Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить НДФЛ и сдавать расчёты 6-НДФЛ в 2023 году — разъяснения ФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Описанный алгоритм действий при внесении уточняющей информации одинаков как для предоставления исправлений на бумаге, так и с помощью любых программных продуктов. Это 1С, онлайн-сервисы, бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Современная корректировка 2-НДФЛ 2020 года представляется любым способом, на выбор налогоплательщика.
Образец справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2021 году
Отчетность, как и прежде должна подаваться в срок до 1 апреля следующего за отчетным периодом годом. При заполнении справки в системе обращайте внимание на такие параметры:
- Статус. В случае, когда ваш работник является нерезидентом, это необходимо отразить в документе. Откройте карточку сотрудника, нажмите «Редактировать», кликните на «Нерезидент» отметьте срок пребывания на территории России.
- Доходы и вычеты. Кликните на «Редактировать», а затем, открыв карточку сотрудника, в случае необходимости можете вносить корректировки в облагаемые доходы по ставке, отображать стандартные или имущественные налоговые вычеты. Сведения заносятся на основании подтверждающих документов
Затем указываются данные физлица, получающего справку:
- фамилия, имя, отчество;
- статус: резидент РФ (1) или нет(2);
- дата рождения;
- код страны гражданства (643 – для России);
- код удостоверяющего личность документа (наиболее распространенный — паспорт РФ, код 21), вписывается его серия и номер.
С 2021 года работодатель заполняет «Справку о доходах и суммах налога физических лиц» отдельно для налоговой и сотрудников. В статье подробно разберём, как заполнять справку для работников, которые потребовали это сделать или увольняются.
Уже сейчас все обновления выходят сначала в онлайн-версии, затем – в 2.5, схожей по интерфейсу и возможностям.
Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»
В Разделе 2 отражаются данные о суммах начислений и удержаний налога, ставки налога и налоговая база.
Вот эти данные:
- ставка налога;
- общая сумма дохода;
- налоговая база;
- сумма налога исчисленная;
- сумма фиксированных авансовых платежей;
- сумма налога удержанная;
- сумма налога перечисленная;
- сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
- сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
Если заполняете формы 2-НДФЛ с признаком 2 или 4:
- в поле «Общая сумма дохода» нужно указать сумму начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженную в Приложении;
- в поле «Сумма налога исчисленная» нужно указать исчисленную, но не удержанную сумму налога;
- в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывайте нулевые показатели;
- в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» нужно указать исчисленную сумму налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.
Как внести данные в справку о доходах
Разберем детально в таблице, как с 2021 года заполняют поля справки о доходах.
|
ЗАПОЛНЕНИЕ ПОЛЕЙ СПРАВКИ О ДОХОДАХ И СУММАХ НАЛОГА ФИЗЛИЦ В 2021 ГОДУ |
|
| Номер справки | Для каждого физлица/каждой справки присваивают уникальный порядковый номер в течение налогового периода.
То есть, это не значит, что если справка Иванова была под номером «1» в 2021 году, то такой же номер должен быть и у справки Иванова в 2022 году. Но в одном календарном году все номера должны быть уникальными. То есть – не повторяющимися |
| Номер корректировки сведений | При корректировке сведений ставят номер корректировки «01», «02» и т. д. При аннулировании справки ставят номер «99». При этом порядковый номер справки, которую корректируют или аннулируют должен соответствовать первичной |
| Раздел 1. Данные о физическом лице | Сюда вносят данные о физлице – получателе дохода: ИНН, Ф.И.О., дата рождения, гражданство, удостоверяющий личность документ.
Статус плательщика: 1 – налоговый резидент РФ 2 – налоговый нерезидент РФ 3 – высококвалифицированный специалист, не являющийся налоговым резидентом РФ 4 – участник госпрограммы по содействию добровольному переселению в РФ, не является налоговым резидентом 5 – иностранный гражданин – беженец или получил временное убежище в РФ, не является налоговым резидентом 6 – иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в РФ по найму на основании патента |
| Раздел 2. Общие суммы дохода и налога за налоговый период | Сначала указывают ставку налога. Если налоговым агентом было выплачено несколько видов доходов, облагаемых по разным ставкам, справку заполняют на каждую ставку.
Общая сумма дохода – это сумма дохода по указанной ставке. Включает в себя сумму НДФЛ Налоговая база – сумма облагаемого дохода, то есть с учетом вычетов Сумма налога исчисленная – налоговая база × соответствующая ставка налога Сумма налога удержанная – та сумма, которую налоговый агент удержал при выплате дохода Сумма фиксированных авансовых платежей – в отношении иностранных работников на патенте. Принимают в уменьшение исчисленного налога Сумма налога перечисленная – сумма, которую налоговый агент перечислил в бюджет Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом – сумма налога, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику, а также суммы, образовавшиеся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде |
| Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты | Налоговый агент по заявлению налогоплательщика может предоставить ему налоговые вычеты по НДФЛ. Для стандартного вычета достаточно заявления, а для получения имущественного и социального вычета у работодателя нужно получить подтверждение из налоговой о том, что налогоплательщик имеет право на вычет.
Здесь указывают код вычета (полный перечень кодов указан в Приложении № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387) и сумму вычета. Далее проставляют код уведомления: 1 – подтверждает право на имущественный вычет 2 – подтверждает право на социальный вычет 3 – подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансы (для иностранцев на патенте) Также указываю дату, номер уведомления и код налогового органа, его выдавшего |
| Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога | Сумму неудержанного налога и сумму дохода, с которого налог не удержан, указывают лишь в том случае, если у налогового агента не было возможности удержать налог (например, при выплате дохода в натуральном виде). Если доход будет выплачен позже (например, при задержке зарплаты) или налог будет удержан позже, то отражать эти суммы здесь не надо |
Контроль заполнения справки
В программе реализована логическая проверка выполнения некоторых операций при заполнении справки:
1. Сумма вычета не должна превышать сумму дохода.
Если вы указываете доход меньше, чем вычет, программа выдаст предупреждение – можете соглашаться с этим, а можете поправить сумму на ту, к которой у налогового инспектора вопросов не возникнет. Выбор за вами, с какими суммами отправлять справку.
2. Контроль за выбором налоговых вычетов для конкретных доходов.
Например, на вознаграждение сотрудника за выполнение трудовых или иных обязанностей (код дохода 2000) не предусмотрено никаких налоговых вычетом. В этом случае, если вы захотите все-таки указать какой-то вычет, СБиС++ выдаст предупреждение: «Для вида дохода с кодом 2000 не предусмотрены профессиональные налоговые вычеты».
Для чего нужна справка 2-НДФЛ?
Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.
Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:
- представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
- подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
- предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
- для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
- подачи пакета документов для получения льгот и т.д.
Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.
Справка 2-НДФЛ с ошибками: исправление по новым правилам
При выявлении фактов представления документов, содержащих недостоверные сведения, должностным лицом налогового органа в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения должен быть составлен акт по утвержденной форме (приказ ФНС России от 08.05.2015 № Акт вручается лицу, совершившему налоговое правонарушение, под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения (ст. 101.4 НК РФ). Однако штрафа можно избежать, если до получения такого акта налоговый агент самостоятельно выявит ошибки в представленных им справках по форме 2-НДФЛ и представит налоговому органу уточненные сведения (п.
2 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому так важно своевременное выявление ошибок и подача корректирующих сведений.
Ни Налоговый кодекс, ни Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица (утв.
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием |
Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
Справка 2-НДФЛ в 2021 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам
Первое, что нужно сделать, — направить в налоговый орган уточнённый расчёт 6-НДФЛ за 2018 год с информацией о начисленном доходе по кодам строк 020 и 040.
Затем нужно представить уточнённую справку за 2018 год, отразив доход за ноябрь в размере 50 000 руб. Второй раздел расчёта 6-НДФЛ за I полугодие 2019 года заполняем так:
в строке «Дата фактического получения дохода» пишем «30 ноября 2018 года»;
в строке «Дата удержания налога» — 8 апреля 2019 года;
в строке «Срок перечисления налога» — 9 апреля 2019 года.
Обратите внимание: если установленный срок для перечисления налога выпал на выходной день, то крайний срок уплаты переносится на ближайший к нему рабочий. На дату фактического получения дохода это правило не распространяется.
Например, зарплату за сентябрь 2018 года работникам выплатили в пятницу, 12 октября. Перечислить в бюджет налог с этих сумм работодатель должен не позднее дня, следующего за днём выплаты зарплаты. Отразить эту операцию нужно так:
строка 100 — 30 сентября 2018 года;
строка 110 — 12 октября 2018 года;
строка 120 — 15 октября 2018 года.
Как отражать в расчёте 6-НДФЛ доход в натуральной форме, читайте в статье «Как заполнять 6-НДФЛ на популярные вопросы».
Сумма в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ должна быть равна сумме, указанной в 2-НДФЛ и разделе 2 декларации по налогу на прибыль. При этом разделы 1 и 2 расчёта 6-НДФЛ никогда не равняются друг другу.
В разделе 2 расчёта 6-НДФЛ должны быть указаны суммы, которые вы перечислили в бюджет. Если это равенство не соблюдается, значит, у вас есть задолженность по уплате налога.
Налоговые агенты должны представлять справки 2-НДФЛ и расчёты по форме 6-НДФЛ по месту учёта — это корреспондируется с их обязанностью по уплате налога.
Организации с обособленными подразделениями представляют 2-НДФЛ по месту регистрации каждого обособленного подразделения, даже если они находятся в одном городе или состоят на учёте в одном налоговом органе.
Организация-правопреемник представляет справку 2-НДФЛ и уточнённые справки за реорганизацию в налоговый орган по месту своего учёта.
ИП, нотариусы, а также иные лица, которые занимаются частной практикой, представляют 2-НДФЛ по своим работникам в налоговый орган по месту жительства.
ИП и компании на ЕНВД и ПСН представляют справки 2-НДФЛ и расчёты 6-НДФЛ по месту учёта. Обратите внимание: налог уплачивается в тот субъект, где работники непосредственно ведут деятельность.
В программном комплексе СБИС доступно оформление всех видов отчетности в Налоговую инспекцию. Не исключение и обновленная форма 2-НДФЛ, содержащая сведения за определенный период времени. ФНС России ввело в 2019 году обновленные бланки и требования по заполнению и подаче справок, теперь их две:
- Справка о суммах доходов и удержаний налога с физлица, которая оформляется по просьбе работника, или при его увольнении;
- Отчет для Налоговой инспекции от организации по форма 2-НДФЛ.
В справке для сотрудников содержится информация о помесячных и итоговых доходах за год (или иной период отработанного времени), а также помесячный и суммарный размер удержанного налога с заработной платы.
Документ для Налоговой Инспекции отличается от справки 2-НДФЛ, которая передается сотруднику, и требует внимательного заполнения. Для его составления нужны специальные справочники с кодами, которые загружены в СБИС.
Прежде чем вы приступите к формированию справки необходимо закрыть зарплату работникам за истекшие месяцы. При формировании справки до закрытия расчетного отрезка времени – установите отметку о фиксации заработной платы в текущем месяце. В общих чертах эта схема выглядит так:
- Откройте вкладку «Сотрудники/Зарплата», в списке найдите раздел «отчеты» и нажмите на него;
- В предложенных блоках выберите «Справки сотрудникам», из перечня выберите «Справка о доходах (2-НДФЛ)» и кликните на нее;
- В окне тапните по значку «+», нажмите на «Справка о доходах (2-НДФЛ)»;
- Установите год, по которому будет формироваться отчетность;
- Выберите того, на кого оформляется документ, нажмите кнопку «Сформировать».
Сначала нужно указать подписанта, это доступно при переходе в раздел «Реквизиты». После этого добавляется сотрудник, как было описано выше. Титульный лист заполняется автоматом – здесь вы увидите заполненные поля:
- Год, за который подается отчет;
- Номер и дата составления документа.
Автоматически заполняются и другие поля документа:
- «Признак», здесь проставляется соответствующий код, означающий для чего формируется документ.
- «Номер корректировки» — если справка первична, то система проставит «О», если аннулирующая, то «99».
- «В ИФНС» проставится код Инспекции, к которой привязана ваша компания.
Также автоматически проставится код ОКТМО, если отчетность сдается не первый раз. ИНН и КПП организации, ее короткое название. После проверки всех, автоматически внесенных сервисом сведений, приступают к заполнению формы.
Большинство полей справки 2 НДФЛ сервис СБИС вносит автозаполнением. Поэтому при формировании отчета – внимательно проверяйте все реквизиты. На стадии формировании – данные можно редактировать.
Работа в программе СБИС облегчает заполнение отчетности по форме 2 НДФЛ. Все новые бланки уже загружены в систему, необходимые коды – вы найдете в справочниках, имеющихся в базе данных. Алгоритм по заполнению отчета 2 НДФЛ:
- Откройте вкладку «ФНС», нажмите «Создать отчет», выберите форму из списка «Сведения о доходах физических лиц».
- Кликните на вкладку «Период отчетности», здесь доступна проверка реквизитов компании, подтвердите кнопкой «Далее».
- В зависимости от того, кого нужно внести в справку:
- Кликните на «Добавить сотрудника», если нужно включить в реестр работника компании;
- Пункт «Добавить частное лицо» применяется для формирования документа на внештатного работника.
С 2020 года пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ действует в новой редакции. Если раньше срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ был до 1 апреля, то теперь — до 1 марта. То есть теперь на подготовку этих отчетов работодателям дается на месяц меньше времени. Новый срок нужно применять уже с отчета за 2019 год. С учетом того, что в 2020 году крайний срок совпадает с выходным днем, справку 2-НДФЛ за 2019 год нужно представить в налоговый орган не позже 2 марта 2020 года.
| Вид справки | Срок сдачи |
|---|---|
| 2-НДФЛ на физлиц, которым в отчетном периоде выплачивали доходы, но не удержали НДФЛ | Не позже 2 марта |
| 2-НДФЛ на физлиц, которым в отчетном периоде выплачивали доходы | Не позже 2 марта |
Если бухгалтер, организация или иной налоговый агент отправил в ИФНС РФ некорректный документ, и это выявилось на стадии проверки налоговым инспектором, то предусмотрен штрафа в сумме 500 рублей за каждую некорректно предоставленный бланк 2-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ определена по форме и срокам сдачи. Штраф за несвоевременную сдачу документа составляет 200 рублей, поэтому перед сдачей документа лучше несколько раз перепроверить отправляемые справки 2-НДФЛ.
Бухгалтер организаций и прочие ответственные лица должны помнить, что предоставлять бланки строгой отчетности в ИФНС РФ нужно своевременно, тщательно перепроверив данные на несколько раз, и тогда это не приведет к ситуациям применения к ним мер наказаний, предусмотренных законодательством РФ.
Можно ли сдать 3 ндфл за 2022 год в 2022 году физическими лицами
Срок подачи декларации 3 ндфл за 2022 год на налоговый вычет подойдет в 2022-м году. В 2022-м необходимо отчитаться за доходы, возникшие в 2022-м, и последний день, когда это можно сделать, 30 апреля 2022 года. Эта дата прописана законом, но если число выпадает на выходной день, его переносят на следующий будний. В 2022-м году 30 апреля выпадает на понедельник, поэтому он и является последним.
Новая форма 3 НДФЛ 2022 года дополнена Приложением «Расчет дохода от продажи недвижимого имущества» с индексом 0331 4203. В этом приложении указывается не только сумма дохода от продажи недвижимости, но и ее кадастровый номер, кадастровая стоимость, а также та величина кадастровой оценки, ниже которой цена продажи в расчет налога не принимается. Николай Петрович заполнил это приложение и у него вышли такие цифры:
Оформить справку о доходах (2-НДФЛ)
Отчетность, как и прежде должна подаваться в срок до 1 апреля следующего за отчетным периодом годом. При заполнении справки в системе обращайте внимание на такие параметры:
- Статус. В случае, когда ваш работник является нерезидентом, это необходимо отразить в документе. Откройте карточку сотрудника, нажмите «Редактировать», кликните на «Нерезидент» отметьте срок пребывания на территории России.
- Доходы и вычеты. Кликните на «Редактировать», а затем, открыв карточку сотрудника, в случае необходимости можете вносить корректировки в облагаемые доходы по ставке, отображать стандартные или имущественные налоговые вычеты. Сведения заносятся на основании подтверждающих документов
Для редактирования разделов по вычетам используйте кнопку «Редактировать доходы, стандартные и имущественные налоговые вычеты». При заполнении имейте в виду, что сумма вычета не должна превышать сумму дохода. В ином случае программа выдаст предупреждение. Так же можно контролировать выбор налоговых вычетов по определенным видам доходов.
Отмена 2-НДФЛ с 2021 года
2-НДФЛ: изменения 2021 года
Ошибка при сдаче 2-НДФЛ
Реестр справок 2-НДФЛ
Зачем нужна справка 2-НДФЛ
Справку о полученных доходах работники запрашивают не только для налоговой инспекции, но и в соцзащиту, для банков и других организаций и ведомств. 2-НДФЛ 2021 для сотрудников видоизменилась, поэтому заполнять ее следует по-новому.
Налоговый агент обязан выдать справку:
— работникам при увольнении, бывшим работникам — в течение 3 рабочих дней с даты получения заявления (ч. 1 ст. 62 ТК РФ, письмо Минфина № 03-04-05/36096 от 21 июня 2016 года);
— иным физлицам, получившим доход — в течение 30 рабочих дней с даты подачи ими заявления (п. 1, 2 ст. 3, ч. 1 ст. 20 Федерального закона № 152-ФЗ от 27 июля 2006 года).
При увольнении налоговый агент вправе выдать справку о доходах и суммах налога физлица в последний день его работы без заявления.
Справка, которую организации в 2021 году выдают работникам вместо 2-НДФЛ, теперь стала приложением к форме 6-НДФЛ и называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Формат и порядок заполнения новой утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.
В новой 6-НДФЛ раздел 1 называется «Данные об обязательствах налогового агента». В нем отражают перечисленные суммы НДФЛ с указанием срока перечисления.
В разделе 1 появятся строки для сумм НДФЛ, возвращенных налоговым агентом, и дат такого возврата.
Раздел 2 называется «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц». Здесь отражают суммы доходов, начисленных физическим лицам, суммы удержанного, не удержанного и возвращенного налога.
Новое приложение из 6-НДФЛ и прежняя форма 2-НДФЛ отличаются немногим:
- Стало больше нет полей для внесения данных о налоговом агенте, тол есть об организации. Все сведения о компании — на титульном листе 6-НДФЛ.
- Удалено поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» и появился новый отдельный раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом и сумма неудержанного налога».
- В разделе 3, который касается вычетов, добавлены поля, куда нужно вносить сведения об уведомлениях от ИФНС.
- Удалено поле «Отчетный год».
Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.
Из этого правила есть три исключения:
- Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
- Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.
Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.
В 2021 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть первая справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.
Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде. Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.
Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:
- Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
- Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.
Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.
Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Она бывает нужна, например:
- при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
- для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
- для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
- при обращении в посольства для оформления визы;
- в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.
Справка о доходах работников в 2021 году – вместо 2-НДФЛ
Главной функцией данной справки является предоставление сведений о доходах работников и суммах удержания с них налога. Форма заполняется для каждого физического лица, которое получило доходы (зарплату, премию и т.п.) от предпринимателя или организации.
С начала 2021 году справка 2-НДФЛ упразднена. Теперь она официально называется «Справка о доходах и суммах налога физических лиц», включена в состав расчёта 6-НДФЛ для налоговой и выдается отдельно по требованию работников или при их увольнении.
Серьезных изменений форма справки 2-НДФЛ в 2021 году не претерпела, хоть и сменила название. Основные поля для заполнения остались прежними, однако теперь в правом верхнему углу указано «Приложение 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 № № ЕД-7-11/753» и параллельно добавился код по КНД – 1175018.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Разберем детально в таблице, как с 2021 года заполняют поля справки о доходах.
|
ЗАПОЛНЕНИЕ ПОЛЕЙ СПРАВКИ О ДОХОДАХ И СУММАХ НАЛОГА ФИЗЛИЦ В 2021 ГОДУ |
|
| Номер справки | Для каждого физлица/каждой справки присваивают уникальный порядковый номер в течение налогового периода.
То есть, это не значит, что если справка Иванова была под номером «1» в 2021 году, то такой же номер должен быть и у справки Иванова в 2022 году. Но в одном календарном году все номера должны быть уникальными. То есть – не повторяющимися |
| Номер корректировки сведений | При корректировке сведений ставят номер корректировки «01», «02» и т. д. При аннулировании справки ставят номер «99». При этом порядковый номер справки, которую корректируют или аннулируют должен соответствовать первичной |
| Раздел 1. Данные о физическом лице | Сюда вносят данные о физлице – получателе дохода: ИНН, Ф.И.О., дата рождения, гражданство, удостоверяющий личность документ.
Статус плательщика: 1 – налоговый резидент РФ 2 – налоговый нерезидент РФ 3 – высококвалифицированный специалист, не являющийся налоговым резидентом РФ 4 – участник госпрограммы по содействию добровольному переселению в РФ, не является налоговым резидентом 5 – иностранный гражданин – беженец или получил временное убежище в РФ, не является налоговым резидентом 6 – иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в РФ по найму на основании патента |
| Раздел 2. Общие суммы дохода и налога за налоговый период | Сначала указывают ставку налога. Если налоговым агентом было выплачено несколько видов доходов, облагаемых по разным ставкам, справку заполняют на каждую ставку.
Общая сумма дохода – это сумма дохода по указанной ставке. Включает в себя сумму НДФЛ Налоговая база – сумма облагаемого дохода, то есть с учетом вычетов Сумма налога исчисленная – налоговая база × соответствующая ставка налога Сумма налога удержанная – та сумма, которую налоговый агент удержал при выплате дохода Сумма фиксированных авансовых платежей – в отношении иностранных работников на патенте. Принимают в уменьшение исчисленного налога Сумма налога перечисленная – сумма, которую налоговый агент перечислил в бюджет Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом – сумма налога, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику, а также суммы, образовавшиеся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде |
| Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты | Налоговый агент по заявлению налогоплательщика может предоставить ему налоговые вычеты по НДФЛ. Для стандартного вычета достаточно заявления, а для получения имущественного и социального вычета у работодателя нужно получить подтверждение из налоговой о том, что налогоплательщик имеет право на вычет.
Здесь указывают код вычета (полный перечень кодов указан в Приложении № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387) и сумму вычета. Далее проставляют код уведомления: 1 – подтверждает право на имущественный вычет 2 – подтверждает право на социальный вычет 3 – подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансы (для иностранцев на патенте) Также указываю дату, номер уведомления и код налогового органа, его выдавшего |
| Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога | Сумму неудержанного налога и сумму дохода, с которого налог не удержан, указывают лишь в том случае, если у налогового агента не было возможности удержать налог (например, при выплате дохода в натуральном виде). Если доход будет выплачен позже (например, при задержке зарплаты) или налог будет удержан позже, то отражать эти суммы здесь не надо |
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Особенности заполнения
Во избежание штрафа проверьте уже сданные формы отчетов по подоходному налогу, и в случае обнаружения в них неточностей сдайте исправленную отчетность. Даже если неточность допущена в одной справке, придется исправлять. Иначе работодателю грозит штраф в размере 500 рублей.
Учтите особенности, как сдать корректировку по 2-НДФЛ за 2019 год по одному сотруднику. Если личные данные сотрудников, например, фамилия или номер и серия паспорта, изменились после подачи сведений, сдавать уточнения не требуется (письмо ФНС №ГД-4-11/5667@ от 27.03.2018). Кроме того, сотруднику рекомендовано выдавать отчет о доходах и подоходном налоге с уже новыми реквизитами паспорта, и это не нарушение, несмотря на то что в налоговый орган вы отчитались по старым сведениям (письмо ФНС № ГД-4-11/5667@ от 27.03.2018).
Уточненная отчетность о доходах сотрудника подается по форме, которая действовала в том периоде, за который обнаружена ошибка. Специальный номер корректировки в справке 2-НДФЛ «99» означает, что документ, поданный по этому физлицу, аннулируется. То есть корректировка 99 в справке 2-НДФЛ не уточняет, а полностью отменяет данные по физлицу, например в случае ошибочного заполнения документа на лицо, которое не получало в отчетном году доходов. В таком случае в аннулирующей справке сведения в разделах 1 и 2 повторяются из уже сданной, а разделы 3, 4 и 5 не заполняются.