Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вступление в наследство по завещанию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процесс наследования сопровождается переходом имущественных прав, либо собственности на тот или иной объект от умершего лица к наследникам. В рассматриваемой ситуации нередко возникает вопрос, должен ли правопреемник уплачивать налог или какой-либо иной сбор за оформление и принятие наследства. Ввиду того, что наследственную массу могут составлять различные объекты и имущественные права, в каждом случае вопрос разрешается индивидуально. Для того, чтобы не быть привлеченным к гражданско-правовой ответственности и исполнить обязательства по уплате налога на наследство в 2023 году своевременно, каждый правопреемник в такой ситуации должен ознакомиться с особенностями процедуры и соответствующими требованиями гражданского, налогового законодательства. В том случае, если обратившись к данной статье, читатель не смог ответить на поставленные вопросы и разобраться в сложившейся ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу соответствующего профиля.
Структура расходов на наследование жилья на примере
Рассмотрим общую стоимость расходов во вступление в права на владение квартирой через наследование.
Пример. После смерти отца гражданин получает квартиру. По результатам независимой оценки установлена стоимость объекта – 25 000 000 рублей. Россиянин проживает в другом городе, поэтому ему в процессе оформления документов пришлось несколько раз ездить на свою малую Родину.
Общая структура расходов на вступление в наследство выглядит следующим образом.
| Статья трат | Сумма в рублях |
| Составление заявления о вступлении в наследство | 1000 |
| Получение отчета от оценщика | 5000 |
| Государственная пошлина | 25 000 000 х 0,3% = 75000 |
| Тариф за услуги нотариуса | 3000 |
| Регистрация права собственности | 2000 |
| Поездки | 20000 |
Пошлина при оформлении наследства
Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?
Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.
Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:
- Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
- Несовершеннолетние наследники.
- Недееспособные граждане.
- Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).
Наследование по закону и по завещанию
Должным образом составленное и удостоверенное завещательное распоряжение — бесспорный документ для нотариуса и наследников. Воля умершего — закон, который должен быть исполнен. Наследодатель может передать свое имущество в наследство по завещанию даже не родственнику, учредить наследственный фонд с определенной целью, завещать собственность организации или государству.
И только в отсутствие завещательного документа, либо в отношении незавещанного имущества, может быть применен порядок наследования по закону. Он предусматривает переход собственности умершего наследодателя к его ближайшим родственникам (отец, мать, дети, супруг). По близости родства они разделены на 8 очередей наследования, и каждая последующая очередь призывается в отсутствие правопреемников предыдущей. Если нет родственников, право наследовать приобретают пасынки, отчим, мачеха и иждивенцы умершего, даже когда они не связаны кровным родством.
Таким образом, наследование по завещанию в РФ является приоритетным, а наследование по закону применяется «по остаточному принципу». Оспорить составленный наследодателем документ очень сложно, практически невозможно. Для этого нужно доказать в суде недееспособность, неспособность завещателя руководить своими действиями на момент составления документа, либо принуждение со стороны заинтересованных лиц.
Кто освобождается от уплаты госпошлины?
Налоговый кодекс определяет полный перечень категорий граждан, которые освобождены от обязанности оплачивать нотариальный сбор при оформлении наследства. К ним относятся:
- Инвалиды и участники ВОВ.
- Герои СССР.
- Кавалеры ордена Славы.
- Герои РФ.
Однако, есть и те, кто платит только половину нотариального сбора: инвалиды I и II групп. Не придется платить нотариальный сбор и некоторым иным категориям наследников:
- Если до момента смерти и после нее наследник проживал в наследуемом доме вместе с наследодателем, или в доме на наследуемом участке.
- Если умерший погиб при исполнении профессионального или государственного долга.
- Если наследодатель признан политически репрессированным.
- Если имущество представляет собой банковский вклад, пенсию, авторское вознаграждение, страховку.
- Если наследник – несовершеннолетний.
- Если наследник находится под опекой, ограниченно или полностью недееспособен.
В чем разница получения наследства по завещанию и по закону
Как видим, сроки, перечень документов и порядок их предоставления в обоих случаях неизменны. Отличие юридических процедур заключается в специфике наследования. Круг лиц при вступлении в наследство по завещанию значительно шире: он не ограничивается правополучателями первых очередей. Вступить в наследство в завещательном порядке могут не только кровные родственники, но и совершенно чуждые семье люди. Ими могут являться физические лица, предприятия и даже государства, в том числе иностранные.
По своему усмотрению завещатель определяет и наследуемые доли в имуществе. Половину квартиры он может оставить одному родственнику, а оставшуюся часть – разделить между тремя другими. При наследовании по закону собственность будет распределена без учета воли умершего – в равных между всеми представителями первой и последующих очередей.
Завещательный порядок наследования приоритетен по сравнению с законным. Согласно Статье 1111 Кодекса, последний вступает в силу только если покойный не написал завещание или оно было признано недействительным. Также имущество делится в равных долях по закону, если правопреемники, указанные в документе, отказались от своих прав. Одно из главных требований к наследодателю — в момент составления завещания он должен быть дееспособным. В противном случае заинтересованные лица могут оспорить силу документа в суде.
Налог на наследство по завещанию
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.
Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.
Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.
Дополнительные издержки
| Юридические действия или услуги | Расходы (руб.) |
|---|---|
| Выдача дубликатов документов | 100 |
| Оформление доверенности | 200 |
| Оглашение закрытого завещания | 300 |
| Охрана наследственного имущества | 600 |
| Нотариальные услуги | от 500 до 1000 |
НДФЛ с продажи наследства
Продажа наследуемого имущества неизбежно приводит к доходу собственника. А это значит, что необходимо еще оплатить подоходный налог. Согласно действующему законодательству, налог с продажи унаследованного имущества платится в том случае, если оно пробыло в собственности наследника менее 3-х лет. Если же наследник имел права на объект больше 3-х лет, никакой выплаты осуществлять не придется.
Обратите внимание! Срок в 3 года справедлив только в том случае, если квартира досталась по завещанию, в дар или в результате приватизации. Во всех остальных случаях освобождение от налога при продаже допустимо только после нахождения в собственности более 5-ти лет.
Ставка НДФЛ составляет 13% от полученного дохода. Причем эта ставка сохраняется только тогда, когда лицо проживало в России более 183 дней в текущем году. То есть для нерезидентов налог на доход составит 30%.
Таким образом, если наследник решил продать полученное по наследству имущество сразу после вступления в права собственности, избежать дополнительных расходов в виде НДФЛ не удастся.
Некоторые категории граждан могут получить льготы на уплату НДФЛ. Для этого им необходимо предоставить в налоговую службу соответствующие документы, подтверждающие положение.
Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?
В 2008 году в юридическую силу вступил Федеральный Закон № 78, которым были установлены новые правила и принципы осуществления отчислений госпошлины и налогов в пользу государственного бюджета. Согласно принятому документу, в отношении всех наследственных производств, открытых после начала 2006 года, будут действовать новые правила налогообложения.
Согласно новым правилам, налог при вступлении в наследство более не будет взиматься с получателей материальных благ. Это правило распространяется на:
- близких родственников умершего гражданина, получивших долю собственности;
- посторонних лиц, не связанных узами родства с наследодателем (завещателем);
- иностранных граждан, заявивших претензии на имущество.
Облагается ли налогом имущество полученное по наследству
Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер. В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст. 217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:
- на недвижимость;
- на землю;
- на транспорт;
- на банковские депозиты.
Пунктом 18 ст. 217 НК РФ также были определены случаи, когда с правопреемников взимается налог на наследуемое имущество:
- вознаграждения авторам научных, литературных трудов;
- оплата за написание произведений искусства;
- патенты на изобретения и промышленные образцы (модели).
Квартира по завещанию
Завещание – передача всего либо части имущества в юридической форме от собственника любому физическому, юридическому лицу, единственному или н-ким наследникам (это могут быть родственники, организации, государство).
Завещание пишется в 2-х экземплярах, после чего его заверяет нотариус, местный исполнительный орган власти, Консульство РФ (если квартира – в другом государстве).
Закрытое завещание – документ составляется завещателем, затем при свидетелях передается в закрытом конверте нотариусу. В случае смерти наследодателя такое завещание вскрывается в присутствии свидетелей в течение 15 дней.
Такой завещательный документ нередко содержит особые пункты:
- подназначивание наследника – если основной преемник умирает, второй по очередности получает его часть;
- завещательный отказ – предписание получившему имущество преемнику выполнить при этом наложенные на него завещателем обязательства.
Иногда признается писанное от руки в присутствии 2-х свидетелей волеизъявление умирающего.
Налог при вступлении в наследство (госпошлина, нотариальный тариф)
Нередко в бытовой практике граждане путают понятие налога с госпошлиной (этот платеж по другому называется — нотариальный тариф). При наследовании недвижимых объектов (земельные участки, дома, квартиры, гаражи), других видов собственности (автомобиль, коллекции, мебель) налог, как таковой, не взимается. Другое дело, что при оформлении свидетельства о праве на наследство у нотариуса, наследникам придется заплатить нотариальный тариф, установленный ст. 333.24 НК РФ. Его размер зависит от стоимости получаемого имущества и степени родства с умершим:
-
0,3 % (максимально не более 100 тыс. руб.) — для наследников 1 и 2 очереди (супруг, дети, родители, братья, сестры);
-
0,6 % (не более 1 млн. руб.) — для более дальних родственников и посторонних лиц.
Таким образом, чтобы официально вступить в наследство налог уплачивать не надо. Кроме госпошлины (по другому она называется нотариальный тариф), наследники оплачивают услуги правового и технического характера нотариусу (УПТХ). Сумма устанавливается ежегодно нотариальной палатой региона (области) и одинакова для всех на его территории. Например, в Москве в 2022 году установлены следующие расценки за оформление наследства в виде:
-
3 500 руб. — вклада на счетах суммой более 100 тыс. руб.;
-
7 000 руб. — за один недвижимый объект на 1 наследника;
-
3 900 руб. — на другие виды имущества.
Госпошлина и наследование по завещанию
Если собственник перед смертью подготовил и соответствующим образом оформил завещание, то порядок наследования имущества будет проводиться в соответствии с данным документом, несмотря на то, что наследники, указанные в завещании, не являются родственниками. Законом не запрещается прописывать в завещании лиц, не являющихся родственниками.
Тем не менее, если обратиться к статье 1149 Гражданского Кодекса РФ, то на половину наследства вправе претендовать родственники, не указанные в завещании.
Внимание! К ним относятся:
- наследники 1-ой очереди (отец/мать, супруг/супруга) при подтверждении нетрудоспособности,
- дети до достижения 18 лет или в случае нетрудоспособности,
- родственники, находившиеся на иждивении владельца имущества, при доказательстве их нетрудоспособности.
Кроме наследников и долей наследства в завещании могут быть указаны и прочие условия.
Так, к примеру, при составлении завещания наследодатель вправе указать «поднаследника» лицо, имеющее право получить часть наследства в случае, если главный наследник умрет или откажется от завещания.
Также в данном документе можно указать условия, которые обязан соблюсти наследник для вступления в наследство. Такие условия называют «завещательный отказ». Если наследник, указанный в завещании, не исполнит данных обязательств, наследство будет распределено между прочими родственниками в порядке, установленном законом.
Оценка и процедура уплаты
Оценка стоимости недвижимости проводит региональное отделение БТИ, на основании проведенной оценки выдается заключение.
В случае оценки движимой собственности, например, автомобиля, необходимо обратиться к независимому эксперту. В зависимости от стоимости имущества, указанного в заключении, будет установлен размер госпошлины.
Таким образом, размер пошлины зависит от местонахождения объекта имущества, а также от местонахождения самого наследника.
Вступление в наследство после 6 месяцев после смерти.
Если в наследство вступает гражданин РФ, то он должен обратиться к нотариусу, предоставив копию документа, подтверждающего право на наследство. Далее в порядке оформления наследования имущества будет установлена стоимость и размер госпошлины.
Если наследник не имеет гражданства РФ, то он обязан предоставить документ, подтверждающий стоимость имущества. Данный документ предоставляется в момент установки размера ставки госпошлины.
Изменение стоимости объекта наследования в процессе оформления не влияет на сумму, которую необходимо оплатить. Кадастровая (оценочная) стоимость указывается при открытии наследства и не подлежит изменению.
Если оценка стоимости недвижимости не была проведена, то она может быть установлена, исходя из рыночной стоимости в данном районе. Как правило, такая стоимость будет значительно выше по сравнению с кадастровой стоимостью. Поэтому наследнику недвижимости следует обратиться в БТИ по месту оформления собственности и получить справку с указанием кадастровой стоимости данного объекта.
Налог на наследство в 2021 году: нужно ли платить и сколько?
Законодатель указывает и на некоторые исключения из правила. Лица, которые наследуют следующие типы имущества обязаны выплатить налог за получение:
- вознаграждения автора за произведения литературного характера;
- оплаты за научную работу;
- выплаты за произведения искусства;
- оплаты труда изобретателя.
Всё это относится к интеллектуальной собственности. Касательно иных видов собственности, в том числе жилой недвижимости, налог наследниками не платится. Правило не имеет иных исключений.
Вступление в наследство на квартиру хоть и не облагается налогом, но требует иных расходов, среди которых:
- государственная пошлина за вступление в права. По сути, сумма платится за выдачу документа о праве на наследство, который используется для дальнейшей реализации своих прав уже в качестве собственника унаследованного имущества;
- оплата предоставленных нотариальных услуг в части правового консультирования и технических действий, например, за набор текста. Носит индивидуальный характер. Большую часть заявлений наследник может оформить самостоятельно, без помощи специалиста;
- госпошлина при регистрации объекта в Росреестре. Процедура реализуется уже после непосредственного получения наследства. Пошлина платится уже по другим реквизитам, которые следует уточнить в отделении Росреестра или в МФЦ, в котором реализуется процедура.
Размер государственной пошлины при вступлении будет зависеть от стоимости квартиры. Оценка может быть произведена:
- на основании кадастровых данных;
- на основании инвентаризационной стоимости;
- в соответствии с заключением независимого оценщика, который должен иметь лицензию на осуществление такой деятельности.
Наследники могут выбрать любой вариант самостоятельно, в зависимости от того, что представляется более выгодным.
На практике чаще всего самой низкой оказывается инвентаризационная стоимость, но, в зависимости от региона и конкретного местоположения, более выгодным вариантом может быть что-то другое.
Размер пошлины отличается. Он устанавливается в зависимости от степени родства:
- три десятых процента платят наследники первых двух очередей, например, дети, родители, внуки, братья и сёстры;
- в два раза больше платят все остальные.
Размер пошлины не зависит от способа наследования, наследники первых двух очередей платят меньше и при получении имущества по закону, и при наследовании по завещанию.
Услуги правового и технического характера оплачиваются непосредственно нотариусу, в отличие от пошлины, которая платится по квитанции. По сути, это оплата конкретной работы нотариуса за составление заявлений и иных документов. Она может отличаться в зависимости от конкретного специалиста, но в среднем составит от 500 до пары тысяч рублей за документ.
Регистрация квартиры в Росреестре проводится уже после получения свидетельства о праве на наследство. На основании этого документа право перерегистрируется, объект становится полноценной собственностью наследника.
Процедура требует оплаты пошлины. На данный момент за квартиру нужно заплатить 2000 рублей, как и за любое другое жилое строение. За землю платится либо 350 рублей, либо 2000, в зависимости от категории назначения.
После того, как физическое лицо получит свидетельство о наследстве, оно может оформить имущество в собственность. Любая собственность облагается определенными взносами:
- Налог на имущество (любая жилплощадь, а также гаражи и иные постройки);
- Налог на транспорт (кроме сельскохозяйственной техники и промысловых судов);
- Земельный налог (кроме собственников, которые относятся к малочисленным народам Севера).
Фиксированная ставка есть только у земельного налога — 0,3% от оценочной стоимости земли, если она используется как сельскохозяйственные угодья под сады и огороды с постройками. В остальных случаях взимается взнос в размере 1,5% от стоимости земли.
Рассчитать налоговые вычеты в остальных случаях самостоятельно довольно сложно. Конечная сумма будет зависеть от множества факторов. К примеру, от объема двигателя авто или площади недвижимости, также важным аспектом являются региональные коэффициенты. На сайтах соответствующих инспекций можно найти формулы для приблизительного расчета. Оплата налогов осуществляется ежегодно до 1 ноября по выставленному счету.
После вступления в наследство гражданин становится не просто получает в собственность имущество, но и права на него. Это значит, что если умерший имел налоговые задолженности, то они перейдут на нового владельца. При оплате задолженностей по полученному наследству новый владелец может подать заявку на пересчет суммы, если он имеет какие-то льготы. Сумма будет пересчитана, исходя из данных нынешнего собственника.
Несмотря на то, что в большинстве случае наследник не платит налог на наследство, при получении наследственного имущества он получает и обязанность выплаты имущественного налога. Это требование указано гл.32 НК РФ.
Получив право собственности на наследство, наследник приобретает и обязанность выплат налога, который рассчитывается на основе кадастровой стоимости наследованного имущества.
Существует несколько категорий граждан, в обязанности которых не входит выплата налога на наследованное имущество. Сюда входят следующие лица:
- Инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;
- Военнослужащие, члены их семей, военнослужащие в отставке;
- Герои РФ и СССР, лица получившие орден слава трех степеней;
- Лица, профессионально занимающие творческой работой и занимающие специально оборудованные для этого помещения;
- Лица, имеющие хозяйственные постройки площадью меньше 50 кв.м., расположенные на землях садоводства или ИЖС.
Кадастровую стоимость, если таковая не указанна в документации на имущество, должны рассчитывать уполномоченные органы, имеющие лицензию на осуществление оценочной деятельности.