Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплатил налог но налоговая подала в суд что делать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
После вынесения решения о взыскании инспекция оформляет поручение на списание и перечисление задолженности в бюджет и направляет его в банк. Поручения могут выставляться к нескольким счетам, но в пределах суммы взыскиваемой недоимки (п. 54 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).
Административная ответственность за налоговые правонарушения
Если по Налоговому кодексу штрафуют организацию, то по КоАП РФ наказывают ее должностных лиц. Обычно это генеральный директор юридического лица или главный бухгалтер.
Штрафы, введенные в КоАП РФ, относительно невелики (см. таблицу 3). Но административная ответственность иногда предусматривает дисквалификацию руководителя. И это зачастую намного тяжелей финансовых санкций. Ведь компания вынуждена изменять свои документы и документы, регулирующие отношения с партнерами. Также приходится корректировать записи в ЕГРЮЛ, менять распределение должностных обязанностей между менеджерами, назначать нового руководителя и т. д.
Таблица 3. Административная ответственность за основные налоговые нарушения
|
Нарушение |
Административная ответственность |
|---|---|
| Заявление о постановке на учет в инспекции не подано в нужный срок | Предупреждение или штраф, — от 500 до 1000 рублей. Если компания вела деятельность, не встав на учет, то штраф возрастет. Он составит от 2000 до 3000 рублей. Санкции обычно предъявляют руководителю. Срок, когда надо встать на учет, зависит от обстоятельств. Например, при создании обособленного подразделения есть месяц на оповещение инспекции. |
| В нужный срок не сдана налоговая декларация или расчет по взносам | Предупреждение или штраф, — от 300 до 500 рублей. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Но иногда руководителя. Например, если в штате нет главного бухгалтера. Или если в должностные обязанности главбуха входит подготовка данных, но не составление и сдача налоговой отчетности. |
| Непредставление сведений, нужных для налогового контроля | Штраф — от 300 до 500 рублей. Его берут не только за непредставление сведений, но и за несвоевременность их подачи, неполноту или недостоверность. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Хотя могут наказать руководителя. |
| Грубое нарушение требований к бухучету | К грубым относят нарушения, прописанные в статье 15.11 КоАП РФ. Это, в частности, искажение любого показателя бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов. Здесь штраф составляет от 5 до 10 тысяч рублей. Или от 10 до 20 тысяч рублей — при повторном нарушении. Кроме того, при повторном нарушении возможна дисквалификация должностного лица (руководителя или главного бухгалтера — в зависимости от нарушения и распределения обязанностей). Ее срок от одного года до двух лет. От любого наказания может избавить предоставление уточненной налоговой декларации и исправление ошибки до утверждения бухгалтерской отчетности. |
Что делает налоговая, если взыскать недоимку за счёт имущества компании невозможно?
Тогда инспекция попытается взыскать средства за счёт личного имущества КДЛ-в (директора и/или учредителей и других контролирующих компанию-должника лиц).
Налоговая уже в ходе проверки понимает — какое у компании есть имущество. И есть ли вообще. Если ничего нет, то после вынесения решения по проверке инспекция подает в суд на банкротство компании. Но ведь в такой ситуации у компании и денег на банкротство может не быть. А налоговая тоже не торопится брать на себя эти траты.
И тогда инспекция имеет право привлечь руководителей компании к субсидиарной ответственности. При этом само банкротство компании — не обязательно.
Но для этого должны быть основания. Например, руководители выводили имущество, чтобы спасти его от взыскания («продавали», но не получали деньги, или якобы продали родственнику по смешной цене).
Пропустили срок уплаты
Здесь ваша вина очевидна — забыли заплатить вовремя, придется отвечать. Или нет?
Если вы должны были перечислить, например, НДС 25 августа, а перевели только 27-го, то тут все понятно — срок пропущен. Но если вы направили платеж 25 числа, а банк списал деньги 26-го (платежка попала в банк после операционного дня), Но при этом 25 августа на счете были деньги, достаточные для уплаты налога, то вы просрочки не допустили.
Откуда мы это взяли? Подпункт 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ как раз об этом. Если ФНС предъявит вам претензию в виде штрафа и пени, то вы можете оспорить ее, отправив письмо с пояснениями, отсылкой к указанному пункту статьи НК и копией выписки из банка на нужную дату.
Вот еще один важный момент — ФНС обычно не вникает в подобные тонкости и будет присылать вам требования, акты о выявленном нарушении и прочие страшные документы. Ваша задача — правильно на них отреагировать (ну, и конечно, не забывать в будущем пораньше перечислять платежи).
Рекомендуем регулярно проверять состояние расчетов с бюджетом. Сделать это можно несколькими способами. Классический — написать заявление, отнести его в ИФНС и ждать, когда будет готов акт сверки — его в зависимости от ваших пожеланий или выдадут вам лично в руки в инспекции или направлять по почте.
Последствия неуплаты налога по требованию
Если по каким-либо причинам платеж не отразился в карточке расчетов с бюджетом, налоговый орган может направить налогоплательщику требование об уплате налога (пункт 1 статьи 45 НК РФ).
Требование направляется налогоплательщику и считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма (пункт 6 статьи 69 НК РФ). Как правило, в требовании указаны сроки для уплаты налога, если данные о сроках отсутствуют, то оплатить налог по требованию необходимо в течение 8 дней с даты получении такого требования (пункт 4 статьи 69 НК РФ).
Если по требованию налог не будет уплачен, то налоговая инспекция может принудительно взыскать налог путем направления решения о взыскании. Обратите внимание! Решение о взыскании будет принято не раньше срока, установленного в требовании, и не позже двух месяцев после окончания этого срока. Если решение о взыскании будет принято после двухмесячного срока, то такое решение не должно подлежать исполнению. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании суммы налога.
Налогоплательщик должен быть уведомлен о вынесенном налоговой инспекцией решении о взыскании не позднее 6 дней с момента вынесения решения. Поручение налогового органа о взыскании денежных средств направляется в банк, в котором обслуживается налогоплательщик, а банк должен безусловно исполнить поручение налогового органа на списание денежных средств с рублевого счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения требования (пункт 6 статьи 46 НК РФ).
Налоговый орган также может направить в банк решение о приостановлении операций по счетам в банке, либо приостановлении переводов электронных денежных средств (пункт 2 статьи 76 НК РФ). В этом случае банк прекратит расходные операции по счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций. Это может быть сделано для обеспечения исполнения решения о взыскании налога и не может быть принято ранее вынесения решения о взыскании налога.
Где можно посмотреть налоговую задолженность
Если на ЕНС будет числиться отрицательное сальдо, налогоплательщик получит от ФНС требование об уплате задолженности (прил. 1 к Приказу ФНС от 2 декабря 2022 года № ЕД-7-8/1151@), из которого можно будет узнать размер текущего долга по налогам. Это и будет являться извещением плательщика об отрицательном сальдо ЕНС.
Также сумму задолженности вы можете узнать через:
- Личный кабинет налогоплательщика.
- Сайт Госуслуг, сервис «Узнай свою задолженность».
- В реестре решений о взыскании задолженности, если налоговая служба уже приняла решение (приказ ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1138@).
- В справках ИФНС, которые она подготовит по соответствующему заявлению за 5 дней:
Что делать, если налог не уплачен в срок
Если по итогам совершения одного из вышеперечисленных действий вами выявлена неуплата налога в срок, в первую очередь следует выяснить ее причину.
Если ошибка допущена вашим сотрудником или непосредственно вами, необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени. Если же по вашим данным расчеты произведены корректно, отражены в представленной в инспекцию налоговой декларации, а налог своевременно уплачен, то в вопросе целесообразно разбираться по следующему алгоритму:
1) Телефонные переговоры с инспектором.
Тут нужно указать инспекции на выявленные расхождения и в устной форме аргументировать позицию, почему вы считаете сумму недоимки или пеней, штрафов неправомерной.
Преимущества добровольного банкротства
При наличии больших долгов перед кредиторами и государством, предприятие может избежать негативных последствий, приступив к процедуре добровольного банкротства раньше, чем это сделают налоговые органы.
Банкротство ООО в добровольном порядке инициируется на основании единогласного решения собственников предприятия. При этом о своем решение нужно сразу уведомлять налоговую инспекцию. Добровольное банкротство может стать своеобразным спасательным кругом, который спишет все долги, включая налоговые обязательства. Одним из преимуществ такой стратегии является получение отсрочки на погашение основного долга, что может подарить несколько лет для выхода из кризисной ситуации с сохранением бизнеса. Если в ходе процесса добиться мирного соглашения, то кредиторы не смогут действовать в ущерб предприятию. Бизнес при этом продолжит функционировать под защитой моратория. Даже если все дойдет до конкурсного производства, у должника остается шанс выкупить собственные активы и сохранить предприятие.
Перед тем, как пройти через банкротство, учредители должны хорошо продумать всю ситуацию и оценить шансы на успех. Такие дела лучше всего доверить узко профильным юристам. Нужно напомнить, что данная процедура может реализоваться в отношении всех организационно-правовых форм бизнеса, включая ООО, ЗАО и ОАО. Если банкротство инициирует должник, то он обретает несомненное преимущество, поскольку за ним остается право продолжать коммерческую деятельность до полной ликвидации юрлица. Нужно добавить, что будущий банкрот имеет неплохие шансы вывести ценные активы, передав их заранее кому-нибудь из доверенных лиц.
Проверьте правильность заполнения налоговой декларации
Если у вас возникла ситуация, когда вы уже оплатили налог, но задолженность все еще осталась, первым делом необходимо проверить правильность заполнения налоговой декларации. Возможно, в процессе оформления была допущена ошибка, которая привела к неправильному расчету суммы налога. Проверьте все введенные данные, убедитесь, что вы указали все необходимые сведения корректно.
Для этого можно воспользоваться порталом «госуслуг», где проведенная вами налоговая декларация будет оформлена и проверена автоматически. Также стоит обратиться к налоговым консультантам, чтобы получить дополнительную информацию о порядке заполнения и расчета налоговых сборов.
Если вы уже убедились, что налоговая декларация была оформлена правильно, то возможно, причина задолженности кроется в задержке поступления платежа. Убедитесь, что вы правильно указали реквизиты для оплаты налога и что платеж был уплачен вовремя. Часто задержка поступления средств на счета ФНС может быть вызвана ошибкой ввода реквизитов или комиссией, взимаемой банком за такую операцию.
Если вы оплатили налог через систему «Сбербанк-онлайн», то можно проверить статус платежа в личном кабинете. Также рекомендуется обратиться в банк для уточнения информации об оплате и возможной задержке поступления средств.
Если все реквизиты были указаны верно, а платеж все равно не поступил, то необходимо обратиться в ФНС с обращением о задолженности. Ваше обращение будет рассмотрено, и вам будет предоставлена информация о порядке погашения задолженности и возможности уплаты налога.
Взыскание задолженности по налогам в 2019 — порядок, пресекательный срок
Если налогоплательщик не вносит оплату своевременно, то ему могут быть начисленные пени за неуплату, которые исчисляются особым способом. Начисленная сумма пени прибавляется к сумме основного долга. Также стоит отметить, что налоговый орган может начислять пени не только на сумму долга, но и на начисленные штрафы, если они небыли погашены своевременно.
Для определения суммы принимают во внимание две даты: непосредственной даты оплаты и законодательно установленной, до которой налогоплательщик должен был погасить налог. В большинстве случаев пени начисляются за каждый просроченный день.
- Для определения размера пени используют величину, равную 1/300 от актуальной ставки рефинансирования, которая действует на отчетную дату.
- Формула расчета выглядит следующим образом:
- Пеня = (Общая сумма налога * количество просроченных дней * актуальная ставка рефинансирования Центрального Банка) : 300.
Как обжаловать решение налоговой инспекции
Если налоговая инспекция вынесла решение о штрафе за неуплату налога или задолженность по налоговым взносам, которые вы не оплатили вовремя, вы обязаны в течение месяца подать жалобу на решение инспекции.
Для обжалования решения налоговой инспекции необходимо подготовить документы, подтверждающие вашу позицию. Если налоговая инспекция обнаружила нарушения в декларации, вы должны представить достоверные данные и объяснить, по какой причине вы ошиблись при заполнении документа.
Если решением инспекции было установлено занижение налога или недостоверные сведения о доходах, вы должны представить доказательства и опровергнуть факт нарушения законодательства.
В случае если вы не согласны с решением налоговой инспекции, вы можете подать заявление об обжаловании в налоговый орган вышестоящего уровня.
Если вы не отправили документы в налоговую инспекцию, вас могут оштрафовать за непредставление документов или представление неполного пакета документов. В данном случае вы также можете обжаловать решение инспекции.
В случае отмены решения налоговой инспекции, налогоплательщику возвращают сумму штрафа, уплаченную бизнесом. В случае обратной ситуации, налогоплательщику могут начислить пеню за задержку в оплате долга по налогам.
Обращаем ваше внимание, что законодательство оставляет возможность взыскания с судебным иска на неуплату налогов и штрафов со счетов налогоплательщика, затрудняет деятельность бизнеса и повышает риск возникновения задолженности по налогам. Поэтому следует принимать меры для своевременной оплаты налогов и своевременно подавать декларации в налоговую инспекцию.
-
Ваш долг был оплачен.
Если вы считаете, что у вас нет задолженности по налогам, необходимо подготовить заполненный документ и отправить его в налоговую инспекцию. Если печать налоговой инспекции на квитанции отсутствует, значит, платеж не был зарегистрирован, поэтому его нужно рассмотреть в инспекции и получить ответную квитанцию. -
Вы не уплатили налог.
Если вы неоплатили налог, из-за которого был выставлен штраф, вам необходимо оплатить долг. В случае если вы не планируете оплатить долг, лучше не подавать жалобу.
Избежание штрафа на будущее
Для того, чтобы избежать вынесения штрафа на будущее, необходимо внимательно следить за своей деятельностью и правильно заполнять документы.
Если вы получили уведомление от налоговой инспекции о задолженности налогов, то нужно своевременно оплатить долг или отправить жалобу на ответ. Если долг не был оплачен, то налоговые органы могут вынести решение о взыскании задолженности.
Если налоговая инспекция выявила недостоверные сведения в декларации, то при непредставлении или неправильном заполнении документов могут наложить штраф за неуплата налогов. В таком случае необходимо обжаловать решение или отправить заявление об отмене штрафа.
Один из самых частых видов нарушений – это занижение налогов и неполное представление информации. Если вы хотите избежать штрафов, то нужно правильно заполнять декларации и предоставлять все необходимые документы. Также важно следить за давностью долга и своевременно погашать задолженности.
Если налоговая инспекция проводит камеральную проверку, то обязаны предоставить всю необходимую информацию и документы. Если данные окажутся неполными или не соответствуют действительности, то могут наложить штраф и вынести решение о взыскании задолженности.
Также не стоит забывать про налоговые вычеты, которые могут снизить размер налогов и уменьшить долг. Однако при неправильном использовании налоговых вычетов могут наложить штраф за занижение налогов или неправильное заполнение документов.
- Следите за своей бухгалтерией и своевременно выполняйте все налоговые обязательства.
- Правильно заполняйте документы и предоставляйте все необходимые сведения.
- Если получили уведомление об задолженности, оплатите долг или обратитесь в налоговую инспекцию с жалобой на ответ.
- Не занижайте налоги и не предоставляйте неполные данные в документах.
- Правильно используйте налоговые вычеты.
Что будет, если оплатить долг по транспортному налогу без пени?
Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.
При уплате транспортного налога после просрочки начисление пеней прекращается. И сумма пени фиксируется в момент погашения долга.
Бывают ситуации, когда водители получают квитанции о начислении транспортного налога, уже фактически не являясь владельцем автомобиля. И счет выставляется вместе с пени за просрочку. Зачастую в таких случаях автомобилисты отказываются оплачивать пени, опираясь на то, что налоговый орган вовремя не уведомил их о начислении госпошлины. Оставлять сложившуюся ситуацию на самотек нельзя. Разбираться в недоразумении нужно через суд.
Как исправить ошибки в уведомлении на уплату налога
Если человек, которому пришло уведомление, не согласен с тем, что в нем прописано, ему во всех случаях нужно решать этот вопрос с ИФНС. Действовать рекомендуется по следующей схеме:
1. Для начала необходимо оповестить ИФНС о наличии ошибок, неточных данных, завышенной сумме налога в уведомлении и, если требуется, уточнить сведения. Сделать это нужно обязательно письменно одним из следующих способов:
- написав заявление от руки (на ПК) произвольной формы в двух экземплярах (в нем указать реквизиты уведомления, где есть ошибки, и какая информация является ошибочной);
- как вариант – заполнив и отправив в ИФНС корешок от уведомления (т. е. своеобразную форму заявления), присланного из ИФНС (указать свои инициалы, ИНН, реквизиты уведомления);
- через сайт ФНС посредством электронного уведомления.
Что делать, если оплатил налог, а задолженность осталась?
Если вы оплатили налог, но задолженность все же осталась, есть несколько способов решить эту ситуацию. Ваше первое действие должно быть обращением в налоговую службу для получения необходимой информации о причинах возникновения задолженности и ее аннулирования. Для этого зайдите в систему налогового учета и следуйте инструкциям для составления и отправки соответствующего запроса.
При обращении в налоговую службу необходимо предоставить все необходимые документы и информацию, подтверждающую факт оплаты налога и указывающую на возможные ошибки при его расчете. В случае задержки с получением информации или ее неполного предоставления рекомендуется проконсультироваться с юристом.
Если вы сочли, что оплатили налог правильно и задолженность возникла по ошибке, вы можете подать официальное заявление на аннулирование задолженности. Для этого составьте претензию, в которой указывайте все детали вашего обращения и просите ведомство принять необходимые меры для аннулирования задолженности. Запрос отправьте в налоговую инспекцию через почтовую или электронную систему.
В некоторых случаях может потребоваться обращение в комиссию по налоговым спорам, если вы не смогли решить проблему с налоговой инспекцией. В этом случае вам придется составить подробное заявление, в котором предоставить все необходимые доказательства и информацию о вашей ситуации. Заявление отправьте в соответствующую комиссию по налоговым спорам.
Что делать, если несмотря на оплату налога, осталась задолженность?
Если вы оплатили налог, но у вас осталась задолженность, необходимо принять незамедлительные действия для ее устранения. В этом разделе рассмотрим, как оформить официальное обращение в налоговую инспекцию для аннулирования задолженности.
Шаг 1: Проверьте правильность расчета налога
Прежде чем отправить заявление о аннулировании задолженности, убедитесь, что размер налога был рассчитан правильно. Рекомендуется обратиться к своему банку или использовать платежный портал, такой как Сбербанк-онлайн, чтобы узнать о наличии возможных задержек или ошибок. Если вы обнаружите ошибку, обратитесь в налоговую инспекцию для их исправления.
Шаг 2: Подготовьте официальное заявление
Составьте официальную претензию, в которой указывайте причину возникновения задолженности, а также предоставьте все необходимые документы и доказательства, подтверждающие ваше право на аннулирование задолженности. В заявлении укажите свое ФИО, ИНН, адрес и контактную информацию.
Шаг 3: Отправьте заявление в налоговую инспекцию
После того, как вы подготовили официальное заявление, отправьте его в налоговую инспекцию. Можете воспользоваться почтовыми услугами или лично посетить офис налоговой. Убедитесь, что ваше заявление будет доставлено надлежащим образом и получено вами подтверждение о его получении.
Шаг 4: Следуйте пошаговую инструкцию на портале налогового администрирования
В некоторых случаях возможно отправить официальное обращение через портал налогового администрирования. Найдите соответствующий раздел и следуйте предложенной пошаговой инструкции. Убедитесь, что вы предоставите все необходимые документы, как указано на портале.
Шаг 5: Проконсультируйтесь с юристом
Если у вас возникли трудности или неуверенность в оформлении заявления, рекомендуется проконсультироваться с юристом, специализирующимся на налоговом праве. Он сможет дать вам профессиональные рекомендации и помочь в составлении официального обращения.
Оформление и отправка официального заявления о аннулировании задолженности будет являться вашим официальным обращением к налоговой инспекции и повысит шансы на решение данной проблемы. Помните, что важно предоставить все необходимые документы и доказательства, чтобы подтвердить свою правоту.
Решение о взыскании налога
Чтобы взыскать долги по налогам, инспекция выносит решение о взыскании. Сделать это она должна в течение двух месяцев по истечении срока на добровольную оплату требования налогоплательщиком. Если опоздает, взыскать задолженность сможет только через суд. На обращение в суд у ИФНС есть 6 месяцев после истечения срока исполнения требования.
ВАЖНО! Решение о взыскании, вынесенное за пределами указанного двухмесячного срока, недействительно и исполнению не подлежит. Проверяйте соблюдение контролерами сроков. Если срок нарушен, можете обжаловать решение в вышестоящий налоговый орган и в суд.
Вручить или направить решение о взыскании налогоплательщику ИФНС должна в течение 6 рабочих дней со дня его вынесения.
Одновременно с решением о взыскании долга по налогам налоговики могут вынести решение о приостановлении операций по счету, а если денег на счетах нет, то и арестовать имущество налогоплательщика.