Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП будут платить фиксированные взносы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По истечении трех лет после выделения или изменения целевого назначения такого участка нужно проверить, что происходит с объектами, расположенными на этом участке. Если на нем должны быть построены капстроения, в отношении которых предусмотрена государственная регистрация, но не осуществлена госрегистрация последнего из возводимых строений, то участок попадает под повышенное налогообложение до момента введения этого здания.
Через сколько могут потребовать платить повышенный налог
Бывает, что на земельных участках строят объекты, которые не подлежат госрегистрации, добавила Юлия Волкогонова. «В таком случае в течение трех лет необходимо проконтролировать, приняли ли в эксплуатацию последнее из возводимых сооружений либо передаточных устройств. До тех пор, пока это не будет сделано (в период с истечения трех лет и до факта введения в эксплуатацию), участок будет попадать под повышенное налогообложение», – констатировала эксперт.
Юлия Волкогонова пояснила, что земельный участок, на котором отсутствует капитальное строение, скорее, термин. «На этом участке может стоять три здания, но третье либо недостроено, либо незарегистрировано. В любом случае это земельный участок, на котором отсутствует капитальное строение», – пояснила она.
Без льгот и исключений
В отношении земельных участков, которые попадают под эти критерии, не будут применяться льготы по налогу, в том числе установленные Налоговым кодексом, а также иными законодательными актами, если в них не установлено иное. «Несмотря на то, какая льгота была предусмотрена и сколько лет, если с 2023 года на этом участке будет отсутствовать капстроение, то льгота на него распространяться не будет. Даже если какая–то льгота до конца 2022 года в отношении такого земельного участка могла применяться, то в 2023 году к таким участкам будут применяться только те льготы, которые прямо прописаны в законодательных актах. Все остальные льготы будут утеряны начиная с 2023 года», – добавила начальник управления.
По общим правилам бюджетные организации не признаются плательщиками этого налога, но в отношении таких земельных участков они будут признаваться плательщиками. «Неважно, бюджетная, государственная или негосударственная организация, если истекло три года, цель нужная, последний объект не зарегистрирован или не принят в эксплуатацию, то во всех этих случаях будет повышенное налогообложение. У УКСов в том числе исключений пока нет», – подчеркнула Юлия Волкогонова.
Плюсы и минусы НПД 2023
Среди явных плюсов спецрежима выделяют:
- упрощенную процедуру регистрации;
- легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
- возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
- отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
- выгодные малые ставки налога;
- автоматический расчет налогов к уплате;
- вычет 10 тыс. р. (для всех);
- высвобождение от уплаты взносов.
К основным минусам причисляют:
- лимит по годовому доходу;
- запрет по найму работников;
- отсутствие соцгарантий;
- ограничения по видам деятельности;
- запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
- только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
- при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.
Выплаты по ГПД для удаленного работника-белоруса не облагаются взносами
Бывают случаи, когда на штатную должность долго не удается подобрать постоянного сотрудника. Возможно заключение ГПД, в котором не усматриваются признаки трудового:
- заявление на вакансию исполнитель не писал;
- выполняемые работы (услуги), их объем не совпадают с обязанностями по должностной инструкции;
- периоды и размер оплаты отличны от условий по ТД.
Заключать договоры гражданско-правового характера со штатными работниками законодательство не запрещает. Такая работа внутри организации выполняется:
- дополнительно к должностным обязанностям;
- либо в период оплачиваемого ежегодного отпуска.
Когда сотрудник организации становится стороной такого соглашения, при заключении гражданско-правового договора работодатель обязан соблюсти следующие основные требования:
- отношения регулируются ГК;
- выполняемые задачи отличаются от основных обязанностей по ТД;
- выполняются в свободное от основной занятости время;
- в документе нет признаков трудового договора.
Между гражданско-правовым и трудовым соглашением есть ряд отличий.
| Сравниваемые параметры | Гражданско-правовой | Трудовой |
|---|---|---|
| НПА | Гл. 37, гл. 39 ГК | Гл. 10 – 13 ТК |
| Стороны (название) | Заказчик и подрядчик (исполнитель) | Работодатель и работник |
| Предмет | Результат и его передача | Процесс труда, выполнения работ, оказания услуг |
| Характер выполняемой работы | Изготовление (обработка) вещи, определенные действия и передача результата заказчику | Работа по конкретной специальности, должности в соответствии с ТД |
| Режим работы, трудовая дисциплина | Выполняет работу (оказывает услуги) самостоятельно | Соблюдение режима труда и распоряжений администрации |
| Длительность | Заключается на срок выполнения |
Заключается:
|
| Расчеты | Оплата по результатам выполнения после подписания промежуточных и финальных актов сдачи-приемки | Регулярные выплаты в соответствии с ТД |
| Организация труда, взаимодействие сторон |
Заказчик вправе:
|
Условия труда обеспечивает наниматель в соответствии с ТД и коллективным договором |
| Льготы | Гарантии и льготы не предоставляются |
Работнику предоставляются все льготы и гарантии в соответствии с ТК, оплачиваются:
|
| Расторжение |
Возможно в одностороннем порядке, по инициативе:
|
В одностороннем порядке только по инициативе работника. По инициативе работодателя в случаях, предусмотренных ст. 81 ТК РФ |
| Налогообложение |
|
|
Договор гражданско-правового характера
Как минимизировать риски переквалификации договора ГПХ в трудовой договор?
При заключении самых популярных видов договора ГПХ — договора подряда и договора оказания услуг — важно предусмотреть ряд моментов. Это позволит снизить риски переквалифицировать договор ГПХ с физлицом в трудовой договор.
- Бизнес
- Деловая переписка
- Работа
- Арбитражный суд
- Личные
- Гражданский суд
Алгоритм заключения договора ГПХ, пример действий руководителя:
- Проверка легальности присутствия мигранта в стране.
- Проверка подлинности и целостности предоставленного иностранцев пакета документов.
- Составление положений договора с соблюдением количества разделов.
- Согласование документа с исполнителем.
- Подписание документа обеими сторонами.
- Составление уведомления для ФМС и его отправление в течение 72 часов с заключения договора.
Лицо или предприятие, выступающее в соглашении в качестве заказчика, обязано отчислять страховые взносы с доходов исполнителя по договору. Размеры выплат зависит от статуса мигранта. Они представлены в таблице:
|
Статус |
Взносы на формирование пенсии | Взносы на социальную страховку | Взносы на обязательную медицинскую страховку |
| Временное проживание | 22% с суммарного заработка до 1 млн. 292 тыс. руб. 10% – свыше 1 млн. 292 тыс. руб. | Не оплачиваются |
Не менее 5,1% без ограничений по максимальной сумме взноса. |
|
Постоянное проживание |
|||
|
Лицо с гражданством стран, входящих в ЕАЭС. |
|||
|
Беженец. |
|||
|
Временное пребывание. |
Не оплачиваются |
Ошибка: Заключение договора с иностранцем без проверки его документов.
Заключая договор ГПХ с иностранным гражданином, не отвечающим условиям законодательных норм, заказчик не только получает штраф, но и лишается гарантий на исполнение обязательств документа, так как он является юридически недействительным.
Ндфл с белорусов по гражданско правовому договору 2021
В комментируемом письме подчеркнуто: если физлицо оказывает фирме услуги по гражданско-правовому договору на российской территории, его вознаграждение относится к доходам от источников в РФ. Отсюда вывод – при взаимодействии с белорусом заказчик станет налоговым агентом. Если исполнитель является резидентом РФ, его вознаграждение облагают НДФЛ по ставке 13%, если нерезидентом – по ставке 30%.
Если с гражданином Белоруссии заключен срочный трудовой договор на более чем 183 дня или бессрочный трудовой договор, то срок его пребывания соответствует требованиям, установленным вышеуказанными пунктами 1, 2 статьи 1 Протокола от 24 января 2021 г.
А.С. Кондратьев – гражданин Республики Беларусь. Он приехал в Россию 16 марта 2021 года. А 19 марта он устроился на работу. На момент трудоустройства время нахождения Кондратьева в России составляет 4 дня. Несмотря на это, начиная с марта НДФЛ с него удерживают по ставке 13 процентов.
От продажи ценных бумаг, акций, именных приватизационных чеков «ЖИЛЬЕ» и «ИМУЩЕСТВО», паев или их части в уставном фонде организации.
Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Особенности трудовой деятельности иностранцев в России определяются ст. 13 закона № 115-ФЗ. В первую очередь желающий получить работу иностранец должен оформить разрешение на работу в РФ или патент. Причем важно понимать, что это 2 разных документа.
Юридические вопросы решаем проще и быстрее. Читайте наши ответы и форум, чтобы узнать и получить консультацию.
Помогаем советами по юридическим ситуациям для всех граждан. Вы можете задать вопрос любым удобным Вам способом.
Юридические вопросы решаем проще и быстрее. Читайте наши ответы и форум, чтобы узнать и получить консультацию.
Кондратьев и С.В. Новиков. Сумма НДФЛ, рассчитанная с доходов Новикова к уплате в российский бюджет за 2021 год, – 12 000 руб. Сумма налога, удержанная с доходов Новикова и перечисленная в бюджет Республики Беларусь за 2021 год, – 15 000 руб.
Смотрите ниже детальное описание каждого налога. При расчете валовой прибыли учитываются затраты по производству и реализации продукции, а также внереализационные расходы.
Ндфл 2021 год белорусы не резиденты гражданско-правовой договор
После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом.
Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.
Резиденты/нерезиденты. В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ.
Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.
В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента.
Лица, признанные беженцами на территории РФ, при получении заработка от трудовой деятельности также должны платить подоходный налог. На сегодня этот вопрос решается с учетом директив п. 3 ст. 224 НК (ФЗ № 285 от 04.10.2021).
В частности, сообщается, что применительно к п. 27 ст. 217 НК данный вид дохода в пределах лимита для всех лиц (резидентов и нет) не облагается налогом. Та часть дохода (в процентном выражении по банковскому вкладу), с которой следует удержать НДФЛ, определяется во взаимосвязи с директивами ст. 214.2 НК.
- с заработной платы граждан Российской Федерации, а также официально трудоустроенных в РФ белорусов, казахов, киргизов, армян (т.е. представителей стран-участников ЕАЭС), беженцев и мигрантов взимается налог в размере 13%;
- с дивидендов взимается налоговый сбор в таком же процентном отношении к доходу (13%);
- выигрыши и доходы от капиталовложений облагаются налогом в 35%;
- заработная плата и доход предпринимателей-нерезидентов облагаются налоговым сбором в размере 30%.
Заключение гражданско правового договора с белорусом 2021
С 2021 года по договору подряда, наравне с трудовым договором, заработную плату наемного сотрудника нужно облагать страховыми взносами, если физическим лицом, нанятым предприятием, были: Исключение составляют выплаты по договорам подряда, составленным на услуги аренды, покупки или продажи недвижимого имущества, договорам займа или ссудам.
Для 6-НДФЛ это означает: • выплаченные ИП деньги по договору подряда в 6-НДФЛ у налогового агента не отражаются — предприниматель сам уплачивает налоги с полученных доходов и отчитывается по ним; • «подрядные» доходы нерезидента облагаются по ставке 30% (вместо привычных 13%). Выплата дохода нерезиденту никак не повлияет на заполнение дат во 2-м разделе 6-НДФЛ, а стр.
НДФЛ удерживать не нужно, если физлицо состоит на учете в ФНС в качестве индивидуального предпринимателя.
Что касается стандартного налогового вычета по НДФЛ, то его также предоставляют на основании поданного подрядчиком заявления, а также документов, которые подтверждают право на вычет. И здесь бухгалтер опять сталкивается с определенными сложностями. Поскольку подрядчик – лицо со стороны, у бухгалтера нет точной информации о том, превысил доход подрядчика с начала года лимит для предоставления стандартных вычетов по налогу или нет.
Договор гпх с белорусом Подрядчик не приступает своевременно к исполнению договора подряда или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным, Заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения убытков; 2.1.3.
Договор подряда с гражданином республики беларусь С 2021 года по договору подряда, наравне с трудовым договором, заработную плату наемного сотрудника нужно облагать страховыми взносами, если физическим лицом, нанятым предприятием, были: Исключение составляют выплаты по договорам подряда, составленным на услуги аренды, покупки или продажи недвижимого имущества, договорам займа или ссудам.
- Обязательное пенсионное страхование, или ОПС — исчисляется в полном объеме. Тариф по страховым взносам на ОПС определяется в соответствии с тарифом, применяемым учреждением в отношении выплат по трудовым контрактам.
- Обязательное медицинское страхование, или ОМС — начисляется в полном размере по тарифу, применяемому организацией.
- Взносы на оплату временной нетрудоспособности и в связи с материнством, или ВНиМ — не начисляется. По пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, выплаты по ДГПХ являются необлагаемыми в части страхования по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
- Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, или НС и ПЗ — начисляется только в том случае, если такое обязательство прямо прописано в условиях договора гражданско-правового характера.
Заключение трудового договора предполагает, что работодатель, помимо выплаты самой заработной платы, обязан будет нести дополнительные расходы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию своего работника.
Согласно ст. 7 НК РФ, если международным договором РФ установлены правила налогообложения, отличающиеся от предусмотренных российским законодательством о налогах и сборах, то применяются правила и нормы международных договоров. Размер ставки НДФЛ зависит от того, признается ли физлицо налоговым резидентом РФ или нет. При этом п. 2 ст. 1 Протокола для граждан Республики Беларусь устанавливает особый порядок определения их налогового статуса: они признаются налоговыми резидентами, если заключают трудовые договоры длительностью не менее 183 дней. На то, что при квалификации белорусов в качестве налоговых резидентов важно учитывать срок заключения с ними трудовых договоров, Минфин России обращал внимание в письме от 15.08.2021 г. № 03-05-01-03/82.
Особенности договора подряда в 2021 году
Помимо вышеописанных взносов работодатель обязан делать отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тарифы устанавливаются законодательством.
Схематично это выглядит так: каждому виду экономической деятельности присваивается класс профессионального риска, а для каждого класса предусмотрен свой страховой тариф. Таким образом, получается, что размер взносов будет напрямую зависеть от сферы деятельности работодателя.
Выплаты по данному виду страхования осуществляются в случаях смерти или причинения ущерба здоровью сотрудника в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.
Вне зависимости от национальности каждый иностранный работник в РФ обязан платить подоходный налог. Но, в отличие от россиян, которые перечисляют в казну 13 % заработка, с иностранцами всё не так просто.
Ставка налога варьируется и зависит от множества факторов. В частности, налоговый статус работника (резидент или нерезидент), наличие патента или принадлежность к категории высококвалифицированных специалистов – всё это так или иначе повлияет на конечный результат.
Иностранец может обратиться с заявлением о предоставлении временного убежища, если:
- имеет право ходатайствовать о признании беженцем, но по каким-то причинам не хочет воспользоваться этим правом;
- не имеет права на признание беженцем, однако по гуманистическим соображениям не может быть выдворен из страны.
Если человек получил временное убежище в РФ и устроился на работу, работодатель будет обязан делать все стандартные отчисления в бюджет. Доходы таких сотрудников будут облагаться по ставке 13 %, отчисления производятся во все внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) в стандартном порядке.
Без ведома миграционных органов нельзя ни нанять, ни наняться. Вернее, в ряде случаев такое допустимо, но чаще всего и работодателю, и потенциальному сотруднику приходится побегать по инстанциям.
Первый будет озабочен получением разрешения на привлечение иностранных работников. Второго ждёт оформление патента или разрешения на работу. И тот, и другой документы дают право трудиться на территории РФ, но отличаются получателями. Разрешение на работу выдаётся иностранцам, прибывшим в Россию на основании визы. Патент предусмотрен для «безвизовых» иностранцев.
Заключение трудового договора с иностранцем – это, как правило, дополнительные расходы для работодателя, в том числе и на вышеупомянутое разрешение. Бухгалтеры и кадровики должны принимать во внимание этот момент и следить за актуальным порядком уплаты налогов и страховых взносов, так сказать, на патент. Поэтому давайте уточним, как исчисляются подоходный налог и взносы с иностранцев в 2021 году работающих по патенту.
Ставка НДФЛ составляет 13 %. Но ни один иностранец не получит патент, если не уплатит так называемый ежемесячный авансовый платёж. Это фиксированная сумма, которая заменяет подоходный налог.
Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев внесён авансовый платёж: если вы заплатили пять авансовых платежей, патент будет действовать ровно пять месяцев, заплатили двенадцать – можете спокойно работать целый год.
Возникает парадокс. Патент получают для того, чтобы устроиться на работу, но получается, что НДФЛ уплачивается заранее. А как же быть с подоходным налогом, который должен быть удержан с официальной зарплаты? Придётся платить ещё и его? Увы, да, потому что НДФЛ уплачивается работодателем, который не имеет права не перечислить средства в бюджет.
Однако это не значит, что работник-иностранец подарит лишние деньги российской казне. Всё, что нужно сделать в такой ситуации, – обратиться в бухгалтерию с заявлением о перерасчёте. Тогда будет проведена сверка сумм авансовых платежей и НДФЛ, и в случае выявления переплаты сотруднику вернут разницу.
Правда, этот процесс не быстрый, потому что все вышеописанные действия производит сотрудник ФНС, а бухгалтер в данном случае лишь посредник между налогоплательщиком и налоговым ведомством.
В отличие от налогов со страховыми взносами всё гораздо проще. Во-первых, они не зависят от того, из какого государства прибыл мигрант. Главное, чтобы его гражданам не требовалось оформлять российскую визу (только на этом условии можно оформить патент). Это значит, что страховые взносы на патент для иностранцев из Узбекистана, Казахстана, Белоруссии и остальных «безвизовых» стран будут уплачиваться в стандартном порядке.
Во-вторых, отчисления во внебюджетные фонды не классифицируются по такому критерию, как вид разрешительного документа. Более того, некоторым категориям иностранных граждан вообще не требуется ни патент, ни разрешение на работу.
Поэтому взносы в ФСС и ФОМС, а также пенсионные отчисления иностранцев при работе по патенту производятся на тех же условиях и по тем же ставкам, что и для работников-россиян.
- Сотрудничество с самозанятым – хороший способ сократить расходы на оплату труда, однако привлечение такого исполнителя должно быть обоснованным.
- Перед тем, как заключить договор с самозанятым лицом, обязательно проверьте его статус на сайте ФНС и укажите, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.
- Если плательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем, уточните, какой доход уже был получен им с начала года. В случае превышения установленного лимита в 2,4 млн рублей исполнитель теряет свой статус самозанятого и становится обычным физлицом, за которого заказчик обязан перечислять страховые взносы.
- Чтобы включить в налоговую базу расходы на оплату услуг или работ самозанятого, надо запросить у него чеки, которое формирует приложение «Мой налог». Договора и акта для этого недостаточно.
Очень важно понять, кто платит налоги по договору ГПХ. На самом деле здесь всё довольно просто и зависит от того, с кем конкретно оформляется такое соглашение:
- если речь идёт о физическом лице, то в таком случае компания-заказчик выступает в качестве налогового агента. То есть ей и предстоит разбираться с выплатами;
- если под исполнителем подразумевается индивидуальный предприниматель, то тогда ИП должен сам за себя всё выплачивать.
Вопрос по начислению налогов по ГПХ стоит решить как можно раньше. Так вы совершенно точно избежите претензий со стороны налоговой.
Итак, вы разобрались в том, что от начисления налогов в данном случае не избавиться. Теперь нужно понять, что именно платить. То есть надо понять, какими налогами облагается ГПХ в 2020 году. Речь идёт о следующем:
- НДФЛ (подоходный налог) – 13% от дохода, если речь идёт о физическом лице. Также у физлица есть право пользоваться стандартными налоговыми вычетами, но они будут касаться только того периода, на протяжении которого действовал такой договор;
- страховые взносы – обязательными будут только отчисления в ФОМС и в ПФР. Всё остальное определяется текстом договора. Страховые взносы бывают следующими:
- в Пенсионный фонд или в ПФР – 22%;
- в ФОМС – медицинское страхование, ставка будет составлять 5,1%.
Обратите внимание на то, что если у заказчика есть право на применение пониженных ставок, то он имеет право его использовать и в описанном случае. То есть данное право распространяется и на выплаты по ГПХ.
Также при решении вопроса о том, какие налоги и взносы по договору ГПХ платить, нужно учесть ФСС или социальное страхование. И тут есть свои моменты.
Так, взносы для выплат по нетрудоспособности или материнству не делаются. А вот взносы для страхования от травмы или профессионального заболевания вполне могут быть, если они предусмотрены в тексте соглашения.
Чтобы с налогами и взносами по договору ГПХ не возникло проблем, нужно узнать, когда их делать в 2020 году. Сроки здесь будут такими же, как и тогда, когда вы платите за сотрудников. То есть речь о следующем:
- НДФЛ нужно перечислить не позже 1 апреля года, следующего за отчётным;
- страховые взносы – не позже 15 числа месяца, который идёт после месяца выплаты. Если последний день выпадает на выходной, его надо будет перенести на ближайший рабочий.
Вопрос налоговой оптимизации волнует сегодня многих. И он не прошёл мимо договоров гражданско-правового характера. Надо учитывать, что вероятность уменьшить выплаты есть, если заказчик относится к льготной группе. Тогда такое лицо может использовать пониженные тарифы на законных основаниях.
Также очень важно грамотно сформулировать условия договора. То есть так, чтобы можно было без проблем правильно установить сумму, которую заказчик должен за работы и за материалы. Чем больше конкретики, тем меньше потом проблем будет с налоговой.
При осуществлении любой деятельности, которая подразумевает получение прибыли, надо разобраться с налогами и взносами. Это поможет впоследствии не сталкиваться с неприятными вопросами от ФНС РФ. И договор ГПХ – не исключение.
Как платить взносы и НДФЛ с зарплаты белорусского сотрудника
Таким образом, налогообложение заработной платы сотрудников граждан Беларуси не отличается от налогообложения заработной платы сотрудников граждан РФ.
Дума приняла проект закона № 551845-7, который вступит в силу уже в январе 2021 года. Согласно этому проекту для самозанятых лиц, устанавливается своего рода собственный НДФЛ, получивший название «Налог на профессиональный доход».
Вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ, на основании пп. 6 п. 3 ст. 208 Налогового кодекса относятся к доходам от источников за пределами РФ. Поскольку гражданин Республики Беларусь выполняет работу на территории Белоруссии, получаемое им вознаграждение относится к доходам от источников за пределами РФ.
Смотрите ниже детальное описание каждого налога. При расчете валовой прибыли учитываются затраты по производству и реализации продукции, а также внереализационные расходы.
Гражданско-правовой договор с белорусом
4 Соглашения о статусе. В частности, трудовые отношения трудящегося-мигранта с работодателем оформляются путем заключения трудового договора.
Однако в некоторых случаях российской компании выгоднее оформить с гражданином Белоруссии не трудовой, а гражданско-правовой договор. В п. 1 ст. 2 Закона N 115-ФЗ выполнение иностранцем работ по гражданско-правовому договору также признается трудовой деятельностью.
Организация сама определяет, какой договор ей оформить: трудовой или гражданско-правовой.
Рассмотрим вкратце, чем гражданско-правовой договор отличается от трудового.
Заключая гражданско-правовой договор, учтите, что: Подробно о различиях этих видов договоров читайте в электронном журнале «Зарплата», 2010, N 5.
Какие преимущества получает работодатель, заключив гражданско-правовой договор с временно пребывающим белорусом Экономия на взносах.
Гражданско-правовой договор с гражданином Белоруссии
После прочтения данной статьи вы будете знать:
- можно ли заключать гражданско-правовой договор с гражданином Белоруссии;
- особенности заключения гражданско-правового договора с гражданином Белоруссии;
- порядок заключения гражданско-правового договора с гражданином Белоруссии.
Руководитель предприятия, на которое планирует устроиться гражданин Белоруссии, сам выбирает какой договор предложить возможному сотруднику: Чтобы заключить гражданско-правовой договор с гражданином Республики Беларусь потребуется:
- убедиться, что он имеет гражданство Республики (ч. 1 ст. 65 ТК РФ, ст. 10 Закона N 115-ФЗ);
- трудовая книжка российского образца (ч.
1, ч. 5 ст. 65, ст. 66 ТК РФ);
Если заключен с белорусом договор подряда какие налоги
Договор международного строительного подряда: российский вариант Окончание.
Начало в СиН № 4 Строительно-монтажные работы в Российской Федерации подлежат обязательному лицензированию. Ситуация с обложением НДС оборотов белорусской строительной фирмы по реализации строительных услуг на территории России выглядит следующим образом. Согласно Указу № 101, строительные работы, реализуемые за пределы Республики Беларусь, не облагаются налогом на добавленную стоимость, если: — указанные работы выполняются на основе соответствующего контракта (договора) с иностранным юридическим или физическим лицом; — пользованием недрами и/или использованием других природных ресурсов; — проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию и эксплуатации оборудования, в т.ч.
игровых автоматов; — продажей товаров с расположенных на территории Российской Федерации и принадлежащих этой организации или арендуемых ею складов; — осуществлением иных работ, оказанием услуг, ведением иной деятельности, за исключением предусмотренной пунктом 4 настоящей статьи.
В ст. 307 НК РФ предусматривается, что объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, признается: — доход, полученный иностранной организацией в результате осуществления деятельности на территории Российской Федерации через ее постоянное представительство, уменьшенный на величину произведенных этим постоянным представительством расходов; — доходы иностранной организации от владения, пользования и/или распоряжения имуществом постоянного представительства этой организации в Российской Федерации за вычетом расходов, связанных с получением таких доходов.
Налоговая база определяется как денежное выражение объекта налогообложения.
Договор подряда с гражданином Республики Беларусь
Может ли российская компания заключить договор подряда на выполнение услуг по сопровождению продаж продукции с физическим лицом из Республики Беларусь? Какие налоговые последствия возникнут? Как рассчитывать НДФЛ и страховые взносы?
Вопрос задал подписчик «Российского налогового курьера» с помощью сервиса «» Российские компании могут заключать договоры подряда с гражданами любой страны, каких-либо ограничений законодательство РФ на этот счет не содержит.
Правила, которые установлены гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан и лиц без гражданства ().
Даже если работы по договору подряда выполняются на территории России, гражданину Беларуси не нужно получать разрешение на работу в РФ (ч.
5 ст. 96 и ч. 1 ст.97 , подписанного в г.
Гражданско-правовой договор с белорусом
Если деятельность исполнителя не привела к достижению результата, организация вправе ее не оплачивать (п.
1 ст. 408 ГК РФ);исполнитель по гражданско-правовому договору не обязан подчиняться Правилам трудового распорядка, установленным в организации;факт выполнения работ (оказания услуг) должен быть подтвержден документально — актом или другим документом, удостоверяющим приемку.Подробно о различиях этих видов договоров читайте в электронном журнале «Зарплата», 2010, N 5.Экономия на взносах. С вознаграждений по гражданско-правовым договорам организация уплачивает меньше страховых взносов, чем с выплат по трудовым договорам.Примечание.
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомС доходов временно пребывающего в РФ иностранного работника не уплачиваются страховые взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)
Договор между ИП из Белоруссии и ООО из РФ
При этом нормы Договора не содержат четкого определения понятия «работа по найму», поэтому применяется общепринятое значение — привлечение лиц к определенной работе, труду.
В соответствии со статьей 96 Договора под трудовой деятельностью понимается деятельность на основании трудового договора или деятельность по выполнению работ (оказанию услуг) на основании гражданско-правового договора, осуществляемая на территории государства трудоустройства в соответствии с законодательством этого государства.
Исходя из положений пункта 1 статьи 702 Гражданского кодекса Российской Федерации , статьи 2 и пункта 1 статьи 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 N 115-ФЗ
«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»
, пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 24 ноября 2014 года N 368-ФЗ «О внесении изменений в статьи 226 и 227.
Бесплатная консультация юриста
Ситуация с обложением НДС оборотов белорусской строительной фирмы по реализации строительных услуг на территории России выглядит следующим образом.
Согласно Указу № 101, строительные работы, реализуемые за пределы Республики Беларусь, не облагаются налогом на добавленную стоимость, если: — указанные работы выполняются на основе соответствующего контракта (договора) с иностранным юридическим или физическим лицом; — пользованием недрами и/или использованием других природных ресурсов;
— проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию и эксплуатации оборудования, в т.ч. игровых автоматов; — продажей товаров с расположенных на территории Российской Федерации и принадлежащих этой организации или арендуемых ею складов; — осуществлением иных работ, оказанием услуг, ведением иной деятельности, за исключением предусмотренной пунктом 4 настоящей статьи.
Налоговая база определяется как денежное выражение объекта налогообложения.
Налог на прибыль, уплаченный в РФ и зачтенный при уплате налога на прибыль в Беларуси, в состав затрат (расходов) не включается. В соответствии с Указом № 101: 3. Прибыль, полученная от прироста реализации объемов строительных работ на экспорт, облагается налогом по ставкам, сниженным в 2 раза.
Москве и Московской области “В данном случае надо смотреть на общий срок срочных трудовых договоров только у конкретного работодателя с таким работником: если более 6 месяцев в общей сложности в течение года — надо начислять взносы, менее 6 месяцев — не надо. Совокупный период работы временно пребывающего иностранца на территории нашей страны учитывать не надо”.