости от вида пособия и ситуации перечень, требуемых документов, может отличаться.

Обращаем внимание, что физические и юридические лица несут ответственность за достоверность сведений, содержащихся в документах, выдаваемых ими застрахованному лицу и необходимых для назначения, исчисления и выплаты пособий. В случае, если представление недостоверных сведений повлекло за собой выплату излишних сумм пособий виновные лица возмещают страховщику причиненный ущерб в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (ст. 15.1 Закона № 255-ФЗ).

Заявление о возмещении расходов ФСС 2018: образец

Данные страхователя . В заявлении укажите название и адрес организации, регистрационный номер в Фонде соцстраха, код подчиненности, ИНН, КПП организации, адрес места нахождения.

Сумма к возмещению . Укажите в заявлении сумму, которую планируете возместить прописью с копейками. Здесь же укажите реквизиты счета, куда фонд должен перечислить деньги (ИНН, КПП, БИК, ОКТМО и прочие реквизиты). Номер лицевого счета указывают только организации, имеющие такой счет в Федеральном казначействе.

Подписи . Подписать заявление должен директор и главный бухгалтер (при наличии) либо представитель по доверенности. Если бланк оформил представитель, то надо прописать в заявлении серию и номер его паспорта, кем и когда выдан документ. Строкой ниже внести реквизиты доверенности.

Возврат расходов ФСС в 2018 году при прямых выплатах

Заполняя отчет ЕРСВ, вы можете обратить внимание на строку 001 приложения № 2 отчетной формы. Данная строка подразумевает указание того, какой метод применяется для возмещения расходов по соцобеспецениям – прямые выплаты или зачетная система.

Большинство страхователей используют зачетную систему. Прямые выплаты могут применять только те юрлица или предприниматели, которые зарегистрированы в регионах, где действует пилотный проект ФСС. В этом случае пособия выплачиваются напрямую работникам на основании поданных работодателем в Соцстрах документов.

В 2018 году к списку участников пилотного проекта Соцстраха относятся 33 региона России.

Так как при прямых выплатах начисленные страховые взносы не могут быть уменьшены на сумму выплаченных пособий, то они в отчете ЕРСВ и не отражаются.

Возврат расходов ФСС в 2019 году при прямых выплатах

В 2019 году к списку участников пилотного проекта Соцстраха относятся 33 региона России.