Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы для военных пенсионеров по налогу на имущество: Советы +Видео». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В ст. 407 НК РФ перечислены основные категории граждан, имеющих право на получение льгот по налогу на имущество, среди которых указаны и военные пенсионеры. Как же заявить о своем праве на послабление? Для этого предусмотрено заполнение специального заявления установленной формы, а также предоставление документов.
Сроки и порядок заявления о праве на льготу
Законодательно установлены сроки, в течение которых пенсионер обязан предоставить заявление на льготу по имущественному налогу. Гражданин должен передать документы в ФНС по месту регистрации не позднее 1 ноября года, в котором он планирует пользоваться послаблением. Нарушение сроков не лишает заявителя права на льготу, но осложняет порядок расчета налога. Также военный пенсионер вправе требовать перерасчет налога за предыдущие периоды на основании собственного заявления, но в пределах срока исковой давности.
Умрихин П.П. приобрел квартиру в 2012 году. Он не заявлял своего права на применение налоговой льготы вплоть до 2016 года. С учетом нарушения сроков подачи документов, налоговая инспекция произвела перерасчет налога лишь за 2014, 2015 и 2016 года. За 2012 и 2013 налоговые периоды взносы по имуществу остались без изменений.
По желанию пенсионера может быть выбран объект недвижимости, освобождаемый от налогового бремени. Он вправе указать квартиру или жилой дом в заявлении, оформляемом при получении льготы. При отсутствии конкретных рекомендаций от налогоплательщика инспекторы самостоятельно выделят объект, в отношении которого будет применено послабление.
Роль Федеральной Налоговой Службы
ФНС освобождает от налогообложения тот объект, который указывает военный пенсионер в своем заявлении. Бывают случаи, что конкретизации при подаче всех документов нет, тогда налоговая инспекция самостоятельно выбирает объект недвижимости максимально соответствующий законодательству. Если военному пенсионеру на праве собственности принадлежит квартира, дом и гараж, но он не указал собственность, по которому необходимо послабление, государственный орган выбирает самое дорогостоящий объект.
Государство предусмотрело любые вероятные ситуации и выходы из них. Облегчая жизнь военных пенсионеров, государство, в какой-то мере, выполняет свой долг перед теми, кто защищал и оберегал покой Российской Федерации. Каждый день, совершая подвиг, военнослужащие после выхода на пенсию, должны быть, полностью обеспечены всеми необходимыми благами и послаблениями для комфортной жизни в Российской Федерации.
Особенности предоставления льготы военным пенсионерам
В чем суть льготы по налогу? Она заключается не в отсутствии начисления сбора, а именно в освобождении от обязанности производить его оплату. Таким образом пенсионер уведомляет налоговые органы о своем желании не переводить в бюджет налоги за недвижимость.
Отличительной особенностью применения данного вида послабления является ограничение по количеству имущества, освобождаемого от налогового бремени. Военный пенсионер вправе не производить исчисление взносов лишь по одному объекту недвижимости. При наличии нескольких владений гражданин вправе выбрать более дорогое имущество, к которому применить льготу, а по остальным – перечислять налоги в должном объеме.
Прохоров М.И. является военным пенсионером, отслужившим в МЧС 20 лет. Он имеет в собственности квартиру стоимостью 3,5 млн. рублей, а также жилой дом, оцениваемым в 2,1 млн. рублей. По закону он имеет право на льготу на один объект недвижимости, выбрав самый дорогой. В данном случае актуально применить послабление в отношении квартиры, а налог на дом уплачивать в полном объеме с учетом вычетов по площади.
При расчете налога на имущество применяется специальный вычет, который заключается в уменьшении базы на определенное количество квадратных метров площади. Законодательно установлены следующие параметры:
- квартиры – 20 кв.м;
- жилые дома – 50 кв.м;
- комнаты – 10 кв.м.
Уточнить порядок расчета и применяемые коэффициенты гражданин может в ФНС по месту регистрации. Важно обращаться именно в региональные отделения налоговых инспекций, поскольку местные власти вправе уменьшать или увеличивать вычеты, ставки сбора. Там же он передает документы для заявления своего право на льготу.
Льготы по НДФЛ для военных пенсионеров
Подразумевается, что после выхода на пенсию граждане становятся нетрудоспособными, поэтому не будут работать и получать зарплату. Поэтому льгота по НДФЛ предоставляется только в части:
- непосредственно военной пенсии;
- федеральных и региональных доплат к военной пенсии;
- разовых или регулярных компенсационных выплат, назначаемых военным пенсионерам.
По всем видам пенсионного дохода бывшие военнослужащие освобождены от платежей в бюджет. Должны соблюдать и условия получения военной пенсии – 25 лет выслуги при любых основаниях увольнения, либо 20 лет при уходе со службы по оргштатам, по состоянию здоровья, по достижению предельного возраста. Подтверждать эти основания для получения льготы не нужно, так как они учитываются только при назначении пенсии.
По перечисленным выше видам пенсионного дохода НДФЛ военные пенсионеры не платят. С остальных видов заработка ставки и льготы определяются по общим основаниям. Например, если военный пенсионер решил работать после увольнения со службы, с его заработка будет удерживаться 13%. Такая же ставки применяется при получении иных доходов (продажа или аренда имущества, вложения в индивидуальный инвестиционный счет и т.д.).
Как и иные пенсионеры, бывшие военнослужащие имеют право на получение вычетов по НДФЛ:
- при покупке и продаже жилья, получении ипотеки на приобретение недвижимости;
- социальные вычеты (например, на каждого несовершеннолетнего ребенка);
- специальные вычета (при возмещении расходов на медицинские услуги, за обучения себя или членов семьи и т.д.).
Имущественный вычет оформляется по декларации, которую военный пенсионер обязан сам заполнить и подать в ИФНС. При отсутствии работы и постоянного дохода, вычет можно получить только «задним числом», если с заработка или иных поступлений пенсионера удерживался НДФЛ. Иные вычеты также предоставляются только при наличии налогооблагаемого дохода, фактическом перечислении НДФЛ в бюджет.
Кто такие военные пенсионеры?
К военным пенсионерам принято относить граждан, которые отслужили в органах внутренних дел, а также в структурах Министерства чрезвычайных ситуаций, военных силах РФ и правоохранительных органах. Важным критерием для причисления пенсионеров выше перечисленных структур к категории военных пенсионеров является срок службы.
К этой категории относятся:
- Лица, срок службы которых в военных структурах превышает двадцать лет, уволенные в запас по сокращению штата или по выслуге лет,
- Лица, получившие травмы или болезни, приведшие к возникновению инвалидности, во время прохождения службы.
Такие категории лиц находятся на государственном обеспечении, что влечет за собой минимальные доходы и низкий уровень жизни. Улучшить жизненные условия позволяют налоговые льготы. Так налог на имущество может быть снижен для них в отношении жилых домов и квартиры, а также комнат, гаражей, построек до 50 квадратных метров, садовых и дачных участков. Все остальное имущество облагается налогом в общем порядке.
ВАЖНО! От оплаты налога на имущество так же освобождаются лица, в званиях офицера, мичмана, прапорщика, сержанта, солдата, матроса, служащие по контракту, а также офицеры запаса, которые были мобилизованы по приказу президента.
Налоговые послабления для военных пенсионеров
Общероссийские преференции бывшим военнослужащим установлены в параграфах НК. Их множество. В частности, снижение налогооблагаемой базы или полное исключение одного объекта применяется к таким видам собственности:
- недвижимости;
- земельному участку.
Также данная категория граждан имеет право перенести остаток имущественного вычета на предыдущие налоговые периоды (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Имущественный вычет предоставляется не только при покупке недвижимости и земельных участков, но и по уплате процентов по займу/кредиту, предоставленному для приобретения/строительства жилья и земельных участков под жилье.
Подсказка: претендент обязан заявить о каждом виде послабления отдельно. В совокупности льготы не предоставляются.
Таким образом, алгоритм действий льготника таков:
- Самостоятельно определить один объект собственности по каждой категории, по которым полагаются преференции;
- Собрать необходимые документы и сделать копии;
- Подать заявление в отделение ФНС по каждой позиции отдельно.
Сроки заявления о правах на льготы
По закону, существует конкретный период времени, в которые бывший военный служитель будет иметь возможность заявить о собственном праве на льготы. Военнослужащий на пенсии может подать документы в федеральную налоговую по своему месту прописки, до первого ноября года, в котором он желает получить льготы. Если гражданин нарушил сроки подачи документации, то его не лишают данного права на льготы, но процесс налогового расчета усложняется.
ВАЖНО !!! Кроме этого, военнослужащий имеет возможность получить перерасчет налога, за прошлые периоды. Для этого необходимо написать заявление, но стоит помнить, что это возможность сделать только в границах исковой давности.
Если есть такое желание, то гражданин может выбрать один из своих недвижимых объектов, который он желает лишить налогообложения. Поэтому при оформлении заявления на получение льгот, можно указать конкретный объект недвижимости. Если пенсионер не укажет при написании документа ни одной недвижимости, инспекторы налоговой службы имеют возможность самостоятельно решить, какой из объектов военнослужащего будет лишен налогообложения, или для которого применится ослабление.
КС: Адвокаты из числа военных пенсионеров должны уплачивать взносы на ОПС
28 января Конституционный Суд РФ вынес Постановление № 5-П/2020 по делу о проверке конституционности ряда законодательных норм, касающихся пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования граждан.
Поводом к рассмотрению стала жалоба адвоката Московской окружной коллегии адвокатов Ольги Морозовой, получающей пенсию за выслугу лет в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии РФ, органах принудительного исполнения РФ и их семей (далее – Закон о военных пенсиях).
Категории пенсионеров, подпадающие под льготы
Для того чтобы понять, может ли гражданин претендовать на льготы военным- пенсионерам на транспортный налог, необходимо определить, кто относится к этой социальной категории. Таковыми считаются:
- бывшие сотрудники МВД (полицейские, уполномоченные участковые и так далее);
- лица, проходившие службу в различных силовых формированиях на территории стран, входивших в состав Советского Союза, а также стран СНГ;
- бывшие сотрудники уголовно-исполнительной системы РФ (судьи, следователи, оперативный состав и тому подобное);
- сотрудники таможенных служб, ответственные за контроль над ввозом-вывозом на территорию страны наркотических и аналогичных веществ;
- пожарники;
- пенсионеры МЧС и ФСБ;
- представители ведомства ГО РФ;
- ветераны ВОВ;
- ветераны боевых действий на территории РФ, бывшего СССР и других горячих точек;
- семьи бывших армейцев.
Так как транспортные налоги относятся к компетенции региональных и муниципальных властей, то они имеют право самостоятельно составлять, утверждать перечень льготных категорий граждан по данному сбору. Кроме определенного статуса на то, будет ли оплачивать армейский пенсионер налоги на свой автомобиль, может влиять:
- достижение официального пенсионного возраста;
- количество единиц транспорта в собственности;
- продолжение трудовой деятельности;
- мощность автомобиля (количество лошадиных сил) и так далее.
Льготы для военных пенсионеров по налогу на имущество
В 2018 году вступают в силу поправки в НК РФ, которые затрагивают порядок расчета имущественного налога. Так теперь сбор определяется исходя из кадастровой стоимости объекта с учетом специального коэффициента. Данные о цене объекта регулярно обновляются исходя из действующих рыночных условий и экономической ситуации. Для военных пенсионеров предусмотрены льготы, которые позволяют снизить налоговое бремя в нелегкое время экономического спада в стране.
К категории военных пенсионеров относятся группы людей, служивших в рядах МЧС, ОВД и ВС РФ, а также в правоохранительных органах. Отличительной особенностью их является:
- достижение предельного возраста нахождения на занимаемой должности;
- стаж службы не менее 20 лет, прерванный в связи с увольнением в запас или сокращением штата;
- получение серьезной травмы или болезни, повлекшей к инвалидности в период прохождения военной службы.
Они находятся на государственном обеспечении, что приводит к невысоким доходам и низкому уровню жизни. Льготы по налогу на имущество для военных пенсионеров позволяют существенно облегчить тяжелый быт незащищенного слоя населения.
Какие положены льготы военным пенсионерам по налогу на имущество
Для граждан, служивших в вооруженных силах и вышедших на пенсию, расчет имущественного налога производят, исходя из кадастровой стоимости. При этом на часть недвижимости распространяются льготные условия. Бывшие военные могут получить налоговые послабления на такие виды имущества:
- квартира;
- дом;
- комната;
- гараж;
- незавершенное строительство;
- комплексы недвижимости;
- отдельные сооружения, строения.
- Часть пенсионеров после нового года может остаться без пенсии
- Сколько будет составлять пенсия по потере кормильца в 2020 году
- Фартук для кухни из пластика
Когда рассчитывают имущественные налоговые льготы для военных пенсионеров, важно учесть такие тонкости:
- Происходит полное освобождение от уплаты на один из имеющихся во владении объектов, по выбору налогоплательщика. Важные условия – площадь имущества не превышает 50 м², стоимость 300 млн рублей.
- Существует срок исковой давности по льготам. Законное право пенсионеру можно восстановить в течение трех лет.
Есть ли льготы для военных пенсионеров? Есть, но они не утверждены действующим Налоговым Кодексом. Это значит, что такой пенсионер не может применять какую-то общепринятую систему льгот. Поэтому каждый регион — это своя система социального обеспечения.
Плюс в том, что сейчас в РФ почти каждый регион предоставляет льготу на транспортный налог для военных пенсионеров. Но есть ограничение относительно вида транспорта, в отношении которого субъект может применить скидку. Ее размер может варьироваться от 50 до 100%, то есть физическое лицо может вообще не платить за владение транспортным средством.
Но есть и регионы, где военные пенсионеры обязаны будут платить транспортный налог. Местные органы власти не предоставляют им скидку.
Например, может быть такая ситуация: в населенном пункте установлена скидка на налог только для пенсионеров социальной категории – это инвалиды, малоимущие. Лица, которые же вышли на пенсию по выслуге лет, например, как военные пенсионеры, не имеют права получить льготу.
И далее представлен список тех областей, в которых местные органы власти не предусмотрели льготы для военных пенсионеров:
- Астраханская обл.;
- Бурятия;
- Волгоградская обл.
- Воронежская обл.;
- Ивановская обл.;
- Ингушетия;
- Кабардино-Балкария;
- Калининградская обл.;
- Калмыкия;
- Калужская обл.;
- Камчатский край;
- Коми;
- Марий Эл;
- Мордовия;
- Московская обл.;
- Омская обл.;
- Пензенская обл.;
- Приморский край;
- Псковская обл.ь;
- Р-ка Башкортостан;
- Ростовская обл.;
- Саратовская обл.;
- Северная Осетия, Алания;
- Смоленская обл.;
- Татарстан;
- Тверская обл.;
- Тыва; Чувашия;
- Ульяновская обл.;
- Чечня;
- Якутия.
Как будет рассчитываться налог на имущество
2018 год внесет изменение в то, как будет рассчитываться налог на имущество. Теперь все рассчитывается на основе стоимости по кадастру с особым коэффициентом. Военным пенсионерам полагаются льготы.
К таким людям будут относиться отслужившие:
- в ВС РФ;
- в МЧС;
- в ОВД;
- в правоохранительных органах.
Черта, отличающая этих пенсионеров от других, будет:
- они достигли предела по возрасту нахождения на должности, которую они занимали;
- они отслужили не меньше 20 лет, стаж прерывался, только когда их увольняли в запас или сокращали;
- имела место серьезная травма либо болезнь, которая повлекла за собой инвалидность во время военной службы.
Эти люди живут на гособеспечении, а это влечет за собой низкий доход и уровень жизни. Налоговая льгота дает возможность сэкономить и облегчить непростой быть военных пенсионеров.
Послабления касаются следующих объектов недвижимости:
- Домов, предназначенных для жилья.
- Квартир.
- Комнат.
- Гаражей.
- Построек не больше 50 м2 на дачных или садовых участках.
Все остальное имущество не может быть освобождено от налогов. Это относится и ко всему недвижимому имуществу, которое стоит больше, чем 300 млн. рублей. Постройки, что используются для предпринимательства или же не являются собственностью человека, который будет платить налоги, тоже не попадают под льготы.
Льготы членам семьи военного пенсионера.
Закон № 76-ФЗ от 27.07.1998 г. устанавливает лиц, которых можно отнести к членам семьи военного.
Сюда включаются:
- супруги;
- несовершеннолетние дети;
- граждане, находящиеся на иждивении (например, нетрудоспособные родители или другие родственники).
Если военный пенсионер погибнет, то члены его семьи могут претендовать на социальные гарантии.
Им полагаются такие льготы, как:
- получение пенсии по потере кормильца;
- бесплатные медицинские услуги;
- компенсация за проезд к месту захоронения и обратно и др.
Условия предоставления налоговых льгот
Воспользоваться налоговыми льготами сможет любой военный пенсионер. Реализовать данное право разрешено после присвоения соответствующего статуса. Его присвоение осуществляется при условии наличия:
- Общего стажа службы не менее 25 лет.
- Непрерывного стажа работы в конкретном военном ведомстве не менее 20 лет.
При предоставлении льгот не важно вышел ли военный пенсионер на заслуженный отдых досрочно, либо по старости. Главное – наличие необходимого стажа.
Налоговые льготы предоставляются пенсионерам, работающих в следующих структурах:
- Национальной гвардии;
- МВД;
- Исполнительных органов власти;
- Противопожарной службе;
- Иных правоохранительных органов.
Оформление статуса военного пенсионера осуществляется в подведомственной структуре. Одним из нормативных актов, регулирующих его предоставление, является ФЗ от 27.05.1998 №76-ФЗ (ред. от 30.12.2012) «О статусе военнослужащих». Обращаться в ПФ, бывшему служащему бессмысленно. Исключением является получение страховых выплат или пенсии по старости. Однако, как правило, они редко совмещаются с военной пенсией.