Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную сдачу 6 ндфл». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При обнаружении в поданной форме ошибки либо при пересчете НДФЛ за прошлый год подается уточнённый расчёт. Определенных сроков для этого Налоговый кодекс не предусматривает. Но если вы нашли ошибку сами, незамедлительно исправьте ее и представьте «уточнёнку».
Если внести исправление раньше того, как ошибку найдут налоговики, штрафа в размере 500 рублей можно избежать.
Особенности уточненной формы 6-НДФЛ таковы:
- указывается номер корректировки — «001» для первой, «002» для второй и так далее
- в полях, в которых найдены неточности и ошибки, нужно указать правильные данные
- остальные поля заполняются так же, как в первичном расчёте
Отдельно упомянем о том, как исправить форму, если вы указали неверный код КПП или ОКТМО. В этом случае нужно подавать 2 расчёта:
- В первом нужно указать правильные коды КПП и ОКТМО и поставить номер корректировки «000». Все прочие данные перенести из прежней формы.
- Во втором расчёте указывается номер корректировки «001», а также КПП и ОКТМО, которые были указаны в ошибочной форме. Во всех разделах должны быть проставлены нулевые данные.
Санкции за несдачу отчета
Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Его текст предписывает начисление штрафа в сумме 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц, отсчитываемый от последнего дня срока сдачи.
Однако если задержка превысит 10 рабочих дней, нарушителя могут еще и лишить возможности пользоваться расчетным счетом (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
За недостоверность включенных в расчет данных подателя отчета оштрафуют на 500 руб. в отношении одного отчета с такими данными (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Нарушение способа подачи отчета приведет к штрафу в сумме 200 руб. за каждый такой отчет (ст. 119.1 НК РФ).
Кроме того, возможно применение административных санкций к должностным лицам работодателя-организации. Их величина составит от 300 до 500 руб. на одно лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).
Сроки предоставления 6-НДФЛ
Отправляйте заполненную форму 6-НДФЛ в установленные законодательством сроки, чтобы избежать штрафа (сроки указаны для 2022 года с учетом переносов с выходных):
| Период | Срок |
|---|---|
| За 2021 год | 01.03.2022 |
| 1 квартал | 04.05.2022 |
| Полугодие | 01.08.2022 |
| 9 месяцев | 31.10.2022 |
| За 2022 год | 01.03.2023 |
Штрафы за просрочку подачи 6-НДФЛ в 2022 году
Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за нарушение порядка предоставления отчетности по НДФЛ в органы ФНС с организации взыскивается штраф в размере 1.000 руб.
Указанная сумма взыскания предусмотрена как в случаях, когда отчет 6-НДФЛ не предоставлен в ФНС вообще, так и в ситуациях, когда документ подан в ФНС с опозданием. Сумма штрафа 1.000 руб. является фиксированной для организации и ИП и начисляется за каждый полный и неполный месяц просрочки
Рассмотрим пример. В 2022 году бухгалтер ООО «Купидон» предоставлял отчеты 6-НДФЛ с опозданием:
- за 1 кв. 2022 года – 20.05.2022 (крайний срок – 30.04.2022);
- за 1-е полугодие 2022 года – 16.09.2022 (крайний срок – 31.07.2022).
Период просрочки подачи отчета за 1 кв. 2022 составляет менее 1-го месяца (с 31.04.2022 по 20.05.2022). За указанный период ФНС начислен штраф в размере 1.000 руб.
Период просрочки предоставления отчета за полугодие 2022 – более 1-го месяца (с 31.07.2022 по 16.09.2022), в связи с чем ФНС начислен штраф 2.000 руб.
Общая сумма штрафа за нарушения сроков предоставления 6 –НДФЛ составила 3.000 руб.
Какие размеры у штрафов за несдачу 6-НДФЛ в 2019 году
Какие штрафы предусмотрела налоговая инспекция для недобросовестных плательщиков? И есть ли они вообще, ведь отчётность новая?
К сожалению, штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ существует. За что же штрафует налоговая инспекция?
Налоговики могут привлечь к ответственности и наложить штраф за 6-НДФЛ в трех случаях:
- Отчетность вообще не была представлена.
- Форма 6-НДФЛ была сдана с опозданием.
- Форма была сдана с ошибками.
Суммы штрафа также могут быть разными. Согласно НК РФ (п. 1.2 ст. 126), если организация или налоговый агент (индивидуальный предприниматель) не сдали своевременно отчетность 6-НДФЛ, то штраф начинается от минимальной суммы 1 000 рублей за каждый месяц не сданной отчетности.
Если организация весь год не сдавала 6-НДФЛ, то штрафные санкции составят:
- Февраль — 1 000 рублей.
- Март — 1 000 рублей.
- Апрель — 1 000 рублей.
- Май — 1 000 рублей.
- Июнь — 1 000 рублей.
- Июль — 1 000 рублей.
- Август — 1 000 рублей.
- Сентябрь — 1 000 рублей.
- Октябрь — 1 000 рублей.
- Ноябрь — 1 000 рублей.
То есть каждый месяц накладывается 1 000 рублей. Если отчетность просрочена на 11 месяцев и 1 день, то общий штраф будет считаться 12 000 рублей.
- КБК для уплаты штрафа по 6-НДФЛ — 182 1 16 03010 01 6000 140.
Кроме штрафов на организацию или налогового агента, могут накладываться штрафы на должностных лиц. Оштрафован может быть или руководитель, или главный бухгалтер организации. В этом случае штрафы предусмотрены в сумме от 300 рублей до 500 рублей (КоАП РФ ст.15 ч.1).
- КБК для уплаты штрафа должностным лицом — 182 1 16 03030 01 6000 140.
Существует категория налоговых агентов, которые не подвергаются административным штрафам:
- Индивидуальные предприниматели.
- Адвокаты.
- Нотариусы.
В официальном письме налоговая служба в очередной раз напомнила о том, что те налоговые агенты, которые проигнорируют установленные сроки сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ, будут привлечены к административной ответственности.
На сегодняшний день меры ответственности по данному нарушению устанавливаются в соответствии с пунктом 1.2 статьи 126 Налогового кодекс, причем в качестве момента правонарушения в данном случае рассматривается дата фактической подачи отчетности.
Несвоевременная сдача
Декларация подается по итогам 1 квартала, 6 месяцев и 9 месяцев. Успеть необходимо к последнему числу отчетного периода. Годовой расчет подается не позже первого апреля каждого года. Инспекция будет штрафовать независимо от срока просрочки. Даже при опоздании на день будут последствия.
Во избегание штрафных санкций важно подавать отчетность в срок, не допуская просрочек
Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2021 году
Штраф за 6 НДФЛ не сданную вовремя зависит от длительности просрочки. Если срок опоздание меньше месяца, организацию могут оштрафовать на 1000 рублей. За следующий месяц задержки сумма увеличивается еще на 1000 рублей. Согласно ст. 15.6 КоАП РФ, директору за не вовремя сданный отчет начисляется взыскание в размере 300-500 рублей.* Судебное решение не требуется.
Обратите внимание! Сотрудники инспекции начинают отсчет просрочки со следующего дня после наступления крайнего срока для расчетов.
Важно правильно заполнять отчет, избегая типичных ошибок
В инспекции регулярно сдается отчетность, содержащая в себе похожие неточности. Специалисты выделяют следующие распространенные ошибки:
- В строке 20 отражена фактическая сумма выплат сотрудникам, а не выплаты и пособия;
- В строке 30 отразили необлагаемые выплаты, относящиеся к категории имущественных и социальных вычетов (предоставление пособий на детей);
- В строке 70 отражают размер НДФЛ, удержанный на отчетную дату (если вносится сумма зарплаты за май при ее фактической выдаче в июне необходимо внести пояснение);
- В строке 100 указывается дата получения дохода согласно кодексу, а не фактический день выдачи денежных средств (составляется отдельный уточняющий документ для пояснения ситуации);
- В строке 120 указывается сумма из платежной ведомости по оплате НДФЛ (бухгалтера часто путают этот день с крайним сроком по Налоговому кодексу).
В результате камеральной проверки выявляются дополнительные нарушения. Числовые показатели вычетов из строки 030 не могут превышать параметры из строки 020. А числовые показатели удержаний из строки 070 не могут превышать фактический годовой параметр перечисленного налога.
Что расценивают как непредставление отчета?
Непредставлением отчета будет считаться его:
- несдача работодателем при наличии такой обязанности, в т. ч. непредставление отдельных отчетов по обособленным подразделениям;
- сдача позже установленного срока.
В отношении 6-НДФЛ нарушениями (не расцениваемыми как непредставление) будут считаться также:
- Включение в отчет недостоверных сведений. Ответственность за него наступит, если отчитывающееся лицо не исправит отчет до выявления этой ошибки налоговым органом (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
- Нарушение способа представления отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, число работников у которых меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Остальные должны отчитываться электронно.
Разберемся, какие последствия ожидают компанию за каждое нарушение, связанное с отправкой 6-НДФЛ.
За опоздание с отчетом 6-НДФЛ организации придется заплатить штраф. Если опоздание небольшое, менее 1 месяца, то штраф будет минимальным – 1000 руб. Санкцию применят даже при опоздании на 1 день.
Совет! Если вы не успеваете вовремя сделать отчетность, отправьте нулевой 6-НДФЛ. У вас будет несколько дней, чтобы составить расчет с цифрами. Заполните его данными, на титульном листе укажите номер корректировки «1—», ведь первичный у вас был нулевой, и отправьте. Так вы избежите штрафа за опоздание.
Если опоздание превысило 1 месяц, то за каждый следующий полный и неполный месяц будут начислять по 1000 руб. Количество дней просрочки считают от дня, который следует за крайним сроком отправки, по день фактического предоставления (п.1.2 ст.126 НК РФ)
Сроки на представление 6-НДФЛ в 2021 году
НК РФ (п. 2 ст. 230) в качестве срока подачи формы 6-НДФЛ указывает:
- для квартального отчета — последнее число месяца, идущего за отчетным периодом;
- годового отчета — 1 марта года, наступающего за отчетным.
Таким образом, для годового отчета срок является фиксированным, а для квартальных может меняться из-за изменения числа дней в месяце. Кроме того, установленный срок подачи отчета переносится на ближайший последующий рабочий день при совпадении с выходными или праздничными днями (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В 2021 году сроки для подачи отчетов 6-НДФЛ будут следующие:
- за 2021 год — не позднее 01.03.2021;
- по 1 кварталу — 30.04.2021;
- по полугодию — 02.08.2021 (перенос с 31 июля);
- по 9 месяцам — 01.11.2021 (перенос с 31 октября).
Представление отчета 6-НДФЛ становится обязанностью работодателей, имеющих наемных работников и выплачивающих им доходы. Отсутствие таких работников и, соответственно, отсутствие облагаемых НДФЛ выплат дает возможность работодателю не сдавать эту отчетность.
Образец заполнения расчета за 2021 год можно увидеть в этой статье.
Важно! С отчетности за I квартал 2021 года нужно подавать расчет 6-НДФЛ по новой форме. Подробнее обо всех изменениях в форме 6-НДФЛ с 2021 года можно прочесть в Обзоре от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за нарушение порядка предоставления отчетности по НДФЛ в органы ФНС с организации взыскивается штраф в размере 1.000 руб.
Указанная сумма взыскания предусмотрена как в случаях, когда отчет 6-НДФЛ не предоставлен в ФНС вообще, так и в ситуациях, когда документ подан в ФНС с опозданием. Сумма штрафа 1.000 руб. является фиксированной для организации и ИП и начисляется за каждый полный и неполный месяц просрочки
Рассмотрим пример. В 2021 году бухгалтер ООО «Купидон» предоставлял отчеты 6-НДФЛ с опозданием:
- за 1 кв. 2021 года – 20.05.2019 (крайний срок – 30.04.2019);
- за 1-е полугодие 2021 года – 16.09.2019 (крайний срок – 31.07.2019).
Период просрочки подачи отчета за 1 кв. 2021 составляет менее 1-го месяца (с 31.04.2019 по 20.05.2019). За указанный период ФНС начислен штраф в размере 1.000 руб.
Период просрочки предоставления отчета за полугодие 2021 – более 1-го месяца (с 31.07.2019 по 16.09.2019), в связи с чем ФНС начислен штраф 2.000 руб.
Общая сумма штрафа за нарушения сроков предоставления 6 –НДФЛ составила 3.000 руб.
Каждый отчет 6-НДФЛ, предоставленный организацией или ИП, подлежит тщательной проверке инспекторами ФНС. В случае если по результатам проверки налоговики выявят, что организация/ИП отразила в отчете недостоверные данные, то на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 руб.
Взыскание штрафа возможно на основании ошибки (в том числе механической), допущенной при отражении размера доходов сотрудников, суммы начисленного и удержанного НДФЛ, налоговых вычетов, т.п. Согласно действующему законодательству, штраф 500 руб. начисляется за каждую ошибку, допущенную при составлении 6-НДФЛ.
При этом штрафа можно избежать, если:
- организация (ИП) самостоятельно обнаружила ошибку и своевременно подала в ФНС уточняющую декларацию;
- допущенная ошибка не привела к занижению налоговых обязательств;
- неточности в расчете не нарушили права (в том числе финансовые) физлиц, в пользу которых выплачен доход.
Отметим, что штрафы за нарушение сроков подачи отчета и взыскания за допущенные в документе ошибки не являются взаимоисключающими и могут быть начислены одновременно.
» Если по каким-либо причинам отчетность в ПФР будет не сдана, Федеральным законом №212-ФЗ предусмотрена ответственность. Характеристики форм В Пенсионный фонд необходимо предъявлять отчеты по форме РСВ-1 и СЗВ-М. Под определением «РСВ» подразумевается расчет по страховым взносам.
В свою очередь отчет по форме РСВ-1 включает в себя титульный лист и шесть разделов: Первый раздел включает расчет по начисленным и уже оплаченным взносам (страховым); Второй раздел включает расчет страховых взносов по тарифам (основному и дополнительному). Раздел дополнительно состоит из 5 подразделов, которые позволяют сформировать разбивку начисленных взносов (на обязательное пенсионное обеспечение и медицинское страхование), в том числе и по тарифам (к примеру, если наемные рабочие осуществляют трудовую деятельность при нормальных и опасных условиях труда).
Какие штрафы предусмотрела налоговая инспекция для недобросовестных плательщиков?
- 4.
- 6.
- 3.
- 10.
- 9.
- 2.
- 8.
- 5.
- 7.
- 1.
- 11.
Список справок и отчетов, предоставляемых в государственные службы контроля за законностью ведения бизнеса, в 2016 году пополнил отчет со строгим названием «Расчет налогового агента» (далее Отчет), который предоставляется по форме 6-НДФЛ. Отчет отражает состояние дел компании по вопросу начисления, удержания и уплаты НДФЛ. НДФЛ облагаются денежные выгоды, полученные гражданами в организации.
Штраф за несдачу 6 ндфл в 2021
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году
6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года
6-НДФЛ за 1 квартал 2017: пример заполнения
Как отразить алименты в 6-НДФЛ
Всего несколько лет назад единственной отчетностью, которую организации или ИП, выступающие в роли налогового агента по НДФЛ по отношению к физлицам, обязаны были подавать по таким доходам, являлись справки по форме 2-НДФЛ. И ранее, и сейчас они формируются по году в целом. В какой-то момент представители власти рассудили и, надо сказать, небезосновательно, что контролировать текущие перечисления в рамках года на основании данных такого отчета довольно сложно. Так в действие была введена новая форма 6-НДФЛ, которую налоговые агенты обязаны подавать ежеквартально. Впервые отчитаться по ней работодатели должны были по итогам 1 квартала 2016 года.
Правовые последствия непредоставления отчетности
Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.
Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций.
Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям.
Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.
За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.
Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам) онлайн
Законодательством установлены конкретные сроки представления той или иной отчетности, будь то, например, отчетность в ИФНС или же во внебюджетные фонды. И нарушение этих сроков наказывается штрафом.
Наш Калькулятор поможет прикинуть грозящую сумму штрафа за несвоевременную сдачу отчетности, а также проверить расчет налоговиков/сотрудников фонда, если решение о наложении штрафа ими уже принято.
—декларация (расчет)—Декларация 3-НДФЛДекларация по водному налогуДекларация по ЕНВДДекларация по ЕСХНДекларация по земельному налогуДекларация по н/прибыль (в качестве налогового агента)Декларация по налогу на имущество организацийДекларация по налогу на прибыль (ежеквартально)Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно)Декларация по налогу при УСН (ИП)Декларация по налогу при УСН (организации)Декларация по НДПИДекларация по НДСДекларация по НДС (в качестве налогового агента)Декларация по НДС (импорт из стран ЕАЭС)Декларация по транспортному налогуРасчет 4-ФСС в электронной формеРасчет 4-ФСС на бумагеРасчет 6-НДФЛРасчет по страховым взносам в ИФНСРасчет РСВ-1 ПФР в электронной формеРасчет РСВ-1 ПФР на бумаге
По общему правилу несвоевременная сдача отчетности в ИФНС (деклараций/расчета по страховым взносам) наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, отраженной к уплате в «просроченной» декларации и не перечисленной в бюджет в установленный срок, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Однако из любого правила есть исключение. Так, за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ с работодателя взыщут штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Стоит отметить, что в целях определения размера штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам налоговики будут ориентироваться на наличие недоимки по взносам по состоянию на 30 число месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом, т.е. на день, который является крайним сроком для подачи расчета (Письмо ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@).
Несвоевременная сдача отчетности в налоговую: что грозит налогоплательщикам
Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу — это суммы, которые варьируются от 200 до 150 000 рублей. Размер санкции зависит от вида нарушения (например, не сдан отчет или бухгалтерский баланс) и того, совершено оно впервые или повторно.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Если компания или предприниматель пропустила установленный срок предоставления налоговой декларации, то ее накажут. Причем вид фискального обязательства, по которому не сдан отчет, для представителей ФНС не имеет никакого значения.
Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу равен 5 % от неуплаченной суммы фискального обязательства, которое подлежит уплате в государственный бюджет, по непредоставленной декларации. Причем 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный и неполный.
Однако максимальная сумма штрафных санкций не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога. Но есть и минимальные ограничения. Даже если все обязательства перед бюджетом погашены, инспекция выставит наказание в размере 1000 рублей. То есть если есть несдача налоговой отчетности, штраф 1000 рублей — это минимальное наказание.
Есть исключения! Итак, сколько придется заплатить организации или предпринимателю за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию.
Если своевременно не сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период, оштрафуют на 200 рублей. Аналогичное наказание ждет за непредоставление расчета по авансовым платежам по налогу на имущество.
Такие нормы закреплены в п. 1 ст. 126 НК РФ, Письме ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692.