Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уступка прав требований: что нужно знать и как не ошибиться». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Прекращение договорных отношений между цедентом и цессионарием может произойти ввиду различных причин. Это могут быть и формальные основания для разрыва отношений, при которых сам договор может быть признан недействительной сделкой. Это могут быть и основания, предусмотренные законом для расторжения договоров, которые перечислены в ст. 450-451 ГК.
Расторжение договора при несоответствии его закону
Договор уступки права требования считается заключенным с нарушением при следующих ситуациях:
1. Первоначальный договор содержал условие о запрете уступки прав.
2. Предметом цессии является обязательство, которое не может быть передано по закону (например, алименты).
3. В договоре цессии отсутствует информация об основаниях появления обязательств должника перед первым кредитором.
4. Договор не зарегистрирован в уполномоченном органе или не удостоверен у нотариуса, когда это необходимо в силу закона.
5. В иных случаях.
Расторжение договора цессии – это достаточно трудоемкий процесс, требующий познаний квалифицированных юристов. Адвокат Мурзакова Е.М., имеющая опыт в подобных делах, предлагает свою помощь не только в судебном процессе по расторжению договора цессии, но и в досудебном урегулировании спора.
Какие последствия для сторон влечет расторжение договора цессии
При расторжении договора по общему правилу обязательства сторон прекращаются (п. 2 ст. 453 ГК РФ).
В зависимости от того, передал ли цедент требование и оплатил ли его цессионарий, последствия расторжения будут различны.
Если требование передано и полностью оплачено, стороны не вправе требовать друг от друга вернуть все исполненное по договору, если только им или законом не предусмотрено иное (п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть требование остается у цессионария, а деньги за него — у цедента.
Если требование передано, но не оплачено (в том числе оплачено частично), цессионарий не обязан уплачивать стоимость уступки. Он возвращает цеденту переданное требование, а также договор с должником, акты и другие документы. При частичной оплате цедент, в свою очередь, возвращает цессионарию полученные за уступку деньги. Однако законом или договором может быть предусмотрено иное (п. 4 ст. 453 ГК РФ). Рекомендуем вернуть деньги цессионарию как можно быстрее, поскольку на них начисляются проценты по ст. 395 ГК РФ (п. 2 ст. 1107 ГК РФ).
Если требование оплачено, но не передано, цедент не обязан его передавать и должен вернуть цессионарию полученную сумму. Кроме того, цессионарий вправе рассчитывать на проценты за пользование чужими денежными средствами с момента, когда цедент узнал или должен был узнать о необходимости их возврата (п. 2 ст. 1107 ГК РФ). Обратите внимание, что договором цессии или законом могут быть установлены иные последствия (п. 4 ст. 453 ГК РФ).
Если требование не передано и не оплачено, цедент не обязан передавать требование, а цессионарий — платить за него (п. 2 ст. 453 ГК РФ).
Все требования о возвратах исполненного по расторгнутому договору стороны заявляют по правилам гл. 60 ГК РФ о неосновательном обогащении.
Учтите, что стороны также вправе требовать друг от друга возмещения убытков, если расторжение договора стало результатом существенного нарушения обязательств одной из них (п. 5 ст. 453 ГК РФ).
Вид договора цессии должен быть идентичен первоначальному договору: в письменном виде, нотариально заверен или занесен в государственный реестр. В обоих договорах должен быть указан тип передаваемого права, обязанности сторон, ответственность в случае нарушения. Затем необходимо приложить документы, которые и являются причиной для совершения сделки (в каждом конкретном случае нужны определенные документы).
Дата заключения договора является моментом передачи права. Но для каждого случая условия цессии разнятся, поэтому должник всегда может проконсультироваться с юристом.
Процедура цессии признается законной, если были выполнены требования:
-
по аналогичным сделкам требование не передавалось;
-
цедент передает права на тех же условиях и в том же объеме, коими располагал и сам;
-
должник не против проведения операции;
-
должник в курсе совершения сделки.
Цедент на ОСН уступает право требования с дисконтом (убытком)
Именно данный вариант развития событий самый реалистичный, т.к. ни один цессионарий не будет приобретать право требования к должнику с заведомым убытком для себя, если только договор цессии не один из звеньев в большой цепочке некой схемы. Но эта схема нас в данном случае не интересует.
Итак, передача имущественных прав является самостоятельной сделкой, соответственно, является самостоятельным объектом налогообложения по НДС, согласно положениям п. 1 ст. 146 НК РФ.
Если при уступке права требования размер уступаемого требования больше или равен сумме дохода от уступаемого требования, и, соответственно, у цедента возникает убыток от уступки права требования, то в данной ситуации у цедента не возникает обязанности исчислить и уплатить НДС. Данные положения закреплены в ст. 155 НК РФ.
Согласно положениям пп. 2.1 п. 1 ст. 268 и п.1 ст. 279 НК РФ, сумма уступленной задолженности включается в расходы, и если сумма, причитающаяся к получению от цессионария, меньше уступленного долга, то разница в этом случае признается убытком цедента.
Бухгалтерские проводки в данном случае необходимо сделать следующие:
Дебет Кредит
Дебет Кредит
60 (76) 91.1 передано право требования
91.2 62 списана задолженность покупателя
51 60 (76) получена оплата от цессионария
Однако при уступке права требования с убытком есть свои нюансы учета размера убытка в налоговом учете, которые регламентируются положениями ст. 279 НК РФ.
В налоговом учете определение размера убытка зависит от того, наступил ли срок погашения задолженности покупателя перед цедентом на дату уступки права требования или нет. Если срок оплаты на дату уступки права требования уже наступил, то убыток цедент включает во внереализационные расходы в полном объеме.
Если же срок платежа еще не подошел, но уступка права требования уже произошла, то во внереализационных расходах цедент имеет право учесть только сумму, не превышающую предельную величину убытка, исчисленную по выбору налогоплательщика либо исходя из методов, применяющихся при контролируемых сделках, либо исходя из ключевой ставки ЦБ.
Цедент применяет упрощенную систему налогообложения
Если цедент применяет упрощенную систему налогообложения, то согласно положениям п. 1 ст. 346.17 НК РФ на дату поступления денежных средств от цессионария на расчетный счет, в кассу, иным имуществом у цедента вся полученная сумма признается доходом.
При этом у цедента, применяющего УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», сумма уступленной задолженности в расходы при определении налогооблагаемой базы не включается, т.к. в перечне расходов, установленных п. 1 ст. 346.16 НК РФ, величина уступленной задолженности не поименована.
Например:
Цедент, имеющий задолженность покупателя по отгруженным товарам в размере 100 000 руб. уступил требование по оплате цессионарию за 70 000 руб. Цессионарий перечислил денежные средства в размере 70 000 руб. на расчетный счет цедента.
На дату поступления на расчетный счет денежные средства в размере 70 000 руб. включаются в доходы. При этом сумма уступленной задолженности в размере 100 000 руб. в расходах не учитывается, налоговую базу при расчете единого налога не уменьшает.
Бухгалтерские же проводки для цедента — упрощенца идентичны проводкам у цедента на ОСН.
Дебет Кредит
60 (76) 91.1 передано право требования
91.2 62 списана задолженность покупателя
51 60 (76) получена оплата от цессионария
Рассмотрим теперь учет у цессионария и, конечно же, начнем с общей системы налогообложения.
Обратите внимание сразу: так как операции по уступке/приобретению права требований по договорам займов не подлежат налогообложению НДС, то при получении оплаты от должника по приобретенному праву требования, вытекающего из задолженности по договору займа, у цессионария обязанности по уплате НДС не возникает.
Уступка прав требований должна быть законна
Заключение договоров уступки права требования (договоров цессии) является одним из самых распространенных механизмов коммерческого взаимодействия между субъектами предпринимательства. Цессию стороны используют зачастую не только как сделку по уступке права требования за деньги, но и как механизм осуществления взаиморасчетов и взаимозачетов между собой.
Законодательному регулированию уступки права требования посвящена глава 24 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) «Перемена лиц в обязательстве». Кроме того, к ознакомлению рекомендуется Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 54 «О некоторых вопросах применения положений гл. 24 ГК РФ о перемене лиц в обязательстве на основании сделки», посвященное сформированному судебной практикой пониманию основных аспектов уступки прав.
Уступка требования кредитором другому лицу допускается, если она не противоречит закону. Важно исследовать специальное законодательство той сферы правоотношений, которая затрагивает уступку прав.
Не допускается, например, уступка прав по договору об ипотеке или обеспеченному ипотекой обязательству, права по которым удостоверены закладной: такая сделка ничтожна (ст. 47 Федерального закона от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)»). При заключении договора путем проведения торгов уступка прав также обладает особенностями: если в соответствии с законом заключение договора возможно только путем проведения торгов, победитель торгов не вправе уступать права (за исключением требований по денежному обязательству) и осуществлять перевод долга по обязательствам, возникшим из заключенного на торгах договора (ст. 448 ГК РФ). Также не допускается, в частности, уступка преимущественных прав покупки доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Кроме того, ГК РФ общим положением о переходе прав к другому лицу запрещает переход прав, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью.
Также закон не разрешает осуществлять уступку права требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника, без согласия последнего.
Вместе с тем отдельно стоит сказать о запрете или ограничении уступки права (требования), которые стороны нередко прописывают в заключаемом ими договоре (купли-продажи, займа, комиссии и проч.), стараясь защитить свои права и не допустить перехода права требования к третьим лицам и изменения личности своих кредиторов.
Законодатель указывает, что соглашение между должником и кредитором об ограничении или о запрете уступки требования по денежному обязательству не лишает силы такую уступку и не может служить основанием для расторжения основного договора. То есть даже если договор, на основании которого возникло переуступаемое требование по денежному обязательству, запрещает уступать права требования по нему, уступка все равно будет законной.
Что касается уступки права на получение неденежного исполнения, отметим, что она может быть запрещена или ограничена соглашением между сторонами основного договора. Если такой запрет был согласован сторонами (цедентом и должником), а затем право было уступлено по договору цессии, такой договор может быть признан недействительным по иску должника только в случае, если цессионарий знал или должен был знать о наличии указанного запрета на уступку.
Как расторгнуть договор цессии в суде?
Как уже было отмечено ранее, договор цессии можно аннулировать как в судебном, так и в досудебном порядке. Способ расторжения договорных обязательств будет выбираться в зависимости от достижения согласия между сторонами, а также оснований, которые послужили причиной их прекращения.
В случае судебных разбирательств, истец должен отправить мотивированное исковое заявление в Арбитражный суд или судебное управление всеобщей юрисдикции по месту регистрации ответчика.
К иску прикладывается соответствующая документация:
- ксерокопия договора цессии;
- ксерокопия соглашения, на основании которого возникло первоначальное обязательство;
- другая документация, которая будет подтверждать необходимость расторжения сделки.
Расторжение договора цессии: основания
Прекращение договорных отношений между цедентом и цессионарием может произойти ввиду различных причин. Это могут быть и формальные основания для разрыва отношений, при которых сам договор может быть признан недействительной сделкой. Это могут быть и основания, предусмотренные законом для расторжения договоров, которые перечислены в ст. 450-451 ГК.
|
Внесудебное расторжение |
В судебном порядке |
|
Такая процедура расторжения возможна, если в тексте самого договора указано об этом. В этом случае сторона – инициатор прекращения отношений уведомляет контрагента о расторжении |
В судебные инстанции придется обратиться, когда одностороннее расторжение не предусмотрено законом или соглашением, а сам договор заключен с нарушением закона |
|
По инициативе обеих сторон. В таком случае необходимо заключение соответствующего соглашения о расторжении договора цессии |
Если договор цессии не исполняется одной стороной, то другая может потребовать через суд его расторжения с возмещением понесенных убытков |
Энциклопедия решений. Расторжение договора цессии
При этом судебный орган при рассмотрении такого дела будет исходить из наличия следующих условий:
1. При заключении соглашения об уступке права требования цедент и цессионарий считали, что подобного изменения обстоятельства не произойдет.
2. Заинтересованный контрагент не смог преодолеть появившиеся измененные обстоятельства, хотя и прилагал для этого все усилия.
3. Выполнение условий договора цессии при измененных обстоятельствах существенно нарушает соотношение имущественных интересов контрагентов, в том числе наносит ущерб для одного из них.
4. Договор цессии не содержит пункта о том, что риск изменения обстоятельств возлагается на какую-либо сторону.
Следует отметить, что не является существенным изменением обстоятельств перемена курсов валют к российскому рублю.
Способы расторжения договора уступки права требования
Уступка права требования рассматривается как способ заменить кредитора. Оформляется она договором — двух- или трехсторонним (в редких случаях).
В отсутствие специальных норм расторжение соглашения, по которому передаются обязательства и меняется кредитор, подчиняется общим нормам, а именно:
- прекращение договора по согласованию с контрагентом (п. 1 ст. 450 ГК РФ);
- прекращение судебным решением по иску одного из контрагентов, если имело место существенное нарушение другой стороной (подп. 1 п. 2 ст. 450 ГК РФ) или существенное изменение обстоятельств (ст. 451 ГК РФ).
ВАЖНО! Невозможно прекратить договор после передачи денег и документов, удостоверяющих требование, т. е. после надлежащего исполнения (определение ВС РФ от 08.06.2015 по делу № А46-14792/2013).
- стороны могут договориться о специальных, отсутствующих в законе причинах для одностороннего расторжения договора либо реализации права на односторонний отказ от него во внесудебном порядке (ст. 310, п. 1 ст. 450.1 ГК РФ);
- если договор о передаче права требования — одна из поименованных ГК РФ сделок (дарение, купля-продажа и т. п.), к нему применяются правила о соответствующей сделке, в том числе в части расторжения (п. 1 постановления Пленума ВС РФ от 21.12.2017 № 54, далее — постановление № 54).
ВАЖНО! Трехсторонний договор цессии (с участием должника) можно расторгнуть, лишь достигнув соглашения трех сторон. Договоренности цедента и цессионария недостаточно (постановление 3-го ААС от 15.04.2013 по делу № А33-13028/2010д9).
Как оспорить договор цессии — признать его недействительность или незаключенность?
Если сторона контракта считает, что защитить свое право можно, лишь полностью лишив юридической силы сделку с момента ее заключения, целесообразно рассмотреть вопрос, как оспорить договор цессии.
В качестве перспективного правового основания для оспаривания договора цессии по недействительности можно рассмотреть:
- мнимый характер сделки, поскольку долг был спешно передан цессионарию после того, как цедент узнал о наложении ареста на дебиторскую задолженность (постановление АС ВВО от 15.08.2017 по делу № А43-28441/2016);
- целью сделки было злоупотребление правом, а именно сокрытие прав требования от взыскания кредиторами (постановление АС МО от 01.03.2018 по делу № А40-135587/16);
- отсутствие одобрения сделки компетентным органом юрлица (постановление АС Уральского округа от 22.01.2018 по делу № А47-8957/2013);
- несоответствие прямому указанию закона, например уступка прав бенефициара по гарантии без уступки прав по основному обязательству (см. п. 9 постановления № 54).
Незаключенным договор цессии чаще всего признается по причине несогласования предмета, которое может выражаться в том, что:
- не указаны реквизиты договора, из которого возникло передаваемое обязательство — данное основание неприменимо, если между сторонами, упомянутыми в договоре уступки, в принципе существовал лишь один договор и возникло одно неисполненное обязательство (см. п. 12 информационного письма Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120, далее — письмо № 120);
- не указаны конкретное основание требований и период их возникновения, если передается требование из длящегося договора (п. 13 письма № 120).
Расторжение договора цессии возможно как в судебном, так и во внесудебном порядке. Способ прекращения обязательств таким путем избирается в зависимости от достижения консенсуса между его сторонами, а также оснований, послуживших причиной его расторжения.
При применении судебного порядка мотивированное исковое заявление подается в Арбитражный суд или суд общей юрисдикции по месту жительства ответчика. К заявлению прикладываются необходимые документы, в том числе копия договора цессии и договора, на основании которого возникло первоначальное обязательство, иные бумаги, подтверждающие необходимость расторжения сделки.
В случае расторжения договора сторонами самостоятельно необходимо составление соглашения о расторжении договора цессии. Данный документ подписывается сторонами обязательства – цедентом и цессионарием и служит основанием для прекращения обязательства, возникшего в ходе цессии. Соглашение, как правило, содержит положения о сумме возвращаемого права требования, сроках и порядке передачи необходимых документов, возмещении убытков.
Риски, связанные с покупкой задолженностей у организаций, возникают у цессионариев, т.к. они после приобретения вынуждены проводить обширную работу по взысканию. К таким ситуациям относятся:
- При неуведомлении должника о заключении договора, появляется риск закрытия дела о выплате денежных средств в счет долга. С лица снимаются все обязательства.
- Неплательщик вправе выдвигать претензии против нового кредитора, что осложняет деятельность по достижению компромисса.
- Переуступка прав не допускается относительно алиментных обязательств, возмещения вреда здоровью и жизни. Их передача по цессии не имеет положительных правовых последствий.
- Личность нового кредитора влияет на последующую работу по взысканию, т.к. переуступка признается недайствительной в случае предвзятого отношения нового кредитора (статья 388 ГК).
При оформлении договора для избежания рискованных ситуаций, необходима правовая грамотность и внимательность к деталям, указанным в соглашении.
Расторжение договора цессии: порядок действий, последствия
Замечание специалиста: важно помнить, что все сделки, в том числе расторжение договора цессии, связанные с передачей прав по договору долевого участия, должны проходить регистрацию в Росреестре. Последствия расторжения Все обязательства сторон после расторжения договора цессии прекращаются.
Обстоятельства, способствующие расторжению договора, влияют на вытекающие из этого последствия. Если расторжение произошло не из-за нарушения или неисполнения стороной договора его условий, то сторона – инициатор рискует нести ответственность по выплате другой стороне всех понесенных ею по договору расходов.
Для того чтобы избежать оплаты данных расходов, необходимо изучить условия договора до его подписания, особенно в части, касающейся обязанностей сторон в случае расторжения.
Расторжение договора цессии в суде
Как уже было обозначено ранее, расторжение договора цессии возможно как посредством заключения мирного соглашения, так и при помощи обращения в судебную инстанцию. Метод аннулирования договорных обязательств выбирается цедентом и цессионарием в зависимости от того, достигли ли они между собой согласия или нет.
В ситуации судебных разбирательств, инициатор прекращения дальнейших взаимоотношений должен направить исковое заявление в Арбитражное судебное учреждение или суд всеобщей юрисдикции по месту регистрации ответчика.
К исковому заявлению прикладывается следующая документация:
- Дубликат договора цессии;
- Письменно оформленный отказ ответчика от расторжения по соглашению сторон;
- Документы, подтверждающие основания для аннулирования контракта;
- Чек, свидетельствующий об оплате истцом государственной пошлины.
ВС: Цессионарий не доказал факт перехода к нему права требования неустойки по договору аренды
Верховный Суд РФ опубликовал Определение от 29 ноября № 305-ЭС19-14381 по спору о взыскании организацией, к которой перешли права требования по исполнительному листу о возврате арендатором оборудования, неустойки за несвоевременное исполнение последним указанной обязанности по договору аренды в пользу цедента.
В октябре 2014 г. общества с ограниченной ответственностью «Техтекстиль» (арендодатель) и «СТОИК+» (арендатор) заключили договор аренды оборудования. В августе 2015 г. арендодатель в одностороннем порядке расторг договор путем направления арендатору телеграммы с просьбой о возврате оборудования.
В следующем месяце третейский суд обязал ООО «СТОИК+» вернуть оборудование владельцу.
Впоследствии суд общей юрисдикции выдал исполнительный лист на принудительное исполнение указанного решения третейского суда, а окружной суд поддержал соответствующее определение первой инстанции (дело № А68-9611/2015).
1 июня 2016 г. судебный пристав-исполнитель возбудил в отношении ООО «СТОИК+» исполнительное производство.
В тот же день ООО «Техтекстиль» (впоследствии – ООО «ТД “Спецторг”») уступило ООО «Обувная фабрика» права требования по исполнительному листу согласно договору цессии за 5 млн руб. Исходя из п. 1.
1 данного договора цедент уступал, а цессионарий принимал права (требование) в полном объеме по исполнительному листу, выданному арбитражным судом по делу № А68-9610/2015.
В дополнительном соглашении к такому договору его стороны добавили в п. 1.
1 договора после слов «по делу № А68-9611/2015» следующую формулировку: «и права требования в полном объеме по договору аренды оборудования № 11 от 27 октября 2014 г.».
Далее суд произвел замену взыскателя на его правопреемника в лице обувной фабрики. В феврале 2018 г. ООО «ТД “Спецторг”» было ликвидировано в судебном порядке.
Впоследствии обувная фабрика обратилась в суд с иском к ООО «СТОИК+» о взыскании 5 млн руб. неустойки по договору аренды оборудования. В обоснование своих требований истец ссылался на заключенные им договор цессии и допсоглашение к нему с «ТД “Спецторг”».
Со ссылкой на договор аренды оборудования он указал, что арендатор обязан возвратить арендодателю объект аренды в течение 15 календарных дней с момента окончания срока действия договора либо момента его досрочного расторжения. Если арендатор не возвращает объект аренды в установленные сроки, он уплачивает арендодателю штраф в размере 50 тыс. руб.
за каждый день задержки возврата объекта аренды, а также возмещает арендодателю все понесенные и доказанные им убытки.
Суды трех инстанций отказали в удовлетворении иска.
Оценив обстоятельства дела, они сочли, что цедент уступил истцу только права (требования), предусмотренные исполнительным листом, а его воля на переход принадлежащего ему права на взыскание договорной неустойки обувной фабрики не доказана. Суды также указали, что для вывода о переходе права требования к истцу недостаточно доказательств волеизъявления цессионария на его принятие.