Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вопросы и ответы: налоговый вычет с ИИС по типу А». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это разновидность брокерского счета со специальным налоговым режимом, который действует для резидентов РФ. ИСС можно открыть с 2015 года, и он набирает обороты популярности. В России открыто свыше 1 млн счетов. Чаще всего ИИС выбирают в качестве замены банковского депозита, когда ставка постоянно снижается.
Необходимо отметить, что на одного человека можно открыть 1 инвестиционный счет. Открывая второй, первый на протяжении месяца нужно закрыть. При этом параллельно с наличием ИСС у одного брокера, можно иметь неограниченное число брокерских счетов в других фирмах. Это не запрещено. Плюс индивидуального инвестиционного счета, если сравнивать с классическим депозитом у брокера – наличие прав на налоговые вычеты, которые представлены двумя типами.
Индивидуальный инвестиционный счет в Сбере или любом другом финансовом учреждении должен просуществовать три года, чтобы на основе законодательства пользователь имел право на получение налоговых вычетов. Вывести деньги раньше нельзя, на практике можно, но он автоматически закрывается, и право на получение вычета теряете.
Представим, что открывается ИИС индивидуальный инвестиционный счет 28 декабря 2019 года нужно продержать деньги до 28 декабря 2022 года. 29 декабря можно выводить со счета, закрывать его, при этом право на налоговую льготу сохраняется. Учтите, что при деактивации счета раньше установленного срока, и получении налоговых вычетов, предстоит возвратить все средства. Плюс заплатить пени – 0, 003 ставки Центрального банка РФ от возвращаемого налога за ежедневное пользование данными деньгами.
Частый вопрос – ИИС прожил 3 года, теперь можно вывести деньги или часть, затем закинуть их и снова воспользоваться вычетом? Нет, нельзя. На любом году жизни ИИС любой вывод денег со счета – это автоматическое закрытие счета. Полностью, частично выводить деньги нельзя.
Индивидуальный инвестиционный счет пополняется только деньгами, не активами. То есть нельзя перебросить акции с брокерского счета стандартного на ИИС. Более того, пополнение допускается только рублями, иностранная валюта не подходит.
- С 2021 года вычет по ИИС типа А нельзя применять к инвестиционным доходам, так как они не относятся к основной налоговой базе.
- Вычет по взносам на ИИС предоставляется с суммы пополнения за год, но не более чем с 400 тыс. рублей. Если в каком-то году взносов не было, налог за этот год вернуть нельзя.
- Инвестиционный налоговый вычет тип А и тип Б одновременно применять нельзя.
- Вычет тип А предоставляется при условии пополнения ИИС, получения официального дохода (с 2021 года по основной налоговой базе), наличия резидентства РФ.
- Прошлогодние убытки, полученные на ИИС, нельзя переносить на прибыль по обычному брокерскому счету или на открытый в будущем новый ИИС.
- За помощью в оформлении налоговых вычетов, декларировании доходов, решении спорных вопросов обращайтесь к нашим налоговым консультантам.
Как рассчитать налог с ИИС
Налоговую базу формируют положительные финансовые результаты инвестирования. Ставка налога равна 13%.
Например, инвестор купил акции на сумму 10 000 руб., заплатив при этом брокеру 30 руб. комиссии, а спустя некоторое время акции были проданы за 13 000 руб. с уплатой комиссии 35 руб. НДФЛ будет удержан с суммы прибыли 2935 руб. (13 000 – 35 – 10 000 – 30). Если бы результатом продажи стал убыток, налог с операции взимать не пришлось бы.
Финансовый результат выводится путем суммирования итогов соответствующих операций по итогам каждого года действия инвестсчета. При этом надо учесть некоторые особенности:
- убыток от операций с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, может уменьшить прибыль от операций с производными финансовыми инструментами;
- убытки от операций с производными финансовыми инструментами могут корректировать в меньшую сторону итог инвестирования в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ЦБ.
Лайфхак #2. Как получить пять налоговых вычетов на ИИС за три года
Чтобы получить налоговый вычет на взнос, необходимо внести деньги на ИИС. За один год на счет можно внести не более 1 млн. рублей. Но налоговый вычет на взнос возможен только на сумму 400 000 рублей. То есть вернуть можно не больше 52 000 рублей при условии, что уплаченный вами НДФЛ за год, в котором на счет вносились деньги, будет не меньше.
Обязательное условие для получения вычета — счет должен быть открыт не менее трех лет. ИИС можно пополнять каждый год и на следующий год подавать в ФНС заявление на получение налогового вычета.
Например, вы вносили по 400 т.р. на счет в 2016, 2017, 2018 годах. Соответственно вы сможете вернуть 52 000 рублей в виде вычета в 2017, 2018, 2019 годах. То есть три года — три вычета. Однако, есть способ получить более трех налоговых вычетов, при этом продержав деньги на счете чуть больше трех лет.
Для этого ваш ИИС должен быть открыт в декабре. Например, счет был открыт 15 декабря 2015 года и на счет внесли 400 т.р. Потом счет пополнялся деньгами в 2016, 2017 и в 2018. 16 декабря 2018 года счету исполнится три года и его можно закрыть, имея право на четыре налоговых вычета вместо трех.
Но можно подождать пару недель и внести на счет еще деньги в январе 2019 года. Потом через месяц или два закрыть ИИС. В итоге при такой схеме мы внесли деньги на счет пять раз и получили право на получение пяти налоговых вычетов, продержав ИИС открытым чуть больше трех лет.
Нужно учитывать, что вычет за 2019 год вы сможете получить только в 2020 году. При этом закрытый ИИС не является помехой для получения налогового вычета.
Так же надо учитывать, что возвратить свой НДФЛ можно только за последние три года. То есть, чтобы получить налоговый вычет за 2015 год, нужно подать документы в налоговую не позже 2018 года.
Получается парадокс
- ИИС второго типа дает право получить вычет на доход. В список разрешенных (льготных) операций входит купонный доход по облигациям.
- Налог с купона удерживается автоматически. Вернуть его можно только написав заявление в налоговую. И только за последние три года.
- Подавать заявление на возврат налогов с купонов — до закрытия ИИС нельзя. Даже если срок жизни ИИС уже перевалил за 3 года.
- В тоже время, каждый год жизни ИИС сверху 3-х летки, «съедает» льготу более ранних годов. То есть по факту, каким бы не был срок жизни безналогового ИИС — освобождены (возвращены) от налога на купоны будут только 3-года.
Налоги, идущие в казну других государств
Иностранные банки и брокеры могут удерживать налог в пользу своих государств. Обычно размер такого налога с дивидендов соответствует ставке, которая предусмотрена для налоговых нерезидентов. Вряд ли эта ставка совпадет с российскими 13%, ее размер, как правило, выше или ниже. В любом случае проконтролировать эти удержания можно, посмотрев отчет, в котором значатся операции по счету.
Как правило, удержанный налог в такой отчетности отражается не в процентном виде, а фигурирует в виде суммы в валюте. Инвестору нужно будет самостоятельно перевести эти средства в рубли и посчитать: превышает удержанный налог 13% от дивидендов или нет.
Такой расчет пригодится, если РФ и иностранное государство договорились об отсутствии двойного налогообложения. При наличии такого соглашения налог, уплаченный за рубежом, принимается во внимание российскими налоговиками:
- если за рубежом удержали меньше 13% дивидендов, в РФ нужно будет доплатить до суммы, соответствующей 13%;
- если в другой стране удержали больше 13%, в России НДФЛ платить не надо.
При этом, естественно, нужно уведомить налоговиков: сообщить о налоговом платеже в пользу иностранного государства. Для этого в налоговой декларации указывается соответствующая сумма выплаченного налога. Также нужно приложить подтверждающий отчет от брокера или заграничного банка на русском языке либо на иностранном языке плюс перевод на русский.
Налог на дивиденды физических лиц
При выплате средств участникам-физическим лицам уплачивается НДФЛ.
Ставка указанного платежа зависит от того, является ли гражданин-получатель средств, резидентом РФ.
Резидент РФ – лицо, пребывающее на территории России свыше 183 дней в году. При этом резидентом может быть, как гражданин РФ, так и иностранец.
Таблица № 1. Ставка подоходного налога при выплате дохода участникам- физическим лицам
Статус физического лицаНалоговая ставкаРезидент РФ13%Нерезидент РФ15% (или иная ставка, установленная международным договором)
НДФЛ должен быть направлен в бюджет не позднее дня перечисления средств на счет физического лица или дня получения данных средств в банке.
КБК для уплаты дивидендов в 2022 году: 182 1 01 02010 01 1000 110
Уплаченный в течение года доход необходимо отразить в справке 2-НДФЛ, предоставляемой в ИФНС по месту учета до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Код дохода, указываемый в справке по выплаченным дивидендам: 1010
За средства, перечисленные учредителям в 2018 году, необходимо будет отчитаться не позднее 1 апреля 2019 года.
Формула расчета налога
Порядок расчета налога зависит от того получала ли компания, перечисляющая дивиденды, доходы от участия в других организациях.
Ситуация № 1. Компания и перечисляет дивиденды своим участникам и получает их сама
В данном случае налог рассчитывается в два этапа:
I этап
ОБД – облагаемая налогом база дивидендов
СВО – средства, выплаченные организацией своим участникам
СПО – средства, полученные организацией от участия в других компаниях
II этап
НКУ = ДУ : ДВСУ х ОБД х СН
ДУ – доход, перечисленный конкретному лицу, по которому производится расчет налога
ДВСУ – сумма дохода, выплаченная всем участникам общества
Обратите внимание, что в данной сумме не учитываются дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по ставке 0%.
ОБД – облагаемая база, рассчитанная в I этапе
СН – ставка налога (13% или 15%)
ООО «Крокус» выплатило дивиденды ООО «Металл» в размере 1 500 000 руб.
Общая сумма выплат всем участникам составила 4 000 000 руб.
Также, ООО «Крокус» получило доход от участия в деятельности ООО «Северина» в размере 1 000 000 руб.
Расчет платежа, подлежащего уплате в бюджет
I этап
ОБД = 4 000 000 – 1 000 000
II этап
НКУ = 1 500 000 : 4 000 000 х 3 000 000 х 13%
Сумма ННП к уплате составит 146 250 руб.
Ситуация № 2. Компания, выплачивающая дивиденды, не получает их от участия в других в компаниях
Если компания, выплачивающая доход своим участникам, сама не получает его от других организаций, платеж рассчитывается по формуле:
НКУ – налог к уплате
ДУ – доход, полученный участником, по которому производится расчет
СН – ставка налога
ООО «Крокус» выплатила своему учредителю Степанову В.С. (резиденту РФ) дивиденды в размере 450 000 руб.
Всё про дивиденды в 2022 году: как начислять, распределять и платить налоги
Организация, которая платит дивиденды, — налоговый агент. Она должна удержать с выплаты налог, показать её в отчётности и правильно отразить в бухгалтерском учёте. В статье кратко расскажем, как оформить выплату дивидендов и подробно разберём основы налогообложения.
Можно ли не платить налоги?
В некоторых случаях можно полностью или частично уйти от налогообложения.
В случае получения убытка.
Налогооблагаемая база рассчитывается по результатам года. То есть, на всю полученную инвестором прибыль (куда входит получение дивидендов и операции по купле-продажи бумаг) нужно уплатить 13%. Если были неудачные сделки, приведшие к убыткам, и были получена прибыль по дивидендам, то все складывается и выводится чистый результат.
И именно с него должен быть уплачен налог. А так как с дивидендных выплат уже был удержан налог по полной, в конце года происходит перерасчет налоговой базы. И излишне уплаченный налог возвращается обратно на ваш счет.
Пример. В течении года инвестор получил дивиденды на общую сумму 100 000 рублей. Брокер удержал 13% налога или 13 тысяч.
В конце года инвестор также продал акции с убытком в 100 000 рублей, в результате обвала котировок на купленные ранее активы.
Итого: чистая прибыль за год равно нулю. И брать налог не с чего.
Но так как ранее брокер удержал с полученных дивидендов 13%, то он обязан вернуть эту сумму целиком обратно инвестору.
Налоговые льготы
При открытие индивидуального инвестиционного счета (ИИС) второго типа, инвестор получает полное освобождение от налогов на сумму 1,2 млн.
Особенно это актуально для крупных игроков, имеющих в своем портфеле активы на несколько миллионов. Тогда вся полученная прибыль полностью остается на счету.
Для небольших частных инвесторов, предпочтительно выбрать ИИС первого типа. Он позволяет воспользоваться налоговым вычетом в 13%.
По простому, каждый год можно возвращать обратно 13% от суммы внесенных средств за этот период.
Положили на счет 100 тысяч — имеете право вернуть 13 000 рублей, за 200 тысяч — 26 000, за 400 000 — 52 тысячи рублей.
52 тысячи рублей — максимальная сумма налогового вычета по ИИС в год.
За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.
В широком смысле дивидендами признаётся небольшая часть выручки компании, распределённая между владельцами долей ООО или владельцами акций.
Конкретнее это понятие определяет налоговое законодательство. Оно относит к дивидендам ряд понятий:
- распределенные средства, оставшиеся после уплаты налогов, между участниками/акционерами;
- выплаты, полученные от зарубежных компаний (если иностранное государство определяет данный вид выплат, как дивиденды);
- разница между выплатами, полученными при выходе участника из компании (при ликвидации компании), и взноса участника при входе.
Законодательство не признаёт дивидендами:
- выплаты, полученные участником при ликвидации предприятия, не превышающие его взнос при входе;
- дивиденды в форме акций этой же организации;
- выплаты НКО хозяйственными обществами на осуществление её основной деятельности НКО (важное условие: уставной капитал общества должен полностью состоять из вкладов данной НКО).
Есть несколько льгот, которые можно использовать в отношении налогообложения на дивиденды:
- Наличие ИИС;
- Владение ценными бумагами на протяжении 3-х лет;
- Перенос убытков.
Налог по операциям с валютой
Ставка налога по операциям с иностранной валютой составляет 13%. При этом брокер не является налоговым агентом по данному виду операций, поэтому НДФЛ необходимо уплачивать самостоятельно.
Сумму дохода от продажи валюты можно уменьшить на сумму понесенных расходов, либо на сумму имущественного налогового вычета 250 000 рублей за год. Налогоплательщик сам может сделать выбор на свое усмотрение, как ему выгоднее уменьшить доход.
(Сумма дохода — сумма расходов или сумма вычета)*13% = сумма НДФЛ к уплате.
Вычет выгоднее применять, если суммы продажи небольшие и не превышают 250 000 рублей. Если сумма продажи большая, то выгоднее использовать сумму расходов.
Налог не придется платить только в том случае, если валюта находилась у вас в собственности более трех лет.
Налог с купонов и дивидендов
О купонном доходе по облигациям и дивидендам по иностранным акциям, полученным до вступления санкций в силу, также нужно отличаться по форме 3-НДФЛ. Дивиденды по зарубежным акциям, насчитанные после 24 февраля 2022, до россиян не дошли. Компании платят деньги, но регулятор их сразу замораживает — на кошелёк инвестора они не поступают.
Пояснения на этот счёт даёт дали Минфин и Федеральная налоговая служба.
Если вкратце: доход засчитывается в тот момент, когда деньги поступают на банковский счёт налогоплательщика (или на счёт посредника/доверенного лица). Пока дивиденды или купоны не перечислены/зачислены, налог платить не надо. Даже если эмитент выплачивает всё по графику.
Когда НРД найдёт способ обойти ограничения, а накопленные деньги разморозят и переведут на счета россиян, тогда и придётся подать декларацию и заплатить налог. Если это случится в 2022, декларацию надо подать до 30 апреля 2023, а заплатить не позднее 15 июля. Если же до конца декабря проблему с зачислением дивидендного и купонного дохода решить не удастся, подать декларацию и заплатить налог нужно будет в году, следующим за фактическим поступлением выплат на счёт. Следовательно, за полученный в 2023 доход отчитываемся в 2024.
Личный опыт: как я закрывал ИИС
Я открыл ИИС в конце 2015 года, чтобы сформировать накопления на пенсию. Но из-за новогодних праздников деньги поступили только в начале января 2021 года. По итогам 2021 года я получил налоговый вычет.
Прошло три года, мои доходы, облагаемые НДФЛ, снизились, и ИИС типа «А» стал невыгоден. Я решил его закрыть, а ценные бумаги перевести на обычный брокерский счёт. Это можно было сделать удалённо, отправив сканы документов, или приехать в офис и подписать всё на месте.
Мне было удобнее приехать в офис брокера, чем распечатывать и сканировать более 60 документов. Сразу приехать я не смог, был очень занят, а потом брокер начал брать комиссию за оформление в офисе. Пришлось делать всё удалённо.
Сотрудник брокера, готовивший документы, ошибался в названии эмитентов и количестве бумаг, поэтому некоторые поручения приходилось переделывать. Закрытие ИИС затянулось на месяц. За это время мне пришлось подписать и отсканировать более 100 документов.