Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Греции для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
К этой категории относят обладателей «Золотой визы». Состоятельным иностранцам доступны разные вида активов, но они предпочитают вкладываться в недвижимость. В отличие от стран с такими же стратегиями в инвестиционной иммиграции, но предлагающие согласованные девелоперские проекты, греки выбор не ограничивают. Люди могут выбирать дома и апартаменты на открытом рынке. Участники программы после проживания здесь 7 лет, адаптации к местным законам и натурализации имеют право на получение гражданства.
Если вы живёте в Греции более 183 дней в году, то становитесь налоговым резидентом
В Греции, как и в большинстве стран, действует правило 183 календарных дней: если физическое лицо проживает в стране больше половины времени в течение 12 следующих подряд месяцев, включая краткосрочные выезды за границу, то такое лицо считается налоговым резидентом. Отсчёт дней начинается с даты пересечения границы. Правило применимо и на иностранных граждан с греческим видом на жительство или с центром жизненных интересов в Греции.
«Центр жизненных интересов» определяется в законодательстве Греции как страна, в которой индивид развивает свои личные, финансовые и социальные связи. Исключением могут стать туристы и лица, которые проживают в стране по медицинским и образовательным причинам, если они не задерживаются в стране больше 365 дней подряд.
Если к вам применяется налоговое резидентство, ваш доход по всему миру будет облагаться налогом в Греции. Однако ваша страна происхождения может иметь налоговое соглашение с Греческой Республикой: например, такое соглашение есть между Россией и Грецией. Это может освободить вас от некоторых налогов или позволит платить налоги в родной стране.
Льготы иностранным пенсионерам
Стратегия по привлечению людей с пассивным доходом оказалась не менее эффективной. Режим non-dom освобождает их от крупных платежей при условии получении пенсии в одной из 56 стран, с которой у Греции заключен контракт по администрированию и об исключении двойного налогообложения. НДФЛ на пенсии составляет7%. Если человек заплатил его в другой стране, у него есть право подать заявление на получение вычетов по фиксированному тарифу.
Для получения льгот нужно получить вид на жительство. Прибыль из зарубежных пассивных источников, включая прирост капитала, облагают пошлиной по аналогичной ставке. Эта категория граждан не освобождается от пошлин на наследство и дарение имущества. Режим действует 15 лет. Фискальный статус не касается членов семьи. По закону они отдельно проходят процедуры для получения резиденства.
Кто может стать налоговым резидентом Греции?
Как и большинство европейских стран, Греция придерживается правила 183 дней: именно такое количество дней подряд за год нужно провести в стране, чтобы стать ее налоговым резидентом. Отсчет дней начинается с даты въезда в страну, краткосрочные выезды в страны Шенгена счетчик не обнуляют. Этим могут воспользоваться иностранные граждане с греческим видом на жительство или с центром жизненных интересов в стране, то есть с финансовыми и социальными связями с Грецией. Правило не распространяется на туристов и людей, находящихся в Греции с целью получения медицинских услуг.
Заявление о смене налогового резидентства принимаются до конца «налогового года», то есть до 31 марта. Срок рассмотрения заявления налоговыми службами – 60 дней с момента подачи. Тем, кто в Греции работает не по найму, необходимо заплатить налоги вперёд одним платежом спустя 30 дней после обновления налогового статуса: они будут засчитаны в налоговой декларации.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ В ГРЕЦИИ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Пошлина применима только к резидентам государства, то есть лицам, проводящим на его территории не менее 183 дней в году. Здесь характерна прогрессивная ставка, которая меняется в зависимости от уровня дохода контрагента.
| Прибыль, евро | Ставка, % |
| Менее 25000 | 22 |
| 25000 – 42000 | 32 |
| Более 42000 | 42 |
По истечение налогового (календарного) года каждому физическому лицу приходит уведомление о сумме оплаты. Декларацию составлять не нужно. При въезде в страну с крупными суммами наличности следует знать о существовании налога на декларацию денежных средств в Греции.
Отчитываться об уплате налогов и финансовых операциях нужно всем компаниям, ведущим дела на территории Греции.
В зависимости от размера компании отчётность предоставляют в:
- общий реестр коммерции. Принимает отчёты в электронном и печатном виде;
- налоговые службы.
Налоговое ведомство Греции фиксирует налоговые операции. Оно подчиняется Парламенту. Проверяет отчётность Агентство по контролю за государственными доходами и аудиту.
Раз в год нужно подавать документы:
- форма Е1 – отчёта о прибыли юридических лиц;
- форма Е2 – отчёт о сдаче недвижимости в аренду;
- форма Е3 – отчёт о предпринимательском доходе;
- форма N – декларация о прибыли крупной компании;
- форма F2 – отчёт о сумме НДС.
Подоходный налог в Греции для физических лиц
Пошлина применима только к резидентам государства, то есть лицам, проводящим на его территории не менее 183 дней в году. Здесь характерна прогрессивная ставка, которая меняется в зависимости от уровня дохода контрагента.
|
Прибыль, евро |
Ставка, % |
|
Менее 25000 |
22 |
|
25000 – 42000 |
32 |
|
Более 42000 |
42 |
По истечение налогового (календарного) года каждому физическому лицу приходит уведомление о сумме оплаты. Декларацию составлять не нужно. При въезде в страну с крупными суммами наличности следует знать о существовании налога на декларацию денежных средств в Греции.
В качестве плательщика выступает любое физическое, юридическое лицо, государственные органы или импортеры. Налог распространяется и на частных предпринимателей, ведущих независимую экономическую деятельность. Для оплаты пошлины требуется встать на учет. Процедура платная, стоимость операции зависит от организационно-правовой формы плательщика, типа оказываемых услуг или реализуемых товаров. Максимальный порог взноса отсутствует.
По стандартной ставке оценивается 90% товаров и услуг. Пониженная – 13% — характерна для поставок минеральной воды, продуктов, перевозки пассажиров, предоставления электроэнергии, услуг кофеен, стоматологий и прочего. Самый низкий процент – 6,5 – взимается с печатных изданий, медикаментов, театральных билетов и гостиниц.
Нюансы налоговой системы
Кризис 2008 года затронул весь мир, но такие страны, как Греция, пострадали от него особенно сильно еще и по вине собственного правительства. Активно развивавшееся после Второй Мировой войны государство стало тонуть в долгах: в 2019 году сумма внешних заимствований превысила 180 %.
Не способствуют снижению налоговой нагрузки и высокие социальные выплаты незащищенным слоям населения. Попытка провести реформы, чтобы налоговая система Греции стала лояльнее к бизнесу, и снизить пособия приводила только к беспорядкам на улицах.
И все же на фоне высоких ставок и увеличения числа взносов (например, введение налога с туристов, новые платежи с владельцев недвижимости и транспортных средств) государство нашло способ снизить финансовое бремя для бизнеса:
- с 2019 года снизят ставку корпоративного налога;
- с 2021 года на 2 % понизят НДС для покупателей жилья в новостройках;
- налог на имущество Греция также снизит в 2019-2020 годах на 30-50 %.
Фиксированные налоги для состоятельных инвесторов
Ещё одна законодательная инициатива (статья 5A Закона 4172/2013) нацелена на привлечение в страну состоятельных инвесторов. Им предлагается сменить своё налоговое резидентство на греческое и заменить все подоходные налоги с источников во всём мире единым фиксированным платежом — 100 000 евро в год.
Условия. Этот налоговый режим предназначен для физических лиц, которые:
А) не являлись налоговыми резидентами Греции в течение предыдущих 7 из 8 лет до смены их налогового резидентства,
Б) инвестировали (как физическое лицо или как юридическое лицо, в котором они имеют контрольный пакет акций) 500 000 евро в течение последних трех лет до подачи заявки. Вкладывать капитал можно в недвижимость, бизнес или движимое имущество, в акции или доли юридических лиц, базирующихся в Греции.
Вместо условия Б) можно предоставить вид на жительство инвестора в Греции, согласно статье 16 Закона 4251/2014.
В) пребывание или налоговое резидентство в Греции не менее 183 дней, независимо от того являются ли они непрерывными или суммируются в течение года.
Заявление о смене резидентства и альтернативном налогообложении подается в налоговую администрацию до 31 марта финансового года. В течение 60 дней с момента подачи выносится решение, при одобрении выдается акт об административной оценке налога по первому году относительно налогоплательщика и каждого из его родственников. Налог необходимо уплачивать ежегодно одним платежом до последнего рабочего дня июля. Пользоваться программой «плоского» налогообложения можно в течение 15 лет.
Зачем это иностранцам:
- «Плоский» налоговый режим может распространиться на родственников заявителя, при уплате дополнительного налога в размере 20 000 евро за члена семьи.
- Налог является «фиксированным», то есть не зависит от суммы глобального дохода заявителя. Фиксированное налогообложение по сравнению с налогообложением по ставкам более выгодно для людей с высокими доходами.
Зачем это Греции:
- Возможность применять фиксированное налогообложение привлекает иностранных инвесторов в Грецию, предоставляя значительные льготы по сравнению с другими странами.
- Те, кто присоединятся к этой схеме, проведут в нашей стране не менее 183 дней, и вложат в экономику Греции не менее 500 тыс. евро., возможно, приобретут/ арендуют недвижимость.
По расчетам правительства, новый налог будет приносить в казну около 80 млн евро в год. Это лишь одна из мер, принятых парламентом Греции в мае 2016 года для стабилизации экономики страны. Тогда же было решено повысить НДС с 23% до 24%, ввести специальный налог на сигареты, табак и электронные сигареты. Вкупе с рядом других важных инициатив новая политика уже дала первые результаты: по оценкам специалистов МВФ, рост греческого ВВП в 2017 году составил 1,68%, а в 2018 году достигнет 2,5%.
По расчетам правительства, новый налог будет приносить в казну около 80 млн евро в год
С другой стороны, новый налог вызвал неодобрение участников гостиничного рынка. Так, Греческая федерация отельеров (HFF) выразила опасения, что такая мера не лучшим образом скажется на развитии отрасли, и попросила ограничить ее действие летним периодом. «Это серьезно повлияет на любые попытки расширить туристический сезон, поскольку, как известно, стоимость номеров зимой значительно ниже», — приводит выдержки из обращения HFF издание GTP Headlines.
Отельеры протестуют против нового налога и предрекают сокращение своей прибыли на 435 млн евро и убытки греческой экономики в 340 млн евро
Как считают аналитики компании Grant Thornton, налог на проживание негативно отразится не только на гостиничной индустрии, но и на экономике страны в целом: прибыль отельеров сократится на 435 млн евро, а убытки греческой экономики составят порядка 340 млн евро, что превышает размер потенциальной прибыли в четыре раза. По мнению президента SETE Янниса Рецоса, введение сбора приведет к повышению средней стоимости проживания на 5–6%, а для небольших отелей — на 10%, что вынудит их владельцев взять расходы на себя.
«Налог на проживание»
Закон о том, что каждый турист, посещающий Грецию, будет дополнительно платить за проживание в отеле, был принят еще в мае 2016 года, но ввести налог было решено с 1 января 2018 года.
«Налог на проживание» взимается ежедневно с туриста за использование гостиничного номера, съемной квартиры, меблированных апартаментов.
С постояльцев пятизвездочных отелей будут брать дополнительно 4 евро за ночь, четырехзвездочных — 3 евро, трехзвездочных — 1,5 евро, а с гостиниц с одной-двумя «звездами» — 0,5 евро.
За аренду одной или двух меблированных комнатах в апартаментах или квартире сбор составит 0,25 евро, за три комнаты — 0,5 евро и за четырехкомнатные апартаменты — 1 евро.
Сбор был введен вместе с пакетом других жестких мер по стабилизации экономики Греции, которая с 2009 года оказалась в глубоком кризисе. Международные кредиторы ставили условием выделения очередных траншей кредитов для страны проведение политики «затягивания поясов» и принятие жестких мер экономии.
По подсчетам министерства финансов, новый налог должен был дать бюджету дополнительно 84 миллиона евро.
Однако отельеры и туроператоры не согласны с такой оценкой. По их мнению, неправильна сама концепция такого налога, а в условиях жесткой конкуренции на туристическом рынке он может снизить привлекательность Греции.
Корпорации в Греции облагаются налогом на свои доходы в Греции и за рубежом. Иностранные компании в Греции облагаются налогом только с доходов, полученных в Греции. Кроме того, имеется 100% авансовый платеж от налогооблагаемой суммы текущего финансового года, который уравновешивается финансовыми данными каждого следующего финансового года.
Ставки корпоративного подоходного налога по годам:
2007, 2008, 2009 — 25%. 2010 — 24%. 2011, 2012 — 20%. 2013, 2014 — 26%. 2015 год — 29%. 2019 год — 28%. Ставка корпоративного подоходного налога будет постепенно снижаться следующим образом:. конец 2019 года — 24%. 2020 год — 20%. Планируемое снижение не включает ставку налога на прибыль греческих кредитных организаций и греческих филиалов кредитных организаций-нерезидентов, которая останется на уровне 29%.
| Тариф | Все регионе, кроме регионов из 3 столбца | Острова Лерос, Лесбос, Кос, Самос и Хиос |
| Стандарт | 24% | 17% 24% на производство табачных изделий и транспортных средств |
| Сокращенный — Некоторые основные товары, такие как хлеб, молоко, мясо и рыба — Пребывание в туристических учреждениях размещения — Предоставление услуг по домашнему уходу за молодыми, пожилыми и больными — Деятельность ресторанов, кафе и других смежных предприятий | 13% | 9% |
| Супер-сокращенный — Некоторые лекарственные средства, вакцины, препараты и реагенты — Некоторые книги, газеты и журналы — Электроэнергия, природный газ и централизованное теплоснабжение — Белые трости и пишущие машинки со шрифтом Брайля — Билеты в театры, кинотеатры, концерты, зоопарки и спортивные мероприятия | 6% | 4% |
| Освобождены от уплаты налога — Некоторые услуги, связанные со здравоохранением, образованием, культурой, социальным обеспечением — Некоторые финансовые услуги и страхование | 0% | 0% |
Подоходный налог для физических лиц
В Греции подоходный налог взимается по прогрессивной ставке: например, если ваш доход составляет до 10 тысяч евро в год, вы должны заплатить 9%; налог на доход от 10 до 20 тысяч евро составит 22%; от 20 до 30 тысяч евро — 28%; от 30 до 40 тысяч евро — 36%; при доходе от 40 тысяч евро и выше необходимо платить максимальную ставку 44%. При этом повышенная ставка распространяется не на весь доход, а только на часть соответствующего диапазона.
Как видите, налоги в Греции довольно высокие, но правительство страны предлагает иностранцам ряд льготных условий. Кроме того, как и во многих других странах, налогоплательщики здесь имеют право на налоговые вычеты при покупке определенных товаров и услуг, крупных пожертвованиях на благотворительность и социальных выплатах.
Список налогов в Греции
Основой налоговой нетто в Греции является:
- корпоративный налог для организаций (Φόρος Κερδών);
- доходы физических лиц (φόρο εισοδήματος);
- Налог на добавленную стоимость (Φόρος Προστέστενης Αξίας, ΦΠΑ);
- сборы с владельцев недвижимости (разовые и ежегодные);
- налог на прирост капитала (Φόρο Ιπεραξίας Ακινήτων);
- регистрация и гербовый сбор;
- дорожный налог (τέλη της της);
- налоги в Греции для туристов, введенные с 1 января 2019 года;
- вычет дохода из источника (внутреннего или иностранного).
Владельцы коммерческой недвижимости или домов столкнутся с рядом сборов:
- При покупке. Налог на переход права собственности (Φορολογία Μεταφάρκαις Ακινήτων) — 3,09% от стоимости жилья, приобретенного на вторичном рынке или в новостройке, если разрешение было выдано 1 декабря 50 не позднее 5 декабря. Для новых помещений, построенных по документам после этой даты, дается ставка 24 %.
- На протяжении всего периода владения. С 2014 года правительство начало вводить новый вид платежа – единый налог на объекты собственности (ΕΝ.Φ.Ι.Α). Размер взноса зависит от местонахождения объекта, его класса, назначения, этажности, но в большей степени от ставки. Жилье дороже 200 000 евро считается роскошью и дополнительно облагается налогом от 0,1% в зависимости от стоимости.
- При аренде. Физические лица должны платить подоходный налог с населения – до 45%. Для юридических лиц с 2019 года и на следующие четыре года ставка налога на прибыль будет составлять 25% вместо 29%. Кроме того, если жилье сдается туристам, администрация должна удерживать налог с постояльцев в отелях Греции (фиксированная ставка за каждый день пребывания в стране).
- В продаже. Налог на прирост капитала (для доходов от продажи имущества, ценных бумаг и бизнеса) — 20% от стоимости продажи, превышающей цену покупки.
Льготные налоговые режимы в Греции
Подоходный налог в Греции для иностранцев может быть снижен, если они станут налоговыми резидентами Греции и перейдут на один из трех специальных налоговых режимов.
Режим для иностранцев, работающих в Греции, может применяться к тем новым налоговым резидентам Греции, которые работают в греческих компаниях, являются самозанятыми или ведут бизнес в Греции. Согласно этому режиму, 50% дохода, полученного в Греции, освобождается от налогообложения в течение семи лет.
Физическое лицо имеет право на этот режим, если оно:
- не было налоговым резидентом Греции в течение 5 из 6 предыдущих лет;
- перенесло свое налоговое резидентство из страны, с которой у Греции есть соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах;
- работаете в греческой компании или ведете бизнес в Греции;
- заявило о своем намерении остаться в Греции как минимум на два года.
Подоходный налог для физических лиц
В Греции подоходный налог начисляется по прогрессивной ставке: так, если ваш доход составляет до 10 тысяч евро в год, придется заплатить 9%; налог на доход от 10 до 20 тысяч евро составит 22%; от 20 до 30 тысяч евро – 28%; от 30 до 40 тысяч евро – 36%; при доходе от 40 тысяч евро и выше придется заплатить максимальную ставку в 44%. При этом повышенная ставка распространяется не на весь доход, а лишь на часть из соответствующего диапазона.
Как можно заметить, налоги в Греции достаточно высоки, однако правительство страны предлагает иностранцам ряд льготных условий. К тому же, как и во многих других странах, налогоплательщики здесь имеют право получить налоговые вычеты при покупке определенных товаров и услуг, крупных пожертвованиях на благотворительность и выплатах по социальному обеспечению.