Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда платить НДФЛ за работников ИП на патенте по месту учета или осуществления деятельности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За 10 дней до начала деятельности предприниматель должен подать заявление по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговую инспекцию по месту действия патента. В том случае, если место регистрации индивидуального предпринимателя и место осуществления им деятельности по патенту совпадают, заявление на применение ПСН можно подать вместе с документами на регистрацию ИП.
Когда и куда нужно подавать заявление на получение патента
Заявление можно подать различными способами:
- лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
- по почте ценным письмом с описью вложения;
- по ТКС в электронном виде с электронной подписью.
ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.
Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.
Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.
Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106» – «109» | «0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу. |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ. |
| поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа |
| поле «101» | «01» или «13» |
ИП на патенте без работников не подает отчетность в госорганы
ИП на ПСН может вести свой бизнес единолично, не нанимая работников. В этом случае он не сдает декларации в Федеральную налоговую службу (ФНС) и отчеты в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). ИП на ПСН без работников делает только платежи на обязательное медицинское страхование и в ПФР за себя.
ИП на ПСН не ведет и бухгалтерский учет, но обязательно заполняет Книгу учета доходов отдельно для каждого патента. Она является отчетом, в котором отражается приход денег. В нее вносятся поступающие в хронологическом порядке суммы доходов подтвержденные документами. Книгу можно вести:
- >на бумаге: форма приобретается и заполняется вручную;
- в электронном виде: формируется с помощью онлайн-сервисов.
Отчетность ИП на патентном режиме (с работниками)
Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, за 10 дней до начала ведения деятельности.
Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.
Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):
1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.
2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.
3. 2 НДФЛ до 1 марта следующего года (1 раз в год) в составе отчета 6-НДФЛ за год. (по месту ведения деятельности)
4. 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.03).(по месту ведения деятельности)
5. Расчет по страховым взносам — ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)
После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ФСС — в течение 30 дней)
Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):
1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).
2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж — 1 раз в год до 1 марта
3.СЗВ-ТД — при приеме на работу и увольнения сотрудника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа.
Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):
1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)
ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:
1. Если патент получен на срок от 6 месяцев, то оплатить его нужно:
— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента
если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то оплатить его нужно:
— в размере 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента
— в размере 2/3 суммы налога не позднее окончания действия патента
Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.
Срок уплаты фиксированных страховых взносов в ФОМС и ПФР за 2022 год (43 211 руб.) – не позднее 31 декабря 2022 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 600,92 руб.) до последнего числа текущего месяца или ежеквартально (10 802,75 руб.) последнего числа последнего месяца в квартале фиксированными платежами.
Рекомендуемый период оплаты страховых взносов за ИП — квартал. Сроки поквартальной оплаты:
1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;
2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря
Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2021 год – не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Патент можно уменьшить на сумму оплаченных страховых взносов. Для уменьшения стоимости патента необходимо будет направить в инспекцию специальное уведомление. Чтобы получить данный вычет по страховым взносам, необходимо произвести уплату страховых взносов в период действия патента и подать соответствующее уведомление в налоговые органы не позднее чем за 20 дней до даты платежа по патенту.
2. НДФЛ — 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% нужно не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты работнику.
3. Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца).
Куда платить ндфл за работников ип на патенте в 2022 году
На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%) = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается. Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).
Справка 6-НДФЛ называется «Расчёт суммы налога на доходы физ. лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» и состоит из 2 листов. Переходящий налог, который образуется при отражении выплат зарплаты в последний месяц каждого квартала, отражается в квартале удержания.
Когда предприниматель нанимает сотрудников у него возникает обязанность отчитываться за этих сотрудников и уплачивать в бюджет налоги и взносы за сотрудников. Отчетность сдается в три разных органа — Пенсионный и соц.страхования фонды, ИФНС. Основная часть взносов и налогов уплачивается в налоговую инспекцию, в Фонд социального страхования уплачиваются только взносы от НС и ПЗ. Все налоги и взносы за сотрудников независимо от места ведения деятельности и независимо от места работы сотрудников уплачиваются по месту прописки предпринимателя. Исключением является случай, во время которого ИП стоит на учете в другой налоговой по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. В данной ситуации НДФЛ уплачивается в налоговую по месту учета ЕНВД, а страховые взносы уплачиваются по месту прописки предпринимателя.
ИП на патенте без работников не подает отчетность в госорганы
ИП на ПСН может вести свой бизнес единолично, не нанимая работников. В этом случае он не сдает декларации в Федеральную налоговую службу (ФНС) и отчеты в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). ИП на ПСН без работников делает только платежи на обязательное медицинское страхование и в ПФР за себя.
ИП на ПСН не ведет и бухгалтерский учет, но обязательно заполняет Книгу учета доходов отдельно для каждого патента. Она является отчетом, в котором отражается приход денег. В нее вносятся поступающие в хронологическом порядке суммы доходов подтвержденные документами. Книгу можно вести:
- >на бумаге: форма приобретается и заполняется вручную;
- в электронном виде: формируется с помощью онлайн-сервисов.
Куда платить ндфл за сотрудников ип на патенте в 2021 году
НДФЛ налог на доход физ. Среднесписочная численность сотрудников ИП В случае если предприниматель зарегистрирован в качестве работодателя, то ежегодно он должен сдавать отчетность по ССЧ среднесписочной численности сотрудников, отчетность сдается по месту регистрации ИП.
- Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
- Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.
- Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
- При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
- Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
- Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
- Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.
С 2021 года заявление о получении патента можно подавать одновременно при подаче документов для регистрации ИП, но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают. В этом случае, 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление от отказе в его выдаче с указанием причин.
Патентная система налогообложения
Особенность данной системы заключается в том, что налоговая база не определяется на основе фактического дохода, а устанавливается нормативно-справочным документом — патентом.
Индивидуальным предпринимателям, работающим по патентной системе, необходимо выплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом, для уплаты данного налога, необходимо обратиться в соответствующую налоговую инспекцию (ИФНС).
Какая ИФНС будет ответственна за выплату НДФЛ в зависимости от типа деятельности и местонахождения индивидуального предпринимателя?
- Если индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность в одном субъекте Российской Федерации, то он обращается в налоговую инспекцию по месту своей регистрации.
- В случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность в разных субъектах Российской Федерации, он обращается в налоговую инспекцию по месту осуществления основной деятельности или по месту регистрации.
Важно отметить, что при смене места осуществления основной деятельности или места регистрации, индивидуальный предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о смене места уплаты налога.
Важные особенности уплаты НДФЛ по патентной системе
Патентная система налогообложения предоставляет специальный режим налогообложения для некоторых категорий предпринимателей. При работе по патенту сумма налога на прибыль несет фиксированный характер и определяется на основе тарифов по конкретной деятельности.
Однако при уплате НДФЛ по патентной системе есть важные особенности, которые нужно учитывать, чтобы избежать нарушений и санкций со стороны налоговых органов.
Во-первых, НДФЛ по патентной системе уплачивается индивидуальными предпринимателями непосредственно в налоговые органы, в зависимости от места их нахождения.
Во-вторых, ставка НДФЛ по патентной системе составляет 6% от дохода, полученного от предпринимательской деятельности. Однако есть некоторые исключения, когда ставка может увеличиваться до 15%. Например, для производителей сельскохозяйственной продукции и реализаторов питьевых продуктов.
В-третьих, при уплате НДФЛ по патентной системе необходимо применять специальную систему налогообложения, предусмотренную законодательством. Это важно, чтобы избежать лишних ошибок и проблем при уплате налога.
В-четвертых, для уплаты НДФЛ по патентной системе необходимо своевременно подавать налоговую декларацию. Согласно законодательству, налоговую декларацию следует подавать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При несвоевременной подаче декларации могут быть предусмотрены штрафы и санкции.
Таким образом, при работе по патентной системе налогообложения следует учитывать особенности уплаты НДФЛ. Важно правильно определить налоговую базу, уплатить налог в установленные сроки и соблюдать все требования законодательства. Только так можно избежать проблем с налоговыми органами и обеспечить законную и справедливую уплату налогов.
Для оплаты НДФЛ через отделение банка необходимо выполнить следующие шаги:
| Шаг | Описание |
|---|---|
| 1 | Посетите отделение банка, в котором у вас есть счет или с которым вы сотрудничаете. |
| 2 | Подойдите к операционисту и сообщите о своем намерении оплатить НДФЛ за работников ИП на патенте. |
| 3 | Предоставьте операционисту необходимые документы, такие как свидетельство ИП, выписку из реестра патентов, сведения о работниках и их заработной плате. |
| 4 | Уточните у операциониста информацию о необходимых реквизитах для перевода налоговых платежей. |
| 5 | Оплатите сумму НДФЛ в соответствии с указанными реквизитами. Обратите внимание, что может быть взиматься комиссия банка за проведение операции. |
| 6 | Получите квитанцию об оплате и сохраните ее как подтверждение. |
Оплата НДФЛ через отделение банка является простым и надежным способом внесения налогов. Однако перед посещением отделения рекомендуется уточнить рабочее время и требования для проведения данной операции, чтобы избежать непредвиденных ситуаций.
Платежный сервис интернет-банка
Платежный сервис интернет-банка предоставляет удобную возможность погашения налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за работников индивидуального предпринимателя (ИП) на патентной системе налогообложения.
С помощью платежного сервиса можно осуществить быстрый и безопасный перевод денежных средств в бюджет для уплаты НДФЛ за сотрудников ИП на патенте.
Для использования данного сервиса необходимо иметь доступ к интернет-банку, зарегистрированному на ИП. Платежный сервис обеспечивает возможность выполнить все операции онлайн, без необходимости посещать офис банка или направлять документы почтой.
Для оплаты НДФЛ за работников ИП на патенте через платежный сервис интернет-банка требуется выполнить следующие шаги:
- Выбрать раздел «Платежи» или «Переводы» в интерфейсе интернет-банка.
- Ввести реквизиты получателя платежа, которыми является банковский счет, на который следует перевести средства.
- Указать сумму платежа, соответствующую сумме НДФЛ за работников ИП на патенте.
- Подтвердить перевод и отправить платеж.
- Получить подтверждение об успешном выполнении операции.
Таким образом, платежный сервис интернет-банка предоставляет удобную и безопасную возможность уплатить НДФЛ за работников ИП на патенте, минимизируя временные и финансовые затраты предпринимателя.
Регламентирование НДФЛ для сотрудников ИП на патенте
Начиная с 2023 года, действуют новые правила по уплате НДФЛ для сотрудников ИП на патенте. Регламентирование этого платежа включает в себя некоторые особенности и требует ответственного отношения к исполнению законодательства.
Основные документы, регламентирующие порядок уплаты НДФЛ для сотрудников ИП на патенте, включают:
| Документ | Описание |
|---|---|
| Налоговый кодекс РФ | Основной закон, содержащий правила и нормы по уплате НДФЛ |
| ФЗ «О налоге на доходы физических лиц» | Закон, определяющий порядок и налоговую базу для НДФЛ |
| Постановление Правительства РФ № 56 от 19.02.2021 г. | Документ, устанавливающий порядок исчисления и уплаты НДФЛ для сотрудников ИП на патенте |
Согласно действующим правилам, сотрудники ИП на патенте обязаны уплачивать НДФЛ самостоятельно, исходя из размера патентного налога и соответствующей квитанции. Отчисления производятся до 20 числа каждого месяца, и ставка НДФЛ составляет 13%. ИП является налоговым агентом и обязаны удерживать НДФЛ с заработной платы своих сотрудников и перечислять его в бюджет.
Следует отметить, что налоговая база для уплаты НДФЛ сотрудниками ИП на патенте определяется исходя из суммы дохода состоящей из заработной платы, премий, вознаграждений и иных выплат, включая возмещение расходов и выданные материальные ценности. НДФЛ взимается только с дохода свыше 22 000 рублей в месяц.
Важно помнить, что нарушение правил уплаты НДФЛ может повлечь за собой административные или даже уголовные санкции. Поэтому сотрудникам ИП на патенте следует быть внимательными и исполнять свои обязанности по уплате налогов в срок.
Кому подходит патентная система налогообложения?
Индивидуальные предприниматели обязаны вести раздельный учет доходов, полученных по каждому из видов предпринимательской деятельности.
Полагаю, У Вас нет бухгалтера. Этим занимается бухгалтер. При этом не забываете, что если ФНС при проверке в ГПД усмотрит ТД, то в итоге Вам необходимо будет доплатить все взносы, которые необходимо делать при заключении ТД. Так же сам работник может обратиться в суд и в судебном порядке признать ГПД как ТД.
Аналогичное исключение есть и для ИП. Предприниматели не могут зарегистрировать обособленного подразделения, и формально они «привязаны» к адресу собственной регистрации. Однако, например, вмененную деятельность они могут осуществлять по отдельному адресу, даже в другом регионе страны, и в этом случае они обязаны встать там на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Да потому, что платить налоги на ПСН в 2020 году выгодно и просто. Здесь даже УСН придется подвинутся. Обо всем по порядку…Патент — это документ, в котором государство подтверждает, что его получатель имеет право на определенные действия или защиту своих интересов.
Патент может действовать только на территории субъекта Российской Федерации, который указан в этом документе. Один индивидуальный предприниматель может получать несколько патентов для каждого отдельного регионы страны.
Но в этом случае ставки налога уже «Доходы» 20% вместо 15% и «Доходы минус расходы» 8% вместо 6%. И если превысить вторые ограничения, то ИП автоматически слетает на ОСНО.
Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании налогового периода ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.
ПСН – патент. На патенте размер налога тоже не зависит от выручки предпринимателя. Для каждого вида деятельности устанавливается потенциально возможный доход. Из этого показателя рассчитывается налог – это и будет стоимость патента. Чтобы вести бизнес ИП просто оплачивает патент, на любой срок и на конкретный вид бизнеса.
Если он занимается розничной торговлей, то ему необходимо уплачивать взносы и налоги на общих основаниях.
ОСНО – общая система. В большинстве случаев на ней оказываются или крупные налогоплательщики, которые не вписываются в ограничения спецрежимов, либо те, кто пропустил срок уведомления о выборе другой системы.
Патентной системой налогообложения (ПСН) называют особый, патентный налоговый режим. Патент – это документ, который даёт право осуществлять определённый вид деятельности от 1 до 12 месяцев, пользуясь при этом некоторыми льготами. О том, что это за льготы и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году – читайте в статье. К чему готовиться в 2020 году, как оптимизировать налоговую нагрузку, платить по минимуму, не разориться и не бояться налоговиков разберем подробно.