Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как многодетные родители могут уменьшить имущественные налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы выяснить, какие налоговые льготы положены родителям с детьми, необходимо разобраться, какая семья в России считается многодетной. Этот вопрос переложен законодательством на регионы. Поэтому статус многодетной в разных местах Российской Федерации семье с тремя детьми может быть присвоен, а может и нет. Дело в том, что в ряде регионов многодетными считаются только родители, родившие или усыновившие пятого ребенка.
Какие семьи считаются многодетными
То же самое касается и налоговых льгот. Законом предусмотрен только общий перечень налоговых льгот для родителей с тремя и более детьми. К ним относится транспортный налог, налог на имущество и на земельный участок. То, в каких случаях и в каком размере будет предоставлена налоговая льгота, решает уже муниципалитет на местах. Единственный налог, на который действует льгота для многодетных на территории всей страны — это НДФЛ.
В большинстве случаев многодетной считают семью, в которой есть трое и более детей в возрасте до 18 лет. Это относится не только к биологическим родителям, но также к усыновителям и опекунам. В ряде случаев налоговые льготы продлевают, если ребенок в возрасте до 24 лет учится на очном отделении высшего учебного заведения.
Налоговая: какие документы для льготы многодетным можно предъявить
Перечень документов, подтверждающих право на льготу, зависит от налога, в отношении которого ее хотят получить. Главное, что должен засвидетельствовать налогоплательщик – это свою «многодетность», то есть наличие у него не менее троих несовершеннолетних детей на воспитании. Обычно предоставляются детские свидетельства о рождении и/или свидетельство многодетной семьи установленного в регионе образца.
Для льготы по транспортному налогу предъявляется ПТС — документ, свидетельствующий о технических характеристиках автомобиля и личности его владельца.
Право на освобождение от налога на квартиру может подтвердить документ, где указан метраж жилплощади и количество зарегистрированных на ней детей.
Свидетельство о собственности на землю, предъявленное многодетным заявителем, подтвердит, что участок принадлежит ему, и он вправе претендовать на льготу (если она предусмотрена муниципалитетом или городом федерального значения).
Как подготовить заявление на льготы по имущественным налогам?
Для того, чтобы получить льготу, налогоплательщику будет необходимо направить в налоговую заявление о предоставлении льготы с подтверждением. Если заявление не предоставлено, то льгота будет предоставляться на основании сведений, которые уже есть в распоряжении налогового органа. Но всё равно будет не лишним уточнить непосредственно в самой налоговой о том, какие данные у них уже содержатся.
Действие закона распространено на 2018 год, то есть льготой можно будет воспользоваться уже в 2019 году.
Если многодетная семья ранее не пользовалась налоговыми льготами, то необходимо обратиться с заявлением по установленной форме в налоговую инспекцию до 1 июля текущего года, то есть до начала массового расчета имущественных налогов за 2018 год.
А вот здесь, увы, суммы получатся не настолько мотивирующими, чтобы рожать больше.
Для примера возьмём мать с тремя несовершеннолетними детьми, которая владеет квартирой площадью 60 квадратных метров и кадастровой стоимостью в 7,5 млн рублей. Стоимость одного квадратного метра квартиры составит 125 тысяч рублей. Ставка налога на недвижимость составляет 0,1%.
Сумма налога рассчитывается по формуле:
T = [P * (S – S1)] * K, где
- T = величина налога имущество;
- P = цена за один квадратный метр недвижимости по кадастровой стоимости;
- S = общая площадь в собственности;
- S1 = минимальная площадь проживания, не включаемая в расчет (20 кв. метров);
- K = ставка налога в процентах .
Без учета понижающего коэффициента налог на недвижимость составит в год:
[125* (60 – 20)] * 0,1% = 5000 рублей
Но, поскольку все регионы переходят на пересчет налога по кадастровой стоимости постепенно и применяют понижающие коэффициенты, то представим, что семья проживает в регионе с понижающим коэффициентом в 0,6, а их старый налог, который они платили по инвентаризационной стоимости, составлял 1100 рублей.
Применим формулу T = (T1-T2)*K1 + Т2.
- Т – итоговая величина налога;
- Т1 – сумма, подлежащая к выплате по кадастровой стоимости;
- Т2 – сумма, рассчитанная по прежней, инвентаризационной цене;
- К1 – понижающий коэффициент (для облегчения перехода на новую систему).
Таким образом, в 2019 году с учетом понижающего коэффициента надо заплатить:
(5000 – 1100) * 0,6 + 1100 = 3440 рублей.
В случае если у семьи трое несовершеннолетних детей, то площадь жилья, которая облагается налогом, уменьшится ещё на 15 кв.м., и составит 25 кв.м. В таком случае налог с учетом понижающего коэффициента уменьшится до 2315 рублей.
Таким образом, экономия составит в год для данной семьи 1125 рублей.
Рассчитывая, какие семьи при соответствующем количестве детей могут быть освобождены полностью или частично от уплаты некоторых налогов, учитываем некоторые особенности:
- возрастные. Статус ребёнка сохраняется до 18 лет, а при продолжении обучения очно – до 24-х;
- отсутствие ограничения/лишения родительских прав;
- не пребывание детей под опекой, на гособеспечении.
Родились дети в этой семье, были усыновлены или воспитываются опекунами/попечителями – значения не имеет.
Предоставление стандартного вычета с подоходного налога многодетным семьям регламентировано подпунктом 4 п. 1 ст. 218 НК. При этом ежемесячный доход не должен превышать 350 000 рублей.
Социальный статус родителей не имеет значения при предоставлении каждому из них стандартных вычетов по:
- первому и второму ребёнку. Полагается в сумме 1 400 рублей на каждого;
- третьему и последующим – 3 000 рублей.
Различия в статусе родителей определяют величину вычета, полагающегося, когда они воспитывают и содержат:
- ребёнка-инвалида;
- детей, продолжающих обучаться очно – до 24-х лет;
- инвалида I, II группы.
Биологическому родителю, его супругу (-е), усыновителю полагается дать на них вычет в 12 000 рублей. Опекуну, попечителю, приёмному родителю, его супруге (-у) – 6 000.
Получение стандартного вычета единственным льготником предусматривается в удвоенном размере. Для этого один из родителей может добровольно пойти на отказ от налоговой преференции. Такой отказ не будет принят во внимание, если заявление поступит от лица:
- официально не трудоустроенного;
- стоящего на учёте в ЦЗН;
- находящегося в отпуске, ухаживая за детьми.
Налоговые льготы для семей с детьми
Каждый налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в ряде случаев: при покупке недвижимости, оплате образования, лечения и т.д. В данном случае также предусмотрена льгота для многодетных семей – размер компенсации увеличивается в 2 раза, если:
- у детей только один родитель;
- есть и отец и мать, но один из них отказался от вычета.
Вычет можно получить за последние 3 года, при условии, что в течение этого времени регулярно уплачивался НДФЛ.
На федеральном уровне установлено, что размер земельного налога многодетной семьи уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м участка (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Однако с 2019 года региональные власти могут дополнять данную льготу, увеличивая категории получателей или устанавливая дополнительные преференции.
Например, в Краснодарском крае многодетные семьи полностью освобождены от уплаты земельного налога, а в Москве размер взноса уменьшается для одного из родителей.
Таким образом, точный порядок получения данного виды преференции следует уточнять в муниципалитете.
Также устанавливается регионами самостоятельно.
Например, в столице от уплаты данного вида налогового взноса полностью освобождается один из супругов.
После оформления преференции, ее не нужно подтверждать. Она действует до потери статуса многодетности либо до продажи транспортного средства.
Три из них направлены на поддержку многодетных семей, а также на формирование в отношении граждан справедливых земельных налогов.
Для граждан, воспитывающих 3-х и более детей, база по налогу на имущество станет меньше на величину кадастровой стоимости:
- 5 кв. м квартиры;
- 7 кв. м жилого дома;
- на каждого ребенка.
Также многодетные семьи обрели право на вычет «6-ти соток» при определении налоговой базы по земельному налогу.
Кроме того, для всех физических лиц введено десятипроцентное ограничение по росту земельного налога, определяемого по кадастровой стоимости. Это предполагает, что как бы ни возросла кадастровая стоимость участка, земельный налог для россиян увеличится не больше чем на 10%. Указанные нормы будут распространяться также на налоги, которые необходимо уплатить за 2018 г.
Что такое многодетная семья
Указом Президента РФ 431 решение об определении критериев, по которым семья будет считаться многодетной, передано в ведение субъектов федерации еще в 1992 году. Региональные власти самостоятельно устанавливают пороговое количество детей, исходя из национальных, культурных особенностей и демографического положения в регионе. Единственным актом, который хоть как-то унифицирует для всей страны понятие многодетности, является принятый в 2005 году Национальный стандарт социального обслуживания населения. В соответствии с документом, многодетная семья – это семья с тремя и более детьми, которая должна быть признана таковой в установленном региональными законами порядке.
Таким образом, на получение статуса в большинстве регионов могут рассчитывать только лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
Однако, там, где по национальным и иным причинам 3 ребенка являются привычным делом, местными властями установлена более высокая планка в 4-5 детей. В общее количество включаются как родные, так и принятые на усыновление/удочерение, падчерицы и пасынки.
Если многодетная семья оформляет ИП
Если многодетные воспитатели решают обзавестись собственным бизнесом, то здесь уже сложнее. Дело в том, что никаких особенных послаблений для многодетных в этом плане нет. Есть некоторые бонусы для тех, кто решает работать на земле и открыть свою ферму — им предоставлена возможность получить надел площадью от 150 соток. В некоторых регионах также предоставляют бонус в виде ста тысяч рублей. Но нужно понимать, что рассчитывать только на это — как минимум, наивно. В любом случае, тому, кто решает открыть бизнес, необходимо определиться со следующими критериями:
- вид бизнеса — будет это юридическое лицо или просто частный предприниматель;
- система налогообложения;
- сфера деятельности;
- уставный капитал.
Конечно, для индивидуального предпринимателя стартовый капитал вроде бы и не обязателен. Но нужно понимать, что придется закупать оборудование и материалы, оформлять разрешения от надзорных органов, нанимать сотрудников — все это требует расходов.
Льготы по налогам для многодетных
Преференции по налогу с доходов физических лиц (НДФЛ) закреплены в изменениях к Налоговому кодексу РФ (НК) от 2016 года.
Так, статья 218 П. 4 гласит:
Пункт 4, Статья 218 Налогового кодекса РФ:
4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Кроме того, граждане оплачивают такие виды налогов:
- на транспортное средство;
- на землю;
- на недвижимость.
В Московский суд обратился Капилин П. Л. с исковым заявлением, в котором попросил обязать налоговую инспекцию сделать перерасчет налога на транспорт.
Свою позицию объяснил тем, что его семья ранее была многодетной, а теперь имеет статус, приравненный к многодетной, так как один из детей достиг совершеннолетия. Многодетные семьи имеют право пользоваться налоговыми льготами, в том числе и по транспортному сбору. В связи с этим истец попросил произвести перерасчет.
Ответчик с доводами истца не согласился. Свою позицию обосновал тем, что в соответствии с московским региональным законодательством льгота по налогу на транспорт предоставляется только многодетным семьям. Граждане, имеющие статус приравненных к многодетным, уже не вправе пользоваться привилегией. Поэтому заявителю и было отказано в перерасчете.
Суд, изучив материалы дела, выяснил, что семья Капилиных действительно сначала являлась многодетной, а потом стала семьей, приравненной к многодетным.
По налоговому законодательству Москвы за такими категориями лиц сохраняются только определенные привилегии, в перечень которых не входят налоговые льготы. Соответственно, истец больше не вправе пользоваться преференцией.
Поэтому суд отказал в удовлетворении требований заявителя.
В каких случаях надо подать заявление о льготах по имущественным налогам
Если у вас в 2019 году появились основания для получения льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц, то представить заявление о предоставлении указанных льгот рекомендуется до начала массовой рассылки налоговых уведомлений, то есть до 20 мая 2020 года. Об этом напоминают чеченские налоговики на сайте регионального управления.
Заявление о льготе можно подать через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период.
Гражданам, имеющим право на налоговые льготы по транспортному налогу ФЛ, следует помнить, что изменение транспортного средства, подлежащего освобождению от уплаты транспортного налога, осуществляется налоговыми органами только на основании заявления о предоставлении налоговой льготы. То есть если, например, налогоплательщик, получающий льготу, приобретает еще один автомобиль, и хочет изменить объект, по которому предоставляется льгота, он должен подать в налоговую инспекцию заявление. В противном случае льгота не предоставляется.
Это же касается ситуаций, когда льготник, имеющий не одно транспортное средство, к примеру, продает тот автомобиль, по которому ему предоставлялась льгота: чтобы в дальнейшем получать льготу на другую машину, необходимо подать в инспекцию заявление.
ФНС назвала крайний срок, когда физлица могут попросить льготу по налогам на имущество
Налоговая служба России разъяснила, что заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам физлиц можно своевременно подать до 1 мая 2019 года.
Если быть точнее, то, скорее всего, имеется в виду не 1 мая, а 30 апреля как последний день. Дело в том, что 01.05.2019 – это первый день первых майских праздников, а 30.04.2019 – рабочий день, но сокращённый.
Речь идёт о применения льгот, освобождающих граждан от уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц за 2018 год.
Так, если право на налоговую льготу возникло в 2018 году впервые, то человек, ранее не обращавшийся в ИФНС с заявлением по установленной форме о ее предоставлении, может это сделать (т. е. не обязан!).
Направить такое заявление целесообразно до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2018 год – то есть до 1 мая 2019 года – через:
- личный кабинет налогоплательщика-физлица на сайте ФНС;
- по почте;
- лично обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ, уполномоченный принимать такие заявления.
Если заявление о предоставлении льготы физлицо уже подавало, но в нём не указано, что льгота будет использована в ограниченный период, заново его представлять не нужно.
ФНС России напоминает, что:
- на федеральном уровне для физлиц–владельцев большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон», предусмотрены льготы, освобождающие их от уплаты транспортного налога за 2018 год;
- на региональном уровне льготы по транспортному налогу установлены законами субъектов РФ и для иных категорий налогоплательщиков;
- с 2018 года налоговая база по земельному налогу уменьшена на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного земельного участка граждан одной из льготных категорий;
- по налогу на имущество физлиц льготы предусмотрены для 15 категорий налогоплательщиков;
- дополнительные налоговые льготы могут быть установлены нормативными актами местных властей.
Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2018 года, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Источник: сайт ФНС.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Процедура оформления заявления на предоставление льготы по земельному налогу для пенсионеров
Чтобы правильно оформить бланк заявления на льготу по земельному налогу для пенсионеров, следует знать следующие особенности его заполнения:
- В шапке указываем наименование и номер налоговой службы.
- Напротив слов «2. земельному налогу» ставим галочку и вносим данные льготного документа.
- Прописываем название, адрес и кадастровый номер земельного участка, на который планируется получить льготу.
- Для записи Ф.И.О. предусмотрены отдельные ячейки для каждой буквы.
- Указываем ИНН при его наличии.
- Заполняем контактные сведения, необходимую дату предоставления льготы (к примеру, месяц ухода на пенсию).
- В самом конце проставляем дату подачи заявления.
При личной подаче заявления на предоставление льготы по налогу на землю пенсионер оформляет его двух экземплярах. Один остается у сотрудника ФНС. Другой, на котором должна присутствовать отметка о приеме документа с указанием даты, вручается заявителю. Если заявление пересылается почтой, это должно быть ценное письмо с описью содержимого. Рекомендуется воспользоваться услугой уведомления о вручении. Заверенную почтовым работником опись необходимо обязательно хранить. Это также касается квитанции о пересылке.
Основания для отказа в предоставлении льготы по земельному налогу
Сведения о кадастровой стоимости и размере налоговой ставки в конкретном регионе предоставляются при обращении в ФНС. Например, в Москве и Санкт-Петербурге ставка земельного налога составляет 0,3-1,5%. По России ставка также не может быть выше 1,5%.
Кадастровая стоимость земельного участка х размер долевой собственности х налоговая ставка (конкретный регион) х коэффициент земельного владения (при эксплуатации земли не полный год).
Существует несколько веских причин для отказа в предоставлении налоговых послаблений:
- Собрана не вся документация по перечню.
- В заявлении о предоставлении льготы по земельному налогу пенсионерам допущены неточности.
- В конкретном регионе налоговые послабления не предусмотрены.
В случае получения отказа человек имеет право подать ходатайство (жалобу) в территориальную ФНС. В документе следует указать суть претензии, обосновать ее. Рассматривает жалобы вышестоящий орган в течение 30 дней, после чего будет вынесено окончательное решение.
Порядок назначения льготных привилегий
Введенная и применяемая схема предоставления льгот в России подразумевает предварительное обращение в государственные органы, где человеку необходимо написать заявление. Операция соблюдается и для пенсионеров, желающих освободиться или платить меньше за собственное имущество. Когда заявление о предоставлении льготы отсутствует, налоговики посчитают, что гражданин отказывается от положенных преференций (п. 6 ст. 407 НК РФ).
На территории страны объекты собственности, на которые распространяются льготные условия по начисляемым обязательствам, в соответствии с п. 4 ст. 407 НК РФ разделяются на группы:
- квартира, комната;
- частный дом, дача;
- постройки хозяйственного или надворного типа площадью менее 50 кв. м, используемые для сельскохозяйственной деятельности или в дополнение к ИЖС;
- помещения, приспособленные для реализации творческих идей (ателье, мастерская художника, студия);
- гаражи.
Так как налоговые послабления устанавливаются администрацией определенных субъектов России, то выяснить возможность получения льгот по уплате налога можно непосредственно в населенном пункте, где проживает гражданин, а именно:
- В городской либо сельской администрации. Так как послабления устанавливают, опираясь на различные законы, работники данного учреждения должны владеть информацией по этому вопросу.
- В местном отделении налоговой службы. Законы субъекта РФ, касающиеся налогообложения населения разрабатываются или реализуются при участии ФНС, поэтому налоговые инспекторы должны быть в курсе всех нововведений.
Наиболее рациональным будет второй вариант, т.к. кроме консультации по интересующему человека вопросу, здесь существует возможность сразу получить информацию о том, какую документацию необходимо будет собрать гражданину для получения льготы.
Если многодетная семья оформляет ИП
Если многодетные воспитатели решают обзавестись собственным бизнесом, то здесь уже сложнее. Дело в том, что никаких особенных послаблений для многодетных в этом плане нет. Есть некоторые бонусы для тех, кто решает работать на земле и открыть свою ферму — им предоставлена возможность получить надел площадью от 150 соток. В некоторых регионах также предоставляют бонус в виде ста тысяч рублей. Но нужно понимать, что рассчитывать только на это — как минимум, наивно. В любом случае, тому, кто решает открыть бизнес, необходимо определиться со следующими критериями:
- вид бизнеса — будет это юридическое лицо или просто частный предприниматель;
- система налогообложения;
- сфера деятельности;
- уставный капитал.
Конечно, для индивидуального предпринимателя стартовый капитал вроде бы и не обязателен. Но нужно понимать, что придется закупать оборудование и материалы, оформлять разрешения от надзорных органов, нанимать сотрудников — все это требует расходов.