Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП самостоятельно в 2023 году: подробная пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Опись вложения (форма Ф 107) — это список, в котором отправитель перечисляет содержимое письма, посылки, бандероли. Заполненная опись и само отправление предъявляются работнику почты для проверки, поэтому запечатывать конверт с документами заранее нельзя.
Законными являются основания ликвидации ИП, указанные в ФЗ-129 “О государственной регистрации ИП и юрлиц”. В тексте закона также указаны возможные инициаторы этого процесса. Таким образом, ИП может быть закрыто:
- По личному решения предпринимателя, на основании заявления: если бизнесмен принял решение прекратить деятельность или сменить форму бизнеса — например, на ООО или НПД.
- По смерти ИП: налоговая служба самостоятельно аннулирует записи в ЕГРИП, получив информацию от ЗАГС.
- По банкротству, с соответствующим решением суда. Инициировать процесс признания банкротом может сам индивидуальный предприниматель, уполномоченные органы или кредиторы.
- За нарушение законодательства о деятельности ИП, налоговая может инициировать судебное разбирательство. По решению суда ИП исключают из ЕГРИП.
- За неуплату налогов и непредставление отчетности более 15 месяцев ФНС имеет право закрыть ИП по своему решению.
- По судебному постановлению, запрещающему ИП вести коммерческую деятельность на протяжении определенного времени.
- В случае аннулирования или истечения срока документа, разрешающего иностранцу или апатриду проживание на территории РФ (вид на жительство, разрешение на временное проживание, виза).
Какие могут возникнуть проблемы
Если предприниматель своевременно сдавал отчетность и выполнял необходимые платежи, проблем с ликвидацией ИП не возникнет. Сложности при закрытии связаны с неполным перечнем документов и ошибками при заполнении квитанции об уплате пошлины.
Реквизиты должны указываться правильно, с учетом данных регионального отделения налоговой службы. В Москве номер счета ИФНС будет отличаться от подразделения в Воронеже и других городах. Одинаковой будет только статья бюджетной строки.
В случае перечисления пошлины по ошибочным данным платеж придется проводить повторно.
Возможны проблемы из-за нарушения дисциплины в плане отчетности перед государственными органами. Если бизнесмен не сдал налоговую декларацию, необходимо это сделать. Бланки отчетов регулярно изменяются, но внесенные коррективы незначительны, и разобраться с порядком заполнения не составит труда. Образцы заполненных отчетов представлены в отделениях налоговой службы.
Когда имеет смысл закрыть счёт ИП
В целом, если клиент относится к благонадёжным, а операции по счёту проводятся хотя бы раз в год, банк не будет требовать расторжения договора на РКО. В основном клиенты из банка уходят добровольно.
Чаще всего причина закрытия расчётного счёта заключается в высоких тарифах, не самом лучшем сервисе, неудобном интернет-банкинге. Причиной расторжения договора может стать постоянный крупный контрагент, который обслуживается в другом банке. Обычно проведение платежей в одном кредитном учреждении позволяет снизить как сроки их прохождения, так и банковскую комиссию на транзакции.
Если есть риск, что у банка, где обслуживается предприниматель, могут отозвать лицензию, то, конечно, стоит закрыть расчётный счёт ИП. Хотя предприниматели, как физические лица, и защищены системой страхования вкладов, но гарантированно им компенсируется сумма не более 1,4 млн рублей. Центробанк продолжает вести политику санации финансового рынка, поэтому следите за надёжностью вашего кредитного учреждения!
И, разумеется, закрыть расчётный счёт в банке надо перед снятием ИП с налогового учёта. Во-первых, в проведении платежа по недействующим реквизитам предпринимателя банк может просто отказать. Во-вторых, нет смысла платить за ведение счёта, если предпринимательские доходы вы уже не получаете. В-третьих, налоговые инспекции, по свойственной им логике, могут расценивать получение оплаты на расчётный счёт после закрытия ИП, как факт продолжения предпринимательской деятельности.
А что делать, если контрагент планирует выплатить задолженность уже после того, как предприниматель снялся с учёта в ИНФС? Лучше дать ему для этого реквизиты не расчётного, а личного счёта. Дело в том, что эти доходы всё равно будут считаться полученными не как ИП, а как обычным физическим лицом. Соответственно, облагаться они будут по ставке НДФЛ, т.е. по 13% (письмо Минфина от 13 июня 2013 г. № 03-11-09/21958). Это, конечно, невыгодно, особенно если вы работаете на ЕНВД и ПСН и не платите налог с оборота. Учитывая это, старайтесь закончить все взаиморасчёты до прекращения предпринимательской деятельности.
Этапы закрытия ИП и все необходимые документы
Закрывать свое детище не приятная процедура, но если это стало необходимым следует собрать документы и произвести следующие действия:
- Первым этапом станет посещение налогового органа и получения бланка (Р26001) о закрытии предпринимательской деятельности по собственному желанию. Там заполняются все необходимые поля (ИНН, ФИО, ОГРНИП, контактные данные, электронную почту), а затем уплачивается пеня в размере 160 рублей по квитанции. Оплату удобнее всего производит в Сберегательном банке России. Необходимо внимательно заполнять расчетный счет, сотрудники банка не несут ответственность за ваше неправильно заполнение официального документа. Посещение налоговой может быть произведено, как самим предпринимателем, так и доверенными лицами. В случае когда в налоговом органе доверенное лицо, то бланк (Р26001) должен быть подписан предпринимателем и заверен нотариусом. Так же с собой необходимо иметь копию паспорта предпринимателя. При получении этих документов налоговой службой сотрудники налоговой обязуется выдать расписку о получении бланка и квитанции оплаты.
- По истечению пяти рабочих дней во второй половине 5-го дня будет вынесено решение о закрытии предпринимательской деятельности. На практике документы уведомления будут готовы на 6-й день из-за большой загруженности налоговой инспекции. Если у вас нет возможности получения этих документов, вам их вышлют по почте и там обязательно будет присутствовать бланк (Р65001) о государственной регистрации прекращения индивидуального предпринимателя с занесением в ЕГРИП. Для получения документов на почте России необходимо при себе иметь паспорт и расписку полученную в налоговой. При вашем переезде и смене адреса проживания необходимо об этом предупредить налогового сотрудника с целью перенаправления отправки документов на новый адрес.
- Потом необходимо убедиться в пенсионном фонде о получении счета по обязательным платежам и оставшимся задолженностям. Если ИП не появился в ПФР на протяжении 12 календарных дней со дня закрытия ИП согласно бланку (Р65001), то ведомство отправит уведомление о долгах предпринимателя по почте. Документы для закрытия ИП можно отправить по почте с объявлением ценности и описанием вложения. Если вы находитесь в пределах Москвы можно отправить, а затем получить ответ из налоговой инспекции с помощью курьеров DHL Express и Pony Express. После закрытия ИП предприниматель становится физическим лицом и все долги оставшиеся от предприятия переходят ему. И по закону в случае неуплаты оставшихся долгов ответственность несет физическое лицо и отвечает материально всем своим имуществом. Не исключены случаи при которых документы будут рассмотрены негативно. В таком случае к вам будет отправлено уведомления по почте с описанием причины из — за которой документы не удовлетворяют налоговую проверку.
Процедура закрытия счёта
Закрытие счёта производится следующим образом.
- В первую очередь следует выяснить точный остаток по счёту, проверить, нет ли задолженностей перед банком. Если таковые есть, а денег на их покрытие недостаточно, то предприниматель должен внести средства и расплатиться по долгам.
- Если счёт закрывается из-за прекращения деятельности, то необходимо заплатить налоги в бюджет и взносы во внебюджетные фонды. С контрагентами также нужно рассчитаться, поскольку даже если ИП будет закрыто, долги останутся на физическом лице, и оплачивать их все равно придётся.
- Если предприниматель просто меняет банк, то он должен уведомить поставщиков и покупателей о том, что меняются банковские реквизиты.
- Оставшиеся денежные средства нужно со счёта снять. Здесь возможны два варианта: перевести их на счёт в другой кредитной организации либо на карту или счет физического лица.
- Если ИП пользовался чековыми книжками или пластиковыми картами, то их необходимо вернуть банку.
- В банке нужно взять форму заявления на закрытие счёта, заполнить её и передать сотруднику кредитной организации. Если подаёт его не сам предприниматель, а его представитель, то он обязательно должен предъявить нотариально заверенную доверенность на совершение таких действий.
- Далее нужно обязательно дождаться ответа от банка. Вообще договор будет считаться расторгнутым в тот момент, когда предприниматель принесёт заявление на закрытие счёта. Но по факту банк должен сначала проверить все документы и убедиться в отсутствии задолженностей клиента.
- Если всё в порядке, то банк высылает уведомление в адрес ИП.
- В течение семи рабочих дней необходимо уведомить о закрытии расчётного счёта налоговую инспекцию и внебюджетные фонды, оформив соответствующий документ по установленной законом форме. В противном случае на предпринимателя налагается штраф от 2000 до 5000 руб.
Какие могут возникнуть проблемы
Если предприниматель своевременно сдавал отчетность и выполнял необходимые платежи, проблем с ликвидацией ИП не возникнет. Сложности при закрытии связаны с неполным перечнем документов и ошибками при заполнении квитанции об уплате пошлины.
Реквизиты должны указываться правильно, с учетом данных регионального отделения налоговой службы. В Москве номер счета ИФНС будет отличаться от подразделения в Воронеже и других городах. Одинаковой будет только статья бюджетной строки.
В случае перечисления пошлины по ошибочным данным платеж придется проводить повторно.
Возможны проблемы из-за нарушения дисциплины в плане отчетности перед государственными органами. Если бизнесмен не сдал налоговую декларацию, необходимо это сделать. Бланки отчетов регулярно изменяются, но внесенные коррективы незначительны, и разобраться с порядком заполнения не составит труда. Образцы заполненных отчетов представлены в отделениях налоговой службы.
Как закрыть ИП, если нет документов на руках
Иногда возникает ситуация, когда у предпринимателя отсутствуют на руках уставные и другие документы предприятия. Одна из возможных причин – недобросовестность доверенного лица, присвоившего бумаги.
Первое, что нужно сделать – аннулировать выданную доверенность. Пропавшие документы восстанавливаются после обращения в налоговую службу по месту регистрации ИП. Взамен утерянной документации оформляют дубликаты. После этого можно приступить к ликвидации предприятия. Закрыть ИП без наличия документов несложно, но потребуется предпринять несколько дополнительных действий, связанных с потерей времени.
Утрата документов не освобождает предпринимателя от ответственности по взятым на себя обязательствам, сдаче налоговых деклараций, выполнению предусмотренных законом платежей. Если не ликвидировать предприятие, непогашенные долги будут накапливаться с дополнительным начислением пеней и штрафов.
Кратко обобщая сказанное, для закрытия предприятия необходимо:
- выполнить обязательные платежи;
- снять с учета кассовый аппарат;
- закрыть банковский счет, уведомив об этом налоговую инспекцию;
- уволить работников, сообщив в ПФР и ФСС;
- после увольнения работников уведомить службу занятости, чтобы избежать штрафа в размере 5000 рублей;
- сдать декларации за отчетный период;
- утилизировать печать;
- сдать документацию в налоговую службу.
Процедура закрытия ИП проста и не требует большого количества документов. Но бизнесмен, закрывающий дело, должен ответственно подходить к ликвидации предприятия, чтобы избежать возможных проблем в случае отказа налоговой службы по поданному заявлению.
Можно выделить несколько основных причин закрытия ИП.
Налоги. ИП обязан начислять фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС, даже если предпринимательская деятельность фактически не ведется. Например, в 2017 году общая величина таких отчислений составила 28 тысяч рублей, а в 2018 году составит более 29 тысяч. Таким образом, если бизнес не приносит регулярного дохода, выгодно просто ликвидировать ИП.
Ограничение видов деятельности. Иногда в процессе работы возникает необходимость расширить перечень видов деятельности. Вместе с тем статус ИП не позволяет, например, торговать алкоголем, работать как туроператор или производить лекарства. В таких случаях приходится закрывать ИП и оформлять ООО.
Внешние факторы. Возрастающая конкуренция, отсутствие спроса, изменения в логистической цепочке также являются частыми причинами ликвидации ИП. Влияние внешних факторов может вызвать уменьшение прибыли или привести к убыткам. Если устранить такие факторы невозможно — приходится прекращать деятельность.
Порядок закрытия ИП регламентирован законодательством и не зависит от причин. Далее приведена пошаговая инструкция, которая поможет корректно организовать все этапы этой процедуры.
Дополнительные документы
Выше были рассмотрены бумаги, которые сдаются в ИФНС каждым предпринимателем, закрывающим свой бизнес. Как уже было отмечено ранее, на список документов для закрытия ИП влияет конкретная ситуация, начиная от обстоятельств прекращения предпринимательской деятельности, заканчивая ее спецификой. Поэтому бизнесмен должен учесть все эти тонкости при сборе документов.
Перечень необходимых бумаг может быть расширен за счет документов, подтверждающих сдачу лицензий и прочих документов, которые были получены бизнесменом при осуществлении определенных видов деятельности.
Также возможно потребуется обязательное подтверждение для ИФНС о снятии с учета ККМ, в том случае если она применялась в процессе работы. Банковская справка о закрытии расчетного счета подается в налоговую инспекцию только в том случае, если счет был аннулирован еще при действующем бизнесе.
В целом, ликвидация предприятия в 2019 году – процесс не очень сложный, и необходимые документы при желании можно оформить быстро.
В том случае, если бизнесмен являлся ранее работодателем для наемных работников, то перечень документов дополнится справкой из Пенсионного фонда. Если же ИП не имел сотрудников, то подтверждение отсутствия задолженности в ПФР предоставляется по желанию предпринимателя, так как, в соответствии с законодательством, рассчитаться по долгам разрешается уже будучи физическим лицом.
Налоговая служба обязана зарегистрировать закрытие ИП независимо от существования или отсутствия у него задолженностей.
Лишь после того, как обязательные и дополнительные бумаги для прекращения деятельности ИП были собраны, весь комплект можно смело подавать в регистрирующий орган.
Какие могут возникнуть проблемы
Если предприниматель своевременно сдавал отчетность и выполнял необходимые платежи, проблем с ликвидацией ИП не возникнет. Сложности при закрытии связаны с неполным перечнем документов и ошибками при заполнении квитанции об уплате пошлины.
Реквизиты должны указываться правильно, с учетом данных регионального отделения налоговой службы. В Москве номер счета ИФНС будет отличаться от подразделения в Воронеже и других городах. Одинаковой будет только статья бюджетной строки.
Возможны проблемы из-за нарушения дисциплины в плане отчетности перед государственными органами. Если бизнесмен не сдал налоговую декларацию, необходимо это сделать. Бланки отчетов регулярно изменяются, но внесенные коррективы незначительны, и разобраться с порядком заполнения не составит труда. Образцы заполненных отчетов представлены в отделениях налоговой службы.
Уведомьте сотрудников и службу занятости
Людям нужно время, чтобы устроиться на новую работу, поэтому уведомление сотрудников о предстоящем увольнении должно стать первым шагом на пути к закрытию ИП.
Порядок увольнения сотрудников в связи с закрытием ИП регламентирован Трудовым Кодексом РФ. Вот как он выглядит:
Сотрудников нужно уведомить за два месяца до увольнения. Единой формы уведомления не существует — каждая компания разрабатывает свой формат. Чтобы сэкономить время, можно воспользоваться примерной формой уведомления об увольнении. Убедитесь, что каждый сотрудник подписал уведомление. Подпись сотрудника — это подтверждение соблюдения предпринимателем трудового законодательства, а значит, его защита от возможных жалоб со стороны бывших работников.
В соответствии со ст. 25 ФЗ «О занятости населения в РФ», не позднее, чем за две недели до грядущих увольнений необходимо уведомить службу занятости. Если предстоит массовое увольнение (больше 15 человек), сообщите им это за три месяца. Службу занятости нужно уведомить, чтобы она была наготове, если понадобится подыскать для уволенных сотрудников новые места работы. Единой для всех работодателей формы уведомления не предусмотрено, поэтому можете составить её в произвольном виде. Главное, отразить в ней сведения о специальности, квалификации и условиях оплаты труда уволенных работников. Или воспользуйтесь примерной формой уведомления службы занятости, просто добавив туда нужные данные.
Для каждого работника следует подготовить приказ об увольнении по форме Т-8. Убедитесь, что каждый сотрудник прочитал и подписал свой приказ.
В последний рабочий день сотруднику необходимо выдать трудовую книжку и произвести итоговый расчёт. В итоговый расчёт должна входить зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск. Не забудьте о работниках-отпускниках по уходу за ребенком. Им также положена часть пособия по уходу за ребёнком, пропорционально части месяца до последнего рабочего дня. Подробно порядок расчёта пособия за неполный месяц описан в ч.5.2 ст.14 ФЗ «Об обязательном соцстраховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Работодатель обязан предупреждать об увольнении за два месяца и выплачивать выходное пособие, если такое условие было закреплено в трудовом договоре. Однако, нередко уволенные сотрудники обращаются в суд в связи с тем, что работодатель не уведомил их об увольнении ровно за два месяца или не выплатил пособие. И суды иногда такие иски удовлетворяют, невзирая на положения трудового договора. Чтобы защититься от судебных разбирательств с бывшими работниками, лучше уведомлять их в двухмесячный срок и выплачивать выходное пособие, даже если в трудовом договоре это не прописано.
Важные новости для бизнеса – в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!
Подписаться
Заплатить страховые взносы за ИП
На оплату есть 15 дней с момента закрытия ИП. Сумма взносов рассчитывается по день внесения в ЕГРИП сведений о ликвидации организации ИП — пропорционально отработанным в текущем году дням. Чтобы правильно рассчитать сумму, не рекомендуем платить взносы заранее, потом придется доплачивать. Взносы в ФОМС и ПФР платят по-отдельности.
Допустим, запись о закрытии ИП в 2022 году внесена в реестр 25 августа. Значит, в этом году предприниматель отработал 7 полных месяцев и 25 дней. Тогда расчет взносов нужно делать так:
В ПФР. Расчет за 7 месяцев — (32 448 ÷ 12) * 7 = 18 928 рублей.
- Расчет за 25 дней — (32 448 ÷ 12) * (25÷30) = 2253 рубля
- Всего — 21 181 рубль.
Если в текущем году ИП заработал больше 300 тысяч, он доплачивает в ПФР 1% от суммы, превышающей эти 300 тысяч. Допустим, человек заработал 850 тысяч. Значит, сверху 21 181 он доплачивает 550 000 * 1% = 5500 рублей. Всего — 26681 рублей.
В ФСС. Расчет за 7 месяцев — (8426 ÷ 12) * 7 = 4915 рублей
- Расчет за 25 дней — (8426 ÷ 12) * (25÷30) = 585 рублей
- Всего — 5500 рублей.
Выплата страховых взносов за самого себя
Определить точную величину страховых взносов, которые вы должны уплатить, можно, если вы знаете, в какую дату будет произведено закрытие ИП.
Потому-то искомую выплату удобнее всего вносить уже после того, как вы перестанете быть предпринимателем. Конечно, при этом вам нужно понимать, что срок на проведение искомой процедуры дается ограниченный, так как у вас есть на выполнение поставленной задачи всего 15 календарных (не рабочих!) дней с момента внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.
Обратите внимание: к сожалению, довольно часто встречаются ситуации, при которых представители налоговой инспекции требуют выплаты страховых взносов до того, как произойдет закрытие предприятия.
Отправка документов почтой
Еще один вариант закрытия предпринимательства – направить пакет документов почтой России. Однако это, пожалуй, самый ненадежный и долгий путь. ИП придется выполнить следующие действия:
- подготовить документы;
- нотариально заверить заявление Р26001 и копию паспорта;
- оплатить госпошлину и распечатать квитанцию;
- все документы отправить заказным письмом с описью вложения в адрес регистрирующего органа (МИ ФНС).
При этом сложно заранее предугадать, сколько будет идти почта. Освоив нашу программу, вы научитесь повышать ключевые показатели эффективности сотрудников, внедрять современные технологии и вести свою команду к общей цели. Курс состоит из теоретического материала, который включает в себя следующие темы:
- Личная эффективность руководителя и лидерство.
- Стратегический и операционный менеджмент.
- Финансовый менеджмент.
- Маркетинг, продажи, сотрудники, проекты и т.д.
Куда подается форма Р26001
Для самой ф. Р26001 никаких законодательных требований по срокам подачи не установлено. Но при закрытии предпринимательства нужно иметь в виду, что этот процесс состоит не только из предоставления в налоговые органы заявления. Предварительно выполняются подготовительные мероприятия в виде расчетов с контрагентами, инвентаризации активов и обязательств, погашения долгов перед кредиторами, включая бюджет и внебюджетные органы. Также потребуется подать в контрольные органы отчетность и разобраться, что делать с персоналом. Только после этого можно приступать к завершающей стадии, то есть заявлять о своей ликвидации.
Что будет, если подать Р26001 раньше? В результате можно столкнуться с тем, что дебиторы не успеют оплатить свои долги, предприниматель в свою очередь останется должен кредиторам, а персонал еще не будет уволен. В соответствии с Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. закрытие ИП осуществляется по упрощенной процедуре, общеустановленные сроки которой равны 5 дням (п. 8 стат. 22.3, стат. 8 Закона). В отличие от ликвидации юридического лица при прекращении деятельности предпринимателя зачастую даже проверки не проводятся. Уполномоченные органы лишь выявляют «хвосты» по налоговым обязательствам и несданным отчетам. А во многих случаях и наличие долгов по налогам не является препятствием к закрытию ИП при условии, разумеется, их последующего погашения.
Но совершать взаиморасчеты с контрагентами в статусе ИП гражданин уже не сможет, равно как и уволить свой персонал. Поэтому, чтобы избежать сложностей и разбирательств с трудовой комиссией и иными заинтересованными лицами, необходимо для начала полностью завершить дела, а потом уже переходить к закрытию бизнеса. Куда подается заявление ф. Р26001?
Вся документация предоставляется в территориальное подразделение ИФНС по месту прописки ИП, то есть в ту налоговую, где бизнесмен состоит на учете. Подача может осуществляться путем личного посещения госорганов, через уполномоченного представителя, по почте или же через ТКС. В первом случае не забудьте взять с собой паспорт, во втором – оформить нотариальную доверенность на ответственное лицо, при отправке по почте – обязательно вложите опись, а если вы пользуетесь интернетом, понадобится ЭЦП и специальная программа.
Все перечисленные варианты подачи Р26001 являются законными. Но расписка о сдаче выдается только при посещении налоговых органов лично заявителем или же его представителем. Если же документы направляются письмом, подтверждающей формой считается опись, при отправке по интернету – протокол.