Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчеты ООО на УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (кроме уведомлений в части агентского НДФЛ) | В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление | Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов |
| Расчет 6-НДФЛ | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| РСВ | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2023 г. (представляют организации) | 25.03.2024 |
| За 2023 г. (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| За 2024 г. (представляют организации) | 25.03.2025 | |
| За 2024 г. (представляют ИП) | 25.04.2025 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2023 г. | 26.02.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2023 г. | 02.05.2024 |
| За 2024 г. | 30.04.2025 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 20.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 20.03.2024 | |
| За март 2023 г. | 22.04.2024 | |
| За апрель 2024 г. | 20.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 20.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 22.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 20.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 20.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 21.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 20.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 20.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 20.01.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Отчетность по налогу на прибыль
Отчетность по налогу на прибыль является важной составляющей документов, которые должно представить ООО на УСН в 2023 году. Она отражает финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и включает в себя информацию о доходах, расходах, налоговых льготах и вычетах.
Для составления отчетности по налогу на прибыль необходимо учесть все доходы и расходы, полученные и понесенные организацией в течение года. Для этого можно использовать бухгалтерскую отчетность, включая баланс, отчет о прибылях и убытках, а также другие документы, содержащие информацию о финансовых операциях.
В отчетности по налогу на прибыль также следует указать сумму налога на прибыль, который должно быть уплачено организацией в соответствии с установленной ставкой. При этом возможно применение налоговых льгот и вычетов, если они предусмотрены законодательством.
Важно отметить, что отчетность по налогу на прибыль должна быть подготовлена и представлена в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и санкций. Для этого рекомендуется обратиться к профессионалам, которые помогут составить и сдать отчетность в соответствии с требованиями законодательства. Также необходимо следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы быть в курсе всех новых требований и изменений в отчетности.
Статистическая отчетность при УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) предполагает упрощенный порядок ведения бухгалтерии и уплаты налогов для небольших предприятий. Однако, при осуществлении деятельности по УСН, организации также обязаны представлять статистическую отчетность.
Статистическая отчетность является дополнительной формой отчетности и необходима для сбора информации о деятельности предприятий на уровне государства. В отличие от налоговой отчетности, статистическая отчетность не связана с уплатой налогов и не имеет прямого влияния на расчеты с бюджетом.
В соответствии с требованиями законодательства, предприятия, применяющие УСН, должны представлять статистическую отчетность ежегодно. Она включает в себя информацию о финансовых показателях, численности работников, объеме производства и других аспектах деятельности предприятия.
Статистическая отчетность может быть представлена в электронной форме или в печатном виде. Для ее составления и представления используются специальные формы отчетности, утвержденные Федеральной службой государственной статистики. Отчетность должна быть заполнена точно и своевременно, с соблюдением всех требований и правил, установленных законодательством.
Какие документы нужно сдать ООО по УСН в 2024 году?
Для ООО, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН), важно своевременно сдавать отчетность. Ниже перечислены основные документы, которые необходимо предоставить в налоговую службу в 2024 году:
- Книгу доходов и расходов — это основной отчет, который ООО по УСН обязано вести для отражения всех финансовых операций. В 2024 году книгу доходов и расходов необходимо сдать в налоговую службу не позднее 30 апреля.
- Декларацию по налогу на прибыль — если у ООО по УСН есть доходы, подлежащие налогообложению по налогу на прибыль, необходимо подать соответствующую декларацию. Дедлайн для сдачи декларации по налогу на прибыль — 30 апреля 2024 года.
- Отчет о перечисленных налогах — в этом отчете ООО по УСН должно указать сумму налогов, уплаченных в бюджет за определенный период. Отчет о перечисленных налогах необходимо предоставить до 30 апреля 2024 года.
- Отчет о сумме налога — в отчете должна быть указана сумма налога, подлежащая уплате в налоговую службу в соответствии с УСН. Сдача отчета о сумме налога также должна быть осуществлена до 30 апреля 2024 года.
Необходимо отметить, что даты сдачи отчетных документов для ООО по УСН в 2024 году могут изменяться, поэтому важно следить за официальной информацией и правительственными указами налоговой службы для получения актуальной информации о сроках отчетности.
Сроки и основные моменты
Отчетность по ООО на УСН в 2024 году должна быть представлена в установленные сроки. Важно помнить о следующих моментах:
- 1-й квартал: до 30 апреля необходимо подать декларацию по налогу на прибыль и налогу на имущество.
- 2-й квартал: до 31 июля необходимо подать декларацию по налогу на имущество и декларацию по ЕСН (единый социальный налог).
- 3-й квартал: до 31 октября необходимо подать декларацию по налогу на прибыль, а также декларацию по ЕСН (если общая сумма начислений по заработной плате за предыдущие 9 месяцев превышает 300 тысяч рублей).
- 4-й квартал: до 31 января следующего года необходимо подать годовую декларацию по налогу на прибыль и налогу на имущество, а также декларацию по ЕСН.
Важно учитывать, что с момента предоставления деклараций по налогу на прибыль и налогу на имущество устанавливаются сроки уплаты налогов. Обращаем внимание на то, что все сроки имеют прямое отношение к полноте и точности бухгалтерского учета и налоговой отчетности.
Отчеты, которые необходимо представить при организации на УСН в 2024 году:
2. Бухгалтерский баланс — представляет собой сводную таблицу, отражающую финансовое положение организации на определенную дату. В балансе отражаются активы (имущество и денежные средства), пассивы (капитал и обязательства) и их изменения за отчетный период.
3. Налоговая декларация по налогу на прибыль (форма № 1) — необходима для расчета налога на прибыль и представляет собой подробную информацию о доходах, расходах, себестоимости, налоговых вычетах и других финансовых операциях организации.
4. Отчет о движении денежных средств (форма № 4-ФСБО) — отражает изменения в денежных средствах организации и предоставляет информацию о поступлениях и оттоке денежных средств за отчетный период.
5. Сведения о среднесписочной численности работников (форма № 1-ТП) — предоставляют информацию о численности работников организации за отчетный период.
Все указанные отчеты необходимо представить в налоговый орган в соответствии с установленными сроками.
Отчет о состоянии имущества и обязательств
При организации на УСН в 2024 году требуется предоставить отчет о состоянии имущества и обязательств, который подробно описывает все активы и пассивы вашей компании.
Отчет должен содержать следующую информацию:
- Перечень имущества компании, включая недвижимость, транспортные средства, оборудование и инвентарь.
- Стоимость каждого актива, указанная в балансовой стоимости или рыночной стоимости.
- Информацию о транспортных средствах, включая их регистрационные номера, год выпуска и пробег.
- Информацию о недвижимости, включая ее адрес, площадь и стоимость.
- Сведения о банковских счетах и других денежных средствах, находящихся на балансе компании.
- Информацию о долгах и обязательствах компании, включая краткосрочные и долгосрочные займы, кредиты и задолженности перед поставщиками.
Отчет о состоянии имущества и обязательств является важным финансовым документом, который помогает оценить финансовое положение вашей компании и ее способность выполнять свои обязательства. Убедитесь, что отчет предоставлен в соответствии с установленными правилами и сроками, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.
Отчетность для ООО на УСН
Если ваше общество с ограниченной ответственностью (ООО) уплачивает налог на упрощенной системе налогообложения (УСН), вам необходимо сдать определенную бухгалтерскую отчетность в налоговый орган. В 2024 году требования для отчетности на УСН в ООО остаются прежними.
Главной формой отчетности для ООО на УСН является налоговая декларация. Она подается ежеквартально в течение года и содержит информацию о доходах, расходах и налоге, который ваше ООО обязано уплатить.
В налоговой декларации необходимо указать следующие данные:
- Сумма доходов, полученных ООО за отчетный период;
- Сумма расходов, понесенных ООО за отчетный период;
- Наименование и ИНН контрагентов, с которыми были заключены договоры;
- Расчет суммы налога на прибыль (ЕНВД) или налога на добавленную стоимость (ЕСН), которую ваше ООО обязано уплатить;
- Сведения о возврате налога при отсутствии обязанности уплатить налог;
- Иные необходимые сведения в соответствии с законодательством.
Дополнительно к налоговой декларации вы должны представить в налоговый орган следующие отчеты:
- Декларация по объектам налогообложения: в данной декларации необходимо указать информацию о налоговой базе по каждому объекту налогообложения вашего ООО. Объект налогообложения может быть, например, единственным предметом недвижимости, автомобилем или оборудованием.
- Декларация по счетам налогообложения: данная декларация содержит информацию о расчетном счете вашего ООО и других счетах, которые используются для осуществления хозяйственной деятельности. В ней указываются суммы поступлений и расходов по каждому счету.
- Декларация по применению специальных налоговых режимов: данный отчет подается только в случае, если ваше ООО применяет налоговые льготы или специальные налоговые режимы.
Важно помнить, что требования по сдаче налоговой отчетности на УСН могут изменяться, поэтому необходимо следить за обновлениями законодательства и проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом в данной области. Соблюдение требований по отчетности поможет вашему ООО избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.
Какие документы требуются для отчетности ООО на УСН 6 процентов?
Для составления и сдачи отчетности ООО (Общество с ограниченной ответственностью) на УСН (Упрощенную систему налогообложения) по ставке 6 процентов необходимо предоставить следующие документы:
- УСН-6 форма – основной документ отчетности, в котором указывается информация о доходах, расходах и налоговых обязательствах ООО;
- Бухгалтерская отчетность – включает в себя баланс, отчет о прибылях и убытках, денежный поток и другие отчеты, необходимые для нормальной аналитической работы;
- Журнал регистрации операций – предоставляется с целью доказательства правильности проведения операций и учета всех финансовых операций;
- Документы по покупке и продаже товаров и услуг – включают счета-фактуры, накладные, договоры и другие документы подтверждающие факт совершения операций;
- Кассовая книга – документ, в котором фиксируются все денежные операции, проводимые через кассу ООО;
- Договоры с контрагентами – сведения о заключенных договорах с поставщиками и покупателями товаров или услуг;
- Документы на собственность и землю – акты о приеме-передаче, документы на земельный участок, в котором расположены помещения ООО.
Все вышеперечисленные документы необходимо сохранять и предоставлять при налоговой проверке. Также их нужно хранить в течение определенного срока, устанавленного законодательством страны.
Преимущества УСН для малых предприятий
Упрощенная система налогообложения (УСН) предлагает множество преимуществ для малых предприятий. Вот несколько из них:
| 1. Упрощенный порядок ведения бухгалтерии |
| Малым предприятиям для поддержания финансовой отчетности в рамках УСН достаточно применить простую форму декларации и вести упрощенную бухгалтерию. Это позволяет сократить время и затраты на учет и отчетность. |
| 2. Низкие ставки налогообложения |
| УСН предлагает относительно низкие ставки налогообложения по сравнению с другими системами налогообложения. Это помогает малым предприятиям снизить свои налоговые обязательства и сохранить больше денег в своих кассовых средствах. |
| 3. Упрощенный расчет налогов |
| В системе УСН не требуется выполнять сложные расчеты для определения налоговых обязательств. Объем и сложность расчетов значительно снижены, что упрощает процесс налогообложения для малых предприятий. |
| 4. Увеличение конкурентоспособности |
| Благодаря преимуществам УСН, малые предприятия могут сохранить больше денег, снизить свои расходы и улучшить свою конкурентоспособность на рынке. |
Применение УСН может стать хорошим выбором для малых предприятий, которые стремятся упростить свою бизнес-деятельность и снизить свои налоговые обязательства. Однако перед принятием решения следует обратиться за консультацией к специалистам-налоговикам, чтобы оценить все возможные риски и выгоды данной системы налогообложения.
Особенности формирования отчетности по УСН
Для ООО, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН), существуют определенные особенности и требования по формированию отчетности. Ниже приведены ключевые моменты, которые необходимо учесть:
| 1. Единый налог | ООО, выбравшие УСН, обязаны уплачивать единый налог, рассчитываемый на основе выручки предприятия. Размер ставки и способ расчета единого налога определяется в соответствии с величиной выручки и отраслевыми факторами. |
| 2. Упрощенная бухгалтерия | ООО на УСН имеют право вести упрощенную бухгалтерию, что позволяет сократить объем работы по подготовке и предоставлению отчетности. В рамках упрощенной системы требуется вести книгу доходов и расходов, учет основных средств и товарно-материальных ценностей. |
| 3. Отчетность | ООО на УСН обязаны представлять годовую налоговую декларацию и ежеквартальные отчеты о доходах и расходах. Также, в некоторых случаях, могут потребоваться отчеты о движении денежных средств и товарно-материальных ценностей. |
| 4. Сроки предоставления отчетности | Отчетность по УСН должна быть представлена в установленные законодательством сроки. Обычно налоговая декларация подается до 30 апреля следующего года, а ежеквартальные отчеты — в течение 30 дней после окончания отчетного периода. |
Учет и представление отчетности по УСН требует внимания и точности. Для правильного формирования отчетности рекомендуется обратиться к специалистам или использовать специальное программное обеспечение, которое позволит автоматизировать процесс.
Сроки и последствия пропуска сдачи отчетности
Если ООО не соблюдает установленные сроки, это может повлечь за собой негативные последствия. Во-первых, органы налогового контроля могут начать административное расследование и применить штрафные санкции к организации.
Органы налогового контроля также могут уведомить о несоблюдении сроков подачи отчетности другие уполномоченные органы, что может привести к дополнительным проверкам и пересмотру условий договоров с контрагентами.
Кроме того, пропуск сдачи отчетности может быть использован в качестве основания для отказа в предоставлении льгот и субсидий со стороны государственных органов и фондов. Это может негативно сказаться на финансовом положении организации и ее дальнейшем развитии.
Итак, соблюдение сроков подачи отчетности является неотъемлемой частью успешного функционирования ООО на УСН 6% в 2024 году. Необходимо быть внимательным и ответственным в отношении своевременного предоставления отчетности, чтобы избежать отрицательных последствий для организации.