Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременное перечисление страховых взносов и НДФЛ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
Последняя инстанция – Конституционный суд.
Сложившаяся ситуация не могла устроить налоговых агентов, и они обращались в суд. Но суды принимали сторону налоговиков, указывая, например, что обстоятельств, объективно препятствовавших своевременному исполнению обязанности по перечислению удержанного НДФЛ в бюджет, налоговым агентом не приведено и судами не установлено, в связи с чем штраф за несвоевременный НДФЛ по ст. 123 НК РФ начислен правомерно (Определение ВС РФ от 19.12.2016 № 305-КГ16-17454 по делу № А40-189421/2015). И это несмотря на то, что налоговый агент в данном случае при отсутствии ошибок в представленных расчетах по НДФЛ самостоятельно погасил задолженность в бюджет по НДФЛ и уплатил пени.
Последней инстанцией в данном споре оставался Конституционный суд, в который и обратился налоговый агент (Постановление КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Он оспорил конституционность п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ.
Штрафа можно избежать: условия установлены.
В целях реализации Постановления КС РФ № 6-П, которым взаимосвязанные положения п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ признаны не противоречащими Конституции РФ в той мере, в какой они не препятствуют освобождению от налоговой ответственности за несвоевременное перечисление в бюджет сумм НДФЛ налоговых агентов, не допустивших искажения налоговой отчетности, если они самостоятельно (до момента, когда им стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременной уплаты налога или о назначении выездной налоговой проверки) уплатили необходимые суммы налога и пени, а несвоевременное перечисление ими в бюджет соответствующих сумм явилось результатом технической или иной ошибки и носило непреднамеренный характер, законодатель внес изменения в НК РФ.
28.12.2018 был опубликован Федеральный закон от 27.12.2018 № 546-ФЗ[1]. Начало действия документа – 28.01.2019.
Налог на имущество организаций
С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.
Оформление единого отчета
Отчетность сократили. Долгое время по каждому из работников нужно было предоставить порядка 6 разных документов. Начиная от личных данных, заканчивая движением по его счетам. Теперь есть унифицированная форма, которую компания должна будет отправлять. Она включает в себя информацию из:
- СЗВ-М;
- ДСВ-3
- СЗВ-СТАЖ;;
- СЗВ-ТД;
- 4-ФСС.
Унифицированная информация в конечном итоге передается в Федеральную налоговую службу РФ. Установлены такие сроки подачи:
- По страховкам – период до 25 числа следующего месяца.
- Квартальный отчет – 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Для отдельных сфер деятельности предусмотрена отсрочка в оплате за 2023 год – май 2024. Это касается платежей за 3-4 квартал 2023.
Какие изменения ожидают налогоплательщиков
В 2024 году налогоплательщики должны быть готовы к ряду изменений в связи с перечислением НДФЛ.
Во-первых, будет увеличен срок перечисления НДФЛ. Если раньше налоги должны были быть перечислены до 20 числа каждого месяца, то теперь срок будет сдвинут на 5 дней — до 25 числа. Это позволит налогоплательщикам иметь больше времени на тщательную проверку и подготовку документации.
Во-вторых, налоговая отчетность будет осуществляться в электронной форме. Это означает, что налогоплательщикам придется передавать данные об уплаченном НДФЛ и физлицах, которые являются источником дохода, с помощью специализированного электронного портала. Для этого необходимо будет иметь специальный сертификат и подпись.
Также изменения затронут процедуру уплаты штрафов. В случае несвоевременного перечисления НДФЛ в 2024 году налогоплательщику будет начисляться штраф в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки. При этом общая сумма штрафа не может превышать 30% от суммы задолженности.
| Срок перечисления НДФЛ | Старый срок | Новый срок |
|---|---|---|
| Январь | до 20 февраля | до 25 февраля |
| Февраль | до 20 марта | до 25 марта |
| Март | до 20 апреля | до 25 апреля |
| Апрель | до 20 мая | до 25 мая |
| Май | до 20 июня | до 25 июня |
| Июнь | до 20 июля | до 25 июля |
| Июль | до 20 августа | до 25 августа |
| Август | до 20 сентября | до 25 сентября |
| Сентябрь | до 20 октября | до 25 октября |
| Октябрь | до 20 ноября | до 25 ноября |
| Ноябрь | до 20 декабря | до 25 декабря |
| Декабрь | до 20 января | до 25 января |
Защита прав налогоплательщиков
Для налогоплательщиков, которые несут ответственность за своевременное перечисление НДФЛ, важно знать о возможных способах защиты своих прав. Если возникнут проблемы с перечислением налога, налогоплательщики имеют право обжаловать решение налоговых органов.
Первым шагом следует обратиться в налоговый орган с просьбой разъяснить причину начисления штрафа и возможности его снижения. Если налогоплательщик не согласен с принятой мерой, он может подать жалобу или апелляцию.
Подача жалобы подразумевает обращение в налоговый орган верхнего уровня с просьбой рассмотреть его жалобу и изменить принятые меры. Налогоплательщик должен подготовить обоснование, в котором указывается причина несвоевременного перечисления НДФЛ и просьба о пересмотре решения.
Апелляция предполагает обращение в Арбитражный суд с просьбой о пересмотре решения налогового органа. Налогоплательщик должен составить апелляционную жалобу и обосновать свою позицию по поводу начисления штрафа. В процессе рассмотрения дела, суд будет оценивать доводы сторон и выносить окончательное решение.
Для эффективной защиты своих прав налогоплательщикам рекомендуется обратиться за помощью к юристу или специалисту в области налогового права. Они окажут необходимую консультацию, помогут оценить силу доводов, подготовить необходимые документы и обеспечить эффективную защиту интересов налогоплательщика.
В какой срок нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог?
1. Правила подачи декларации 3-НДФЛ
Согласно законодательству Российской Федерации, гражданам, получающим доходы от источников в России и/или за пределами России, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Обычно подача декларации производится однажды в год по истечении налогового периода (календарного года).
2. Сроки подачи декларации 3-НДФЛ
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ зависят от вида налогового резидентства:
- Для налоговых резидентов (лиц, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году) декларация должна быть подана до 30 апреля следующего года.
- Для нерезидентов (лиц, проживающих за пределами Российской Федерации или находящихся в России менее 183 дней в году) срок подачи декларации составляет 3 месяца после окончания налогового периода.
Однако следует учесть, что в соответствии с законодательством, сроки подачи декларации могут быть изменены на уровне регионального законодательства, поэтому рекомендуется ознакомиться с дополнительной информацией, действующей в регионе вашего нахождения.
Влияние штрафов на хозяйственную деятельность
Штрафы за несвоевременное перечисление НДФЛ в 2024 году могут оказать серьезное влияние на хозяйственную деятельность организаций. Превышение срока уплаты налогов может привести к негативным последствиям, включая штрафы и уплату неустоек.
В случае несвоевременного уплаты НДФЛ, организации могут быть обязаны уплатить штраф в размере 1/150 части ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день задержки платежа. Размер этой ставки может изменяться от года к году, поэтому необходимо держать руку на пульсе и быть в курсе актуальных сумм штрафов.
Очень важно соблюдать сроки уплаты НДФЛ, чтобы избежать штрафов, которые могут оказать негативное влияние на финансовое состояние организации. Задержка платежа может привести к увеличению суммы штрафов и уплате неустоек, что может снизить оборотную ликвидность иоздать проблемы с бюджетом.
| Сумма штрафа | Количество дней задержки |
|---|---|
| 1000 рублей | От 1 до 10 дней |
| 2000 рублей | От 11 до 30 дней |
| 5000 рублей | От 31 до 60 дней |
| 10000 рублей | От 61 до 90 дней |
Будьте внимательны и учитывайте, что сумма штрафа может увеличиться, если предыдущие налоги не были оплачены вовремя. Помните также о возможности применения ареста к банковским счетам и имуществу организации в случае неуплаты налогов.
Таким образом, несвоевременное перечисление НДФЛ в 2024 году может повлечь серьезные последствия для хозяйственной деятельности организаций. Чтобы избежать штрафов и негативных последствий, рекомендуется внимательно следить за сроками уплаты налогов и своевременно перечислять НДФЛ.
Почему важно соблюдать сроки перечисления?
Соблюдение сроков перечисления НДФЛ важно из нескольких причин:
- Регулярное перечисление налога позволяет поддерживать финансовую стабильность государства и обеспечивать выполнение бюджетных обязательств.
- Несвоевременное перечисление НДФЛ может привести к увеличению задолженности перед налоговыми органами и наличию штрафных санкций.
- Своевременное перечисление налога исключает возможные проверки со стороны налоговых органов, что упрощает взаимодействие с ними и снижает риски возникновения дополнительных проблем.
- Компания, регулярно осуществляющая перечисление НДФЛ в срок, строит положительную репутацию перед налоговыми органами и поставщиками, что способствует развитию бизнеса и созданию доверительных отношений.
В целях избежания потенциальных штрафов и негативных последствий, важно уделить особое внимание соблюдению сроков перечисления НДФЛ и вовремя производить расчеты и переводы налога в установленные сроки.
Суммы штрафов в 2024 году
В 2024 году суммы штрафов за несвоевременное перечисление НДФЛ будут зависеть от различных факторов. В частности, величина штрафа будет определяться в зависимости от сроков неперечисления налогов, количества дней просрочки, размера неперечисленной суммы и т.д.
Например, при нарушении сроков перечисления НДФЛ в течение 10 дней, размер штрафа может составить 20% от неперечисленной суммы. При просрочке более 10 дней, размер штрафа может увеличиваться на 0,1% за каждый день просрочки.
Кроме того, предусмотрены штрафы в виде фиксированных сумм, которые могут быть применены независимо от сроков неперечисления. Например, за нарушение сроков перечисления НДФЛ в 2024 году может быть установлен штраф в размере 10 000 рублей.
Важно отметить, что размеры штрафов за несвоевременное перечисление НДФЛ в 2024 году могут быть изменены в соответствии с решением правительства или иными нормативными актами.
Новые правила и изменения в 2024 году
Согласно новым правилам, предприятия и организации должны будут перечислять НДФЛ до 25 числа следующего месяца после заработной платы. Если они не выполняют этот срок, им будет начисляться штраф в размере 0,1% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.
Размеры штрафов также будут зависеть от суммы неуплаченного налога. Если неуплаченная сумма превышает 100 тысяч рублей, штраф будет увеличиваться до 0,2% за каждый день просрочки. Если же сумма составляет более 1 миллиона рублей, штраф увеличится до 0,3% за каждый день просрочки.
Новые правила и размеры штрафов связаны с желанием государства повысить собираемость налогов и улучшить исполнение налоговых обязательств со стороны предприятий и организаций.
| Сумма неуплаченного налога | Размер штрафа |
|---|---|
| До 100 000 рублей | 0,1% за каждый день просрочки |
| От 100 001 рубля до 1 000 000 рублей | 0,2% за каждый день просрочки |
| Более 1 000 000 рублей | 0,3% за каждый день просрочки |
Категории нарушителей и их ответственность
За несвоевременное перечисление НДФЛ в 2024 году установлены следующие категории нарушителей:
-
Физические лица-налогоплательщики, которые не перечислили НДФЛ в установленные сроки:
- В случае задержки перечисления НДФЛ до 30 дней с момента окончания установленного срока — штраф в размере 1% от суммы перечисленной НДФЛ;
- При задержке более 30 дней с момента окончания установленного срока — штраф в размере 2% от суммы перечисленной НДФЛ.
-
Юридические лица-налоговые агенты, которые не перечислили НДФЛ, удержанную у физических лиц, в установленные сроки:
- В случае задержки перечисления НДФЛ до 30 дней с момента окончания установленного срока — штраф в размере 2% от суммы перечисленной НДФЛ;
- При задержке более 30 дней с момента окончания установленного срока — штраф в размере 4% от суммы перечисленной НДФЛ.
-
Банки, которые не перечислили НДФЛ, удержанную у физических лиц, в установленные сроки:
- В случае задержки перечисления НДФЛ до 30 дней с момента окончания установленного срока — штраф в размере 2% от суммы перечисленной НДФЛ;
- При задержке более 30 дней с момента окончания установленного срока — штраф в размере 4% от суммы перечисленной НДФЛ.
При этом, в случае неоднократного повторения нарушений, размеры штрафов могут быть увеличены на 50%.
Юридические лица также обязаны своевременно перечислять НДФЛ. В случае несоблюдения установленного законодательством срока, юридическим лицам грозят следующие штрафы:
| Сумма неуплаченного НДФЛ, руб. | Размер штрафа, руб. |
|---|---|
| До 100 000 | 10 000 |
| От 100 001 до 1 000 000 | 20 000 |
| От 1 000 001 до 5 000 000 | 30 000 |
| От 5 000 001 до 10 000 000 | 50 000 |
| Свыше 10 000 000 | 100 000 |
Штрафы за несвоевременное перечисление НДФЛ накладываются на каждый случай нарушения. Также может быть применена обязанность уплаты пени в размере 1/300 ставки Рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, начисляемая за каждый день просрочки.