Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежки на доп взносы в ПФР за тяжелые условия труда 2024 без спецоценки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вредными считаются условия труда, которые могут привести к профессиональному заболеванию, а опасными — к травме. На рабочем месте на здоровье могут влиять высокий уровень шума, пыль, вибрация, излучение, плохое освещение, высокая или низкая температура и т. д. Вредных и опасных производственных факторов много, они бывают физическими, химическими, биологическими, психофизиологическими.
Ставки доптарифов страховых взносов в СФР в 2023 году
Если спецоценки ещё не было, страховые взносы на «вредников» надо начислять по общим доптарифам:
- 9% — для работников из п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 (Список № 1);
- 6% — для работников из п. 2–18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ (Список № 2).
Если спецоценку провели, тариф будет зависеть от присвоенного подкласса условий труда.
| Класс условий труда | Подкласс условий труда | Размер доптарифа, % |
|---|---|---|
| Опасный | 4 | 8 |
| Вредный | 3.4 | 7 |
| Вредный | 3.3 | 6 |
| Вредный | 3.2 | 4 |
| Вредный | 3.1 | 2 |
| Допустимый | 2 | |
| Оптимальный | 1 |
КБК для уплаты страховых взносов в ФСС за работников
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Страховые взносы в ФСС за работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Специальная оценка условий труда (СОУТ)
- в связи с реализацией возложенных на работодателей обязанностей по обеспечению безопасности работников в процессе их трудовой деятельности;
- в связи с обеспечением прав работников на безопасные производственные условия, соответствующие нормативным требованиям охраны труда.
- определение присутствующих на рабочих местах потенциально опасных или вредных производственных факторов;
- исследование инструментальным способом с использованием измерительной аппаратуры интенсивности вредного воздействия на организм человека вышеуказанных факторов;
- классификация вредных и опасных факторов производства по результатам проведенных исследований, измерений и испытаний;
- оформление в установленном порядке результатов СОУТ.
Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда
- К 1 классу относят оптимальные условия работы, не представляющие серьезной опасности или вреда.
- Ко 2 классу относят допустимые условия, которые не несут серьезного воздействия на здоровье. Считается, что периоды отдыха полностью восстанавливают состояние человека.
- К категории вредной среды относится 3 класс. Наносится вред здоровью, которые во время отдыха устранить не получится. В зависимости от подкласса начисляется от 2 до 7%.
- К 4 классу относятся опасные условия, приводящие к появлению профессиональных заболеваний и угрожающие жизни. Оплачивается дополнительный тариф в размере 8%.
- Страховые выплаты. В этом случае 6% идет на текущих пенсионеров, а 16% остается для финансирования будущей пенсии граждан.
- Страховая и накопительная пенсия. При этом способе 6% отправляют на финансирование выплат для текущих пенсионеров, 10% направляют на страховую и 6% на накопительную части.
Тарификация дополнительных взносов в ПФР
В 2024 году нормативы по взносам за осложненные трудовые условия зависят от того, проводилась ли специальная оценка.
| При отсутствии оценки | После оценочных мероприятий тариф дифференцируется по классам опасности |
|
8% — 4 класс; 7% — 3 класс, подкласс 4 (3.4); 6% — 3.3; 4% — 3.2; 2% — 3.1. |
Величина тарифа для работодателя устанавливается в зависимости от степени опасности условий. По 1 и 2 классам дополнительные взносы не начисляются. Работодатель, вносящий платежи за вредные условия, не имеет право на ограничения по предельной облагаемой взносами базе.
Таким образом, если аттестация рабочих мест, экспертиза условий труда не была проведена или прошла до 1 января 2014 года (несмотря на то, что рабочие места были признаны неопасными), то применяется 6% тариф. Процент взимается с общей суммы выплат, начисляемой в пользу физических лиц. Если специальная проверка трудовых условий проведена по новым правилам, применяется тариф 2-8%.
Порядок уплаты дополнительного взноса
После проведения экспертизы или оценки работодатель подает в трудовую инспекцию декларацию, подтверждающую соответствие условий труда нормативам. Рабочие места с опасными факторами распределяются по классам вредности. Затем на основе поданной декларации устанавливаются тарифы взносов к уплате.
Особенности взносов по дополнительным тарифам:
- взносы являются персонифицированными;
- выплаты полностью направляются на финансирование трудового пенсионного обеспечения по старости;
- предельная величина базы для начисления страховых взносов не берется в расчет.
Перед уплатой взноса работодатель рассчитывает облагаемую базу и выбирает тариф. Если предельная величина не установлена при подсчете базы, то в учет берутся все выплаты и вознаграждения, полученные сотрудником.
Для уплаты платежа работодатель подготавливает КБК, общую сумму взноса (без разделения на страховую и накопительную часть), точную сумму дополнительного взноса. Рассчитать, оформить и направить в банк платежное поручение можно удаленно. Для уплаты применяются коды бюджетной классификации (КБК), установленные в 2013 году 212-ФЗ.
Платежи по дополнительному тарифу вносятся в ФНС ежемесячно по итогам периода. Сроки совпадают с датами выплат основного взноса:
- до 15 числа при подаче документов в бумажном виде;
- до 20 числа при электронной подаче декларации.
Помимо трудящихся, задействованных на производстве, работе при опасных и тяжелых факторах, дополнительным страхованием имеют право пользоваться:
- работодатели в рамках программы добровольных взносов;
- специалисты списков 1 и 2 по своей инициативе;
- работодатели пилотов и экипажей авиатехники;
- работодатели угольной промышленности;
- индивидуальные предприниматели.
Бесплатно по России
В старости граждане могут получить материальное обеспечение как только в страховой части, так и в страховой и накопительной одновременно.
Первая разновидность пенсии – это денежная выплата компенсационного характера. Граждане получают её в связи с тем, что утрачивают способность к труду. Такая часть перечисления обязательна для формирования у каждого гражданина. Учитывают страховые взносы, которые работодатель платит за своих подчинённых по стандартной процедуре.
Денежные средства аккумулируются в ПФР, потом их переводят в пенсионные баллы, за счёт чего формируется индивидуальный пенсионный коэффициент. В результате получается объём прав, которым обладает тот или иной гражданин.
Накопительная пенсия – отдельный вид перечислений для материального обеспечения граждан. Здесь формирование связано с волеизъявлением обычного гражданина.
Дополнительные тарифы по взносам для пенсионного страхового обеспечения – явление, заслуживающее отдельного рассмотрения. Руководитель обязан платить за тех, у кого трудовые обязанности связаны с вредными и опасными условиями труда.
В этом случае гарантирован выход на пенсию раньше по сравнению с другими категориями граждан. Размер взносов может составлять до 8% от общей заработной платы для сотрудников в том или ином случае. Точные цифры зависят от того, какие результаты дала специальная оценка труда. До 9% составляет тариф для тех, кто не проводил оценку.
Дополнительные взносы в пфр за вредные условия труда 2018
Это среда, которая способствует развитию профессиональных недугов или угрожает жизни.Важно: итоговый документ подписывается всеми членами комиссии, сформированной приказом руководителя.
Он составляется в трех экземплярах и доводится до сведения тружеников.
О взносах в ПФР
- За кого начисляют дополнительные пенсионные тарифы
- Перечень профессий, признанных опасными
- О специальной оценке условий труда
- Результаты обследования
- Размеры дополнительных начислений в 2018 году
- Какой тариф применяется без спецоценки
- Как и когда перечисляются спецвзносы
- Что делать, если условия вредными не признали
- Как поступать при образовании нового трудового места
- Отдельные случаи начислений доптарифа
- Изменения в 2018 году
Дополнительные страховые взносы за вредные условия труда в ПФР в 2017-2018 году: ставки взносов, условия и особенности страховых выплат
- К первому причисляют трудовые места, считающиеся оптимальными. Они не опасны для тружеников.
- Ко второму относят допустимые условия, не несущие серьезного вреда здоровью. Оно подлежит восстановлению в периоды отдыха.
- Вредные среды причисляют к третьему классу. При них человеку наносится определенный вред, который невозможно преодолеть до следующей рабочей смены. В этой группе выделено четыре подкласса.
- К четвертому относят опасные условия трудовой деятельности. Это среда, которая способствует развитию профессиональных недугов или угрожает жизни.
- 6% идет сразу на текущие расходы по выплате пенсионных сумм получателям;
- 16% — это страховые гарантии того труженика, за которого они вносятся;
- распределить их возможно следующим образом:
- все 16% в страховые баллы;
- 10% — в страховую и 6% в накопительную часть.
Дополнительный тариф и спецоценка
Специальная оценка условий труда — это комплекс мер по обнаружению вредных или опасных сторон производства и трудовой деятельности для последующего оценивания степени воздействия этих факторов на работников.
При санкционировании страхователем спецоценки дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование могут быть изменены. После этой процедуры на основании п. 3 ст. 428 НК РФ вышеуказанным условиям рабочей деятельности будет присвоен класс (подкласс). В таблице представлены страховые взносы по доптарифу в 2020 году с учетом специальной оценки.
| Классность | Подкласс | Надбавка |
|---|---|---|
| Опасный | 4 | 8 % |
| Вредный | 3,4 | 7 % |
| 3,3 | 6 % | |
| 3,2 | 4 % | |
| 3,1 | 2 % | |
| Допустимый | 2 | — |
| Оптимальный | 3 | — |
После утверждения отчета о спецоценке страхователь может начислять дополнительную ставку. Начисление идет непосредственно с числа, которым подписан отчет, перерасчет надбавки к страховым взносам за прошлые периоды не производится.
Те, кто проводил до 2014 г. аттестацию РМ, сталкивались с проблемой: в итоговом аттестационном листе не указывался подкласс опасности. Минтруд в письме от 26.03.2014 № 17-3/10/В-1579 разъяснил: если в аттестационной документации отсутствует класс опасности, то доптарифы на страховые взносы начисляются в соответствии с выявленными классами трудовых условий. При присвоении организации классности «Вредный» необходимо применять дополнительный тариф по подклассу 3,4, то есть протарифицировать доплату на 7 % для каждого сотрудника, задействованного в таком процессе.
Если специальная оценка условий труда еще не проводилась, то надбавки необходимо начислять по тарифам, действовавшим ранее.
Специальная оценка условий труда в 2020 году
Например, если рабочий поскользнулся и сломал ногу из-за того, что уборщица разлила ведро воды, то этот несчастный случай, хоть и будет травмой, полученной на производстве, но к вредным или опасным условиям труда ситуация никакого отношения не имеет. А вот снижение остроты зрения у контролера ОТК из-за постоянного напряжения глазного нерва при контроле качества мелких деталей является вредным воздействием условий труда, приведшим к возникновению заболевания.
Трудовое законодательство вменяет в обязанности нанимателя проводить периодическую оценку рабочих мест на обнаружение негативных факторов процесса производства и труда. Это необходимо для выявления вредных и опасных условий, которые могут повлечь за собой производственный травматизм или рост числа профессиональных заболеваний у работников. Кроме того, работодатель обязан проводить рекомендованные мероприятия по защите своего наемного персонала от воздействия вредных или опасных условий осуществления трудовой деятельности.
Доп взносы в пфр за тяжелые условия труда 2022 без спецоценки
Согласно действующему законодательству, выплаты на страхование (кроме платежей на «травматизм») перечисляются в пользу Налоговой службы. В отношении отдельных категорий работников определены дополнительные тарифы страховых взносов в 2022 году. Рассмотрим, какие тарифные ставки существуют, и от чего они зависят.
- Не применяются, если работник не был в текущем месяце занят на выполнении указанных в перечне опасных и вредных работ, и этот период не идет в стаж для начисления досрочной пенсии.
- Применимы к начислению на все доходы, если работник в текущем месяце был занят, как на вредных работах, так и в условиях обычного труда.
- Если работник был занят выполнением только опасных работ, то тарифы применяются пропорционально для всех выплат, то есть и в те дни, когда работник полностью отрабатывал согласно графику часы, и в неполных рабочих днях.
Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда
Бухгалтерия готовит ведомость с указанием кодов бюджетной классификации и размера взноса в рублевом эквиваленте. Для всех работников предварительно определяется соответствующий тариф и база исчисления – заработная плата с ее составными частями. Если работник желает контролировать исполнение обязательства компанией, он может уточнять информацию в бухгалтерии или проверять лицевой счет в Пенсионном фонде.
- Хотя на работу человек еще официально не зачислен, он проходит испытательный срок во вредных или опасных условиях;
- Методика не меняется, если работник совершил вынужденный прогул, в котором нет его вины;
- В случае перевода беременной на более легкую работу повышенная ставка в ПФР сохраняется.
Минтруд разъяснил, как применять дополнительные тарифы в период перехода от аттестации к спецоценке
Обратите внимание: в отношении работника, не относящегося к льготной категории, ни «старые», ни «новые» дополнительные тарифы не применяются. Иными словами, если сотрудник не занят на видах работ, дающих право на досрочную пенсию, взносы нужно начислять по обычным тарифам. При этом не важно, какими являются условия труда: опасными или вредными, либо допустимыми и оптимальными. Факт проведения спецоценки также не имеет значения.
Дополнительные тарифы по взносам в пенсионный фонд применяются в отношении льготных категорий работников, имеющих право на досрочную пенсию. К данным категориям относятся лица, которые заняты на определенных видах работ, перечисленных в подпунктах 1-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.01 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее Закон № 173-ФЗ).
Как условия труда на рабочих местах влияют на дополнительные тарифы взносов в ПФР
Так, в отношении выплат лицам, занятым на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, применяется дополнительный тариф 6% в 2014 году и 9% в 2023 и последующих годах (ч. 1 ст. 58.3 закона о страховых взносах, пп. 1 п. 1 ст. 27 закона о пенсиях). А в отношении вознаграждений сотрудникам, которые заняты на работах, перечисленных в пп.пп. 2-18 п. 1 ст. 27 закона о пенсиях, используется тариф 4% в 2014 году и 6% в 2023 и последующих годах.
Как уже говорилось, с 1 января 2014 года упразднена аттестация рабочих мест (ст. 12, ст. 15 Закона № 421-ФЗ). В то же время не все работодатели (страхователи) успели оформить результаты проведенной в 2013 году аттестации до указанной даты, то есть сделали или сделают это уже в 2014 году. По мнению министерства, результаты такой аттестации использоваться не могут. Иными словами, работодатели (страхователи) не могут их применить, в частности, для определения размера дополнительного тарифа взносов в ПФР.
Основываясь на этом, Минтруд России разъясняет следующее. Если по результатам аттестации условия труда признаны оптимальными или допустимыми, то взносы начисляются по тарифам, предусмотренным ч. 1 и ч. 2 ст. 58.3 закона о страховых взносах – соответственно по 6% и 4% (в 2014 году). То есть тариф 0%, установленный ч. 2.1 ст. 58.3 закона о страховых взносах, к ним не применяется. Напомним, что такой же вывод ранее был сделан ПФР в письме от 12 февраля 2014 г. № НП-30-26/1707.
Иными словами, если в отношении рабочих мест ваших сотрудников установлен вредный или опасный класс условий труда, но эти сотрудники не имеют права на досрочную пенсию, то вы не должны исчислять взносы в ПФР по дополнительным тарифам в отношении выплат этим работникам.
Основываясь на этом, Минтруд России указал следующее. Раз результаты спецоценки используются с даты утверждения отчета, то с этого же дня применяются дополнительные тарифы, установленные ч. 2.1 ст. 58.3 закона о страховых взносах. При этом за месяц, в котором был утвержден отчет, взносы по указанным тарифам уплачиваются только с части суммы, начисленной за период со дня утверждения отчета до конца месяца.