Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Аренда жилья работодателем для сотрудника, если это часть оплаты труда в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Существует также и третий, по мнению многих специалистов, наиболее компромиссный вариант. Оградить себя от лишних проблем очень просто – компания может не вносить в заключаемый с работником трудовой договор сведений об оплате жилья. Организации достаточно будет установить такой размер жалованья, который позволит сотруднику самостоятельно решать квартирный вопрос.
Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании
Строка 020 — сумма дохода в натуральной форме (сумма арендной платы)
Строка 040 — сумма НДФЛ, исчисленная с дохода в натуральной форме
Строка 070 — сумма НДФЛ, удержанная из дохода сотрудника, полученного в денежной форме
Если остается сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, то она указывается по строке 080.
- Дайджест изменений за апрель. Новое по НДС и НДФЛ
- Что делать, если налоговая требует документы и пояснения
- Дайджест № 62: новости для тех, кто на УСН
- Совмещение УСН и ПСН: как учитывать доходы и расходы
- Дайджест № 60: новое о налоге на прибыль
- Как компенсировать удаленному сотруднику использование личного имущества
Правила съема: оплата жилья приглашенного сотрудника
Составляя договор аренды жилого помещения или его найма, практически всегда возникает вопрос не только его оплаты, но и финансирования сопутствующих нужд. Например, телефона, интернета, не говоря уже об электричестве, воде, газе и не только. В социальномдоговоре обязательно нужно писать, кто будет платить за то, чтобы недвижимость оставалась пригодной для пребывания в ней людей. Особенно если это жилой объект.
Все эти платежи обычно объединяют под одним емким названием – квартплата. Это все коммунальные платежи, которые должны быть покрыты вне зависимости от того, аренда это или социальныйнаем. В договоре нужно указать, как именно они будут рассчитываться. Например, по показаниям счетчика или по количеству проживающих. Также важно выяснить, нет ли у хозяина недвижимости долгов по коммуналке. Если этого не сделать и не прописать в договоре сумму долга и сроки его погашения владельцем, есть шансы, что придется все оплатить со своего кармана. Отсчет коммуналки должен начинаться с момента подписания социального акта приема-передачи, а не со дня, когда квартира будет заселена.
Иногда в здании может понадобиться ремонт. Пытаясь составить договор, нужно указать, кто отвечает за него. Если договор не содержит информации о косметическом ремонте, его должен за свой счет делать наниматель, а если речь о капитальных работах, их выполняет наймодатель. Также в договоре желательно указать, какой ремонт считается текущим (исправление трещин, утепление оконных проемов, штукатурка), а какой капитальным (работы с несущими конструкциями).
Стороны одинаково ответственны за соблюдение условий составленного договора, но даже при ответственности сторон могут возникнуть непредвиденные обстоятельства. Например, просрочить платеж за квартиру можно не по своей вине, а потому что владельцы недвижимости были заграницей или в банке произошел сбой, из-за которого деньги поступили на счет не вовремя. Если подобные случаи обозначить в договоре, в дальнейшем, это избавит вас от головной боли.
Оплата может быть наличными или в безналичной форме. Во избежание недопонимания стоит указать, что если используется безналичный расчёт, днем его внесения будет считаться дата, когда со счета были списаны деньги, а не момент когда они поступили. Поскольку в законе нет четких предписаний по этому вопросу, можете решать проблему любым удобным способом.
Важный момент – возможность расторжения составленного социального договора по вине человека, чья квартира вызвала спор. Например, он должен заплатить штраф, если просить досрочно расторгнуть договор без предупреждения. Такая же ответственность может лежать на арендаторе, на условиях которого заключена аренда.
Жилец отвечает за сохранность имущества, которое наймодатель оставляет в квартире. Оно должно быть указано в акте приема-передачи с указанием степени сохранности. Прежде чем составить этот документ, можно даже сделать фото. При расторжении договора нужно проверить сохранность всех предметов, а если есть повреждения, действовать согласно прописанным условиям.
Для примера рассмотрим образец договора найма жилого помещения.
Очень важно составлять не только договор, но и акт приема-передачи недвижимости, образец которого представлен ниже. Подписав его, наниматель должен отвечать за сохранность, как самого объекта, так и всех оставленных в нем предметов.
Чтобы аренда имела силу, в документе должна быть представлена следующая информация:
- Дата. Именно с этой даты квартира получает новое ответственное лицо. Все что случается с жилплощадью после этой даты, считывается ответственностью съемщика.
- Описание жилой квартиры или нежилого объекта. Оно может повторять сказанное в договоре, касаемо площади, адреса, количества комнат и этажа.
- Состояние недвижимости. Сдаваемая недвижимость должна быть в хорошем состоянии. Особенно если она жилая. Все недостатки должны быть внесены в акт. Даже если это небольшая трещина на стене и т.п.
- Оставленные наймодателем вещи. Все вещи должны быть детально описаны, особенно если они повреждены. Важно, чтобы владелец подписался над каждым дефектом, иначе есть риск, что за испорченные вещи придется платить не тому, кто их повредил.
- Количество ключей, которое передает наймодатель.
Федеральная налоговая служба, используя свои полномочия, может установить факт сдачи квартиры в аренду следующим образом. В качестве реагирования на сообщение соседей, участкового милиционера или управляющей компании:
- устанавливается количество жилых помещений у собственника путем запроса сведений из баз Росреестра;
- уточняется количество прописанных граждан в квартирах (постоянно и временно);
- выясняется использование жилья в личных целях и квартир, которые могут быть сданы в наем;
- запрашиваются в банке выписки о движении по счетам гражданина для уточнения регулярно поступающих платежей.
На основании такого расследования работники налоговой службы вправе осуществить выездную проверку по адресам собственника.
В отношении страховых взносов суды отмечают, что возмещение расходов по аренде жилья работнику, переехавшему на работу в другую местность, носит социальный характер. Такие выплаты не имеют признаков заработной платы в смысле ст. 129 ТК РФ, поскольку не являются оплатой труда, не относятся к стимулирующим, не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполняемой работы.
Наличие трудовых отношений между работодателем и его работниками само по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда2. В частности, Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14.05.2013 N А62-1345/2012 поддерживает позицию ФАС Северо-Кавказского округа, разъясняя, что выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не относящиеся к стимулирующим, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд).
Таким образом, возмещение расходов по найму и поиску жилья работнику, переехавшему на работу в другую местность, не подлежит включению в базу, облагаемую страховыми взносами.
Примечание: Несмотря на переход администрирования страховых взносов налоговым органам, а также «перевод» норм из Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в НК РФ, сами нормы почти не изменялись и в отношении рассматриваемого вопроса считаем, поворота позиций судов ожидать не следует.
Приобретение служебной квартиры
Иногда компании для обеспечения иногородних сотрудников жильем приобретают служебные квартиры. Такой подход имеет два существенных недостатка:
- организация, становясь собственником квартиры, должна учитывать этот объект как основное средство и, соответственно, платить с него налог на имущество. В данной ситуации возникает налоговая нагрузка работодателя;
- компания не сможет без налоговых рисков учесть стоимость купленного жилья при определении налога на прибыль. Как считает Минфин, служебная квартира — это не амортизируемое имущество, которое используется для извлечения дохода. Соответственно, по ней не учитываются амортизационные отчисления при налогообложении (Письма Минфина от 24.11.2014 г. № 03-03-06/2/59534, от 24.01.2019 г. №03-03-06/1/3843). Получается в данной ситуации работодатель несет существенные затраты в размере стоимости приобретаемой недвижимости, которые не вправе учесть при исчислении налога на прибыль.
Налогообложение компенсации за аренду жилья сотруднику
А что требуется для того, чтобы считать оплату жилья частью заработка? Размер оплаты труда считается установленным, если из условий трудового договора можно достоверно определить, какая сумма зарплаты причитается работнику за фактически выполненный объем работ. То есть если работник, не получив причитающуюся плату (в денежном или натуральном выражении), может на основании трудового договора потребовать от работодателя уплатить ему за работу конкретную сумму. По общему правилу организация платит зарплату деньгами – в рублях (ст.
131 Трудового кодекса РФ). В то же время в соответствии с коллективным или трудовым договором по письменному заявлению работника оплачивать его труд работодатель может и в других формах, не противоречащих законодательству.
Расходы на аренду жилья для сотрудников
Важно
Ведь в соответствии с ТК РФ при переезде работника в другую местность по согласованию с работодателем последний должен обеспечить сотрудника подъемными в пределах норм, установленных договором. Причем трудовой договор должен быть заключен до переезда работника к месту работыст. 169 ТК РФ. Также при переезде работники ждут и повышения зарплаты на 55%, а работодатели предлагают всего 35% Поскольку возмещение расходов на наем жилья — это часть подъемных, то оно учитывается при расчете налога на прибыль в числе прочих расходовподп.
5 п. 1 ст. 264 НК РФ. Компенсации, связанные с переездом работника в другую местность, не облагаются НДФЛп. 3 ст. 217 НК РФ. Страховые взносы начислять не надо, поскольку такая компенсация указана в числе не облагаемых взносами выплатподп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ; статьи 164, 165, 169 ТК РФ.
Поэтому, если обязанность работодателя компенсировать траты оговорена коллективным соглашением, соответствующие выплаты будут скорее социальными. Они не направлены на стимулирование сотрудников, не зависят от должности работника, выполнения им трудового плана. По этой причине такой доход в натуральной форме не может быть включен в базу для отчисления взносов.
Такое же мнение сформулировано и в постановлении ФАС от 1 июня 2014 года. Какую позицию занять работодателю? Все зависит от того, готов ли руководитель отстаивать свое мнение. Если нет, то имеет смысл выбрать общепризнанную позицию.
В этом случае доход работника будет облагаться взносами. Если же руководитель готов отстаивать свою позицию, можно не отчислять с доходов взносы. Второй вариант более выгоден. Для надзорных органов характерна именно первая позиция, для судов – вторая.
Может ли и имеет ли право военнослужащий сдавать квартиру в аренду? Если военный является собственником, сдавать ее можно. Но если , в отличие от социальной, закон запрещает поднайм.
Сдавать квартиру по военной ипотеке? Военная ипотека дает возможность приобрести квартиру в любом населенном пункте РФ, не обязательно в регионе службы.
В таком случае жилье пустует, а оформление договора аренды принесло бы военнослужащему доход. Но ипотека предполагает нахождение недвижимости в залоге у банка , а военная ипотека, кроме того, нахождение недвижимости в залоге у государства .
Перед оформлением кредита спросите у сотрудников банка, . Если да, проблем нет. Если нет, поинтересуйтесь, возможно ли составление договора на ваших условиях. Нет — обратитесь в другой банк.
Т.к. планируете сдавать жилье, обязательно застрахуйте его. В страховке должны быть указаны случаи, связанные с эксплуатацией квартиры нанимателем.
Когда страховка не предполагает страховых случаев, связанных с пользованием жилплощади по договору найма, то даже в судебном порядке, скорее всего, если произойдет страховой случай , не получится получить выплату.
Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании
Для того чтобы траты сотрудника были компенсированы, нужно предоставить ряд документов. Это бумаги, которые подтверждают расходы работника, подлежащие возмещению. Рассмотрим примерный перечень этих документов:
- Договор аренды, в котором указана вся сопутствующая информация: ФИО арендодателя и арендатора, стоимость аренды, адрес жилья.
- Платежки по оплате аренды (к примеру, расписки о получении средств за съем жилья).
ВАЖНО! Желательно, чтобы необходимость компенсирования затрат на аренду была оговорена в трудовом соглашении.
ВНИМАНИЕ! Если договор аренды заключается на срок более года, его нужно регистрировать в Росреестре.
Данный способ предполагает использование следующих бухгалтерских проводок:
- ДТ20, 26, 44 КТ76. Включение платы за аренду в состав расходов предприятия.
- ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ с дохода в натуральной форме, включенного в зарплату сотрудника.
- ДТ76 КТ68 (субсчет «НДФЛ»). Удержание НДФЛ из средств, которые поступают арендодателю.
- ДТ76 КТ51. Перечисление средств за аренду жилья.
- ДТ20 КТ69. Начисление страховых взносов на доход сотрудника в натуральной форме.
Рассматриваемый метод начисления налога хорош тем, что в случае его применения у надзорных органов не возникнет вопросов.
Этот метод можно использовать в том случае, если руководитель компании готов отстаивать правомерность применения перед надзорными органами. Основание этого метода – отрицание того, что траты на аренду квартиры являются оплатой труда сотрудника. Одновременно с этим утверждается, что траты являются обоснованными. Оправданность расходов обусловлена тем, что без них компания не сможет нормально функционировать.
В рамках второго подхода все траты учитываются в прочих расходах. Учет расходов производится в полном объеме. Дохода в натуральной форме в данном случае у сотрудника не образуется. Следовательно, не происходит и удержания НДФЛ. Данный метод вполне можно обосновать. Уже возникали соответствующие прецеденты. Суды часто поддерживают такую позицию компании на основании того, что расходы связаны с интересами производства и не являются составляющей оплаты труда.
Какие документы предоставляют для выплаты командировочных?
Одной из наиболее распространенных операций на рынке недвижимости является аренда жилья. Сама по себе сделка является достаточно привычной, однако часто возникает определенный конфликт интересов сторон. Квартиранты считают, что, заплатив за проживание, они имеют право делать на занимаемой территории все, что пожелают. Владельцы жилья, напротив, уверены, что имеют право требовать от арендаторов выполнения любых условий под страхом немедленного выселения.
Исключительно владелец квартиры вправе подать в суд на арендатора.
И все же существуют некоторые обстоятельства, в случае наличия которых невозможно выдворить за неуплату ЖКУ :
- Вследствие полученной инвалидности квартиросъемщика либо члена его семьи
- Из-за сложного состояние здоровья арендатора либо членов его семьи
- Если в семьи есть несовершеннолетние дети
- В случае задержки работодателем заработной платы сроком – свыше 3-х месяцев
- Из-за потери места трудоустройства в результате резкого ухудшения семейного финансового положения.
Торопиться ни к чему. Проверьте все документы, внимательно осмотрите квартиру, зафиксируйте любые дефекты в акте приёма-передачи квартиры и подпишите договор найма. Платить можно только после этого.
Владелец требует задатка, якобы за бронь? Лучше не рисковать! Где гарантия, что он не канет в воду с вашими деньгами?
Владельцы элитной недвижимости обычно оплачивают работу риелтора сами, потому что им сложнее найти жильцов. В среднем ценовом сегменте платят как раз жильцы. Иногда жилец и собственник обращаются к разным специалистам – в этом случае каждый рассчитывается со своим.
Если риелтор у вас один на двоих, уточните у собственника, платил ли он комиссию. Ушлый посредник может взять деньги и с вас, и с владельца!
Гонорар риелтора зависит от стоимости аренды и востребованности квартиры. В среднем комиссия составляет 50 % месячного платежа, но может доходить и до 100.
Как правило, залог рассчитан лишь на незначительный ущерб. Если жилец спалил, затопил и изуродовал квартиру, собственник вправе требовать исправления дефектов или оплаты ремонта. При этом не имеет значения, на какой срок подписан договор и является ли хозяин добросовестным налогоплательщиком.
Ущерб и его стоимость фиксируются в документе, который дают вам на подпись. В случае отказа собственник может попросить ещё раз, уже через письмо с уведомлением, а затем подписать документ в одностороннем порядке. После того, как размер убытков установит независимый оценщик, их могут взыскать через суд.
В наших реалиях это маловероятно, особенно если хозяин уклоняется от налогов. Ему самому придётся раскошелиться, если этот факт выйдет наружу.
В большинстве случаев жилец оплачивает:
- электричество и воду по счётчикам;
- интернет;
- кабельное телевидение;
- телефон.
Хозяин оплачивает по единой квитанции отопление, капитальный ремонт и прочие услуги – в том числе воду, если на неё не установлены счётчики.
Есть два варианта: платить хозяину лично, или с карты на карту. В первом случае придётся ежемесячно встречаться с хозяином и вписывать платежи в специальную ведомость. Обычно такой вариант предпочитают владельцы, которые уклоняются от налогов.
Им спокойнее, когда платежи фиксируются только в ведомости. Жильцу гораздо удобнее переводить деньги: можно не обналичивать крупные суммы и даже включить автоматические платежи. Но это устроит хозяина лишь в том случае, если он исправно платит налоги.
Кому положено служебное жилье или компенсация?
Сотрудники МВД России, которые не имеют квартиры по месту службы, обеспечиваются служебным жильем из специализированного фонда.
Если предоставить служебное жилье невозможно, сотруднику ежемесячно выплачивается денежная компенсация за аренду квартиры.
Что делать, если гость нарушил правила
Несмотря на фильтрацию, нарушители встречаются — иногда это невозможно предсказать. Например, заселяется командированный человек — приличный и спокойный. И вдруг он решает отметить знакомство с коллегами, приглашает их к себе, образуется стихийная вечеринка. Предугадать такое нельзя, но мы к таким ситуациям готовы и знаем, как выходить из них с минимальными потерями.
Позвоните квартиросъёмщику и спросите, что происходит. Обычно на шум жалуются соседи, а иногда даже менеджер может заметить неладное: например, увидеть, что в окнах одного из объектов много людей или из них доносится громкая музыка. Сразу бежать и выселять гостя не нужно, для начала достаточно ему позвонить.
Часто ситуация разрешается простым вежливым разговором. Гости извиняются, мы даём им второй шанс. Для страховки можем повысить сумму залога со стандартных 2 000 до 10 000 — так гости уже более осознанно подходят к своему поведению в квартире. Если при выселении всё в порядке, залог мы полностью возвращаем.
Вызовите участкового или пультовую охрану. Мы работаем легально, платим налоги, поэтому не боимся решать нештатные ситуации с помощью правоохранительных органов. На экстренный случай есть тревожная кнопка: после её нажатия Росгвардия будет на месте через пару минут. Но чаще гость успокаивается при одном упоминании о вызове людей в форме и при оружии.
Взыщите стоимость ущерба. Если мы выселяем гостя за нарушение правил до окончания срока, деньги за аренду и залог ему не возвращаем — эти средства частично покрывают ущерб. Ещё можно взыскать компенсацию через суд, но чтобы это сделать, обязательно должен быть заключён договор с гостем.
Налогообложение компенсации за аренду жилья сотруднику
Таким образом, если оплата жилья предусмотрена в трудовом договоре как часть зарплаты и установлен ее конкретный размер, то подобная выплата является составной частью заработка в неденежной форме. Строительная компания вправе учесть ее в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда как заработную плату в натуральной форме. Но лишь в размере, не превышающем 20 процентов от начисленной месячной зарплаты работника.
Внимание
Так как, согласно статье 131 Трудового кодекса РФ, натуральная форма зарплаты не может превышать указанного предела. Такие выводы содержат письма Минфина России от 19 марта 2013 г. № 03-03-06/1/8392, от 18 мая 2012 г. № 03-03-06/1/255 , от 2 мая 2012 г. № 03-03-06/1/216, от 17 января 2011 г. № 03-04-06/6-1 (п. 1 разд. II). А также УФНС России по г. Москве от 24 марта 2009 г.
№ 16-15/026382, от 11 января 2008 г. № 21-08/ 1.7.1.2.
Какие документы нужны для компенсации на съём жилья
Выплата социального характера Если же указанные расходы не являются формой оплаты труда и носят социальный характер, по мнению финансового ведомства, учесть их при исчислении прибыли нельзя. Причем независимо от того, предусмотрены они трудовыми договорами или нет (п. 29 ст. 270 Налогового кодекса РФ). 1.7.1.3. Арбитражная практика Суды точку зрения чиновников не разделяют.
По их мнению, статья 131 Трудового кодекса РФ не может регулировать налоговые правоотношения и устанавливать применительно к ним какие-либо ограничения. На это указано в постановлении ФАС Центрального округа от 29 сентября 2010 г. № А23-5464/2009А-14-233. В нем также отмечено следующее. Перечень предусмотренных трудовым (коллективным) договором выплат в пользу работника, которые учитывают при исчислении налога на прибыль, является открытым.
Аренда квартиры для переехавшего работника: Минфин высказался об НДФЛ, взносах и учете расходов
Аренда квартиры для переехавшего работника: Минфин высказался об НДФЛ, взносах и учете расходов
Организация компенсирует расходы работника на наем жилого помещения в связи с переездом на работу в другую местность. Облагаются ли эти выплаты НДФЛ и страховыми взносами? Можно ли учесть сумму компенсации в расходах при расчете налога на прибыль? На эти вопросы Минфин ответил в письме от 19.03.21 № 03-15-06/19723.
В статье 169 Трудового кодекса сказано следующее. Если работник переезжает на работу в другую местность, то работодатель обязан компенсировать:
- расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения);
- расходы по обустройству на новом месте жительства.
В то же время Налоговый Кодекс освобождает от НДФЛ и взносов все виды законодательно установленных компенсационных выплат связанных, в частности, с переездом сотрудника на работу в другую местность (п. 1 ст. 217 и подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
В Минфине отмечают, что в статье 169 ТК РФ не указаны компенсационные выплаты в виде сумм возмещения расходов по найму жилого помещения для сотрудника, переехавшего на работу в другую местность.
Особенности начисления страховых взносов
По мнению ФСС, траты на компенсацию расходов по аренде жилья являются объектами обложения взносами. Они обладают всеми соответствующими признаками. Следовательно, они облагаются взносами. Соответствующая позиция рассмотрена в письме ФСС от 17 ноября 2011 года.
Однако эту позицию нельзя назвать полностью однозначной. Противоположную позицию можно обнаружить в судебной практике. В частности, существует судебное решение, по которому расходы облагаться не будут. Обосновано это тем, что необходимость компенсировать траты сотрудника на аренду прописана в коллективном, а не в трудовом договоре. В части 1 статьи 7 ФЗ №212 указано, что объектом обложения может являться только доход, возникший на основании трудового соглашения.
Поэтому, если обязанность работодателя компенсировать траты оговорена коллективным соглашением, соответствующие выплаты будут скорее социальными. Они не направлены на стимулирование сотрудников, не зависят от должности работника, выполнения им трудового плана. По этой причине такой доход в натуральной форме не может быть включен в базу для отчисления взносов. Такое же мнение сформулировано и в постановлении ФАС от 1 июня 2014 года.
Какие документы нужны для компенсации на съём жилья
Выплата социального характера Если же указанные расходы не являются формой оплаты труда и носят социальный характер, по мнению финансового ведомства, учесть их при исчислении прибыли нельзя. Причем независимо от того, предусмотрены они трудовыми договорами или нет (п. 29 ст. 270 Налогового кодекса РФ). 1.7.1.3. Арбитражная практика Суды точку зрения чиновников не разделяют.
По их мнению, статья 131 Трудового кодекса РФ не может регулировать налоговые правоотношения и устанавливать применительно к ним какие-либо ограничения. На это указано в постановлении ФАС Центрального округа от 29 сентября 2010 г. № А23-5464/2009А-14-233. В нем также отмечено следующее. Перечень предусмотренных трудовым (коллективным) договором выплат в пользу работника, которые учитывают при исчислении налога на прибыль, является открытым.