Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый счет (ЕНС) для бизнеса с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Существует мнение что работники, которые трудятся у ИП, имеют гораздо меньше прав, чем сотрудники организаций. На деле это не так. Обязанности работодателей практически не зависят от формы ведения бизнеса.
- Обязательное ведение внутреннего и внешнего бухгалтерского учета, независимо от того, по какой системе налогообложения работает предприятие.
- Более сложная, многоступенчатая регистрация. Большой пакет документов, высокая стоимость госпошлины ∇ 4000 рублей.
- Ограниченное количество учредителей – не более 50.
- Строгая кассовая дисциплина.
- Строгий документооборот: внесение изменений в учредительные документы при смене состава учредителей, протоколирование любых внутренних хозяйственных решений и т.п.
- Высокая финансовая ответственность и штрафы для организации за различные нарушения. Например, штраф за пренебрежение контрольно-кассовой дисциплиной для ООО составляет 30000-40000 руб. (для ИП 3000-4000 руб.)
- Наличие должностной ответственности сотрудников. Согласно Кодексу административных правонарушений к ответственности могут привлечь не только непосредственно организацию, но и ее руководителей: директора и главного бухгалтера.
- Отсутствие свободного вывода доходов из оборота. Все деньги, которые зарабатывает организация, считаются ее собственностью, поэтому даже если в ООО всего один учредитель, получить прибыль он может только двумя способами. Первый: зарплата (при условии, что учредитель является сотрудником предприятия), второй – дивиденды (один раз в квартал).
- Значительно более сложная, чем у ИП процедура закрытия. Самостоятельно ликвидировать ООО не всегда возможно, поэтому часто учредителям приходится прибегать к услугам специалистов, что хоть и облегчает, но сильно удорожает процесс закрытия.
Привлечение инвестиций
В плане привлечения инвестиций ООО выглядит более предпочтительным, чем ИП. С помощью дополнительных денежных средств, организация может расширить свой бизнес и выйти абсолютно на новый уровень по части прибыли.
Однако, не стоит забывать, что инвестирование – это не благотворительность. Взамен вложенных средств новые участники могут потребовать значительную долю в вашей организации. Поэтому прежде чем обращаться к инвесторам, лучше сначала все хорошенько обдумать.
В принципе, индивидуальный предприниматель тоже может привлечь дополнительные средства, но, как правило, это заканчивается не инвестициями, а банальным займом, лизингом или кредитом. Под «честное слово» получить деньги достаточно сложно, поскольку доказать инвестору, что в развитии бизнеса ИП принимал участие кто-то еще практически нереально.
Поэтому, если вы планируете вести дело не в одиночку или в дальнейшем на законных основаниях решите увеличить количество участников и привлечь инвестиции, то наиболее предпочтительной формой бизнеса для вас будет ООО.
Для прекращения предпринимательской деятельности в качестве ИП, нужно подать заявление и оплатить государственную пошлину. В течение 5 рабочих дней, ИП будет закрыто.
Процесс закрытия ООО занимает 4-5 месяцев, и требует от учредителя постоянного участия в этом процессе. Порядок ликвидации состоит из следующих шагов:
- Принять решение о ликвидации на общем собрании учредителей и избрать ответственное лицо, которое будет представлять интересы организации
- Подготовить документы для налогового органа в соответствии с требованиями законодательства, оплатить пошлину
- Разместить информацию о ликвидации в СМИ
- Оповестить о решении кредиторов
Что лучше: ИП или ООО?
У каждого из этих видов предпринимательства существуют свои плюсы и минусы. И каждый из них призван отвечать определенным запросам. Например, ИП не может вести некоторые виды деятельности, отличаются они и по виду отчетности и ответственности перед кредиторами. Чтобы помочь лучше разобраться, какая форма ведения предпринимательской деятельности лучше подойдет именно вам, мы расскажем о положительных и отрицательных сторонах каждого из этих видов малого бизнеса.
Комплект документов для открытия ИП
Полный список необходимых для регистрации ИП документов. Требования налоговой к оформлению документов.
Читать статью Документы необходимые для открытия ООО
Список необходимых для открытия ООО документов. Требования налоговой. Правила оформления ООО с одним учредителем…
Как тогда платить налоги?
Сейчас ИП платит по общей системе налогообложения подоходный налог в размере 16% от разницы между доходами и затратами. С 2023 года ставка налога вырастет до 20%.
Ставки единого налога зависят от вида деятельности и региона, с 2023 года их планируют поднять в 1,5—3 раза. Ожидается, что список видов деятельности, по которым ИП и физлица могут уплачивать единый налог, сократят.
Если говорить про стандартного «ипэшника», который выбирает между общей системой налогообложения и единым налогом, в большинстве случаев будет выгодна общая система.
Единый налог будет выгоднее, если ваши клиенты преимущественно физлица и/или ваш доход регулярный, высокий и прогнозируемый, поясняет Светлана Семенихина.
ИП не может применять единый налог, если:
- его клиенты — ИП и организации;
- он занимается дистанционной торговлей товарами;
- он работает по договорам поручения в интересах третьих лиц;
- его деятельности нет в списке видов, по которым возможна уплата единого налога (статья 336 НК).
Для пенсионеров российское законодательство не предусматривает каких-либо льгот и привилегий. По аналогии с любым другим гражданином предприниматель-пенсионер обязуется своевременно осуществлять уплату взносов в Пенсионный фонд.
Единственный плюс заключается в получении фиксированного пенсионного пособия от государства и возможности его повышения по мере развития деятельности в связи с ростом страховой части пенсии.
Есть и «подводные камни». Пенсионер, получающий доход ниже прожиточного минимума, получает доплаты социального характера. При открытии ИП он будет считаться работающим гражданином, поэтому лишится их.
Ответственность такие предприниматели, как и любые другие ИП, несут недвижимостью и другими видами имущества. Это также один из существенных минусов данного статуса для лиц пенсионного возраста.
Сравнение ООО и ИП – ниже на видео.
На любого индивидуального предпринимателя, вне зависимости от выбранной им деятельности и системы налогообложения, налагается обязанность по перечислению за себя взносов в негосударственные фонды. При наличии сотрудников, взносы уплачиваются и за них.
Если у ООО будет только один учредитель – руководитель, он должен вносить примерно такую же сумму.
На размер налогов оказывает влияние не форма ведения бизнеса, а налоговый режим. На сегодняшний день есть такие варианты:
- Общий налоговый режим (ОСНО). Для ИП налог составляет 13%, для ООО – 20%.
- УСН. Сумма налогов – одинаковая.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Сумма налогов одинаковая.
- Патентная система налогообложения (ПСН). Ею могут воспользоваться исключительно ИП.
- Налог на профессиональный доход (НПД). На НПД могут работать только ИП.
Если нет деятельности
В случае, когда у индивидуального предпринимателя нет работы, тогда он сдает так называемые «нулевые» отчеты и не платит соответствующие налоги, но при этом фиксированные, о которых говорилось ранее (40 874 рублей на 2020 год) взносы уплачиваться все равно должны.
ООО на общей или упрощенной системе налогообложения при отсутствии деятельности налоги не платит. Точно так же сдавать «нулевые» декларации и бухгалтерские отчеты необходимо, платить — не нужно.
Если по каким-либо причинам ООО не ведет деятельность, то тогда единственный учредитель (он же участник — генеральный директор) может оформить себе неоплачиваемый отпуск. В таком случае выплаты заработной платы не будет. Плюсом от данного действия будет возможность не уплачивать НДФЛ и различные взносы.
Вывод денег из бизнеса
Любой бизнес имеет главную задачу – принести прибыль своим собственникам. В случае ИП никаких особых трудностей с выводом средств нет. Все деньги на расчетном счете, в кассе – это средства ИП. Он может их тратить по своему усмотрению. Ограничений на вывод средств из бизнеса нет, дополнительных налогов при этом платить также не надо.
Совет. При выводе денег надо не забывать про обязанность платить соцвзносы, налоги. Их неуплата может стать серьезной проблемой для налогоплательщика.
С ООО ситуация сложнее. Компания платит сотрудникам (включая директора) зарплату. Ее учитывают в расходах, с нее удерживают НДФЛ и платят соцвзносы. Для выплаты прибыли учредителям предлагается использовать дивиденды.
Выплачивать дивиденды компания может с различной периодичностью:
- раз в квартал
- раз в 6 месяцев
- раз в год (предпочтительный вариант)
Указывают периодичность выплат дивидендов в Уставе компании. Решение об их выплате принимается собранием учредителей (или решением единственного участника). С дивидендов удерживают НДФЛ по ставке 13%. Но платить с них соцвзносы не надо.
Многие компании прибегают для вывода прибыли к различным схемам:
- заключение договоров займа
- приобретение имущества через лизинг
- оформление договоров с подконтрольными ИП
- использование «обнальных» компаний
Схемы альтернативного вывода прибыли законны не всегда. Их использовать можно только после консультации с профильными юристами. При этом действовать придется все равно на свой страх и риск.
Ответственность и штрафы
Налоговая ответственность практически всегда совпадает. В НК РФ используется понятие налогоплательщик и не указывается обычно его организационно-правовая форма. Иначе дело обстоит с административной ответственностью. Она выше для ООО и часто значительно.
Пример. При нарушении кассовой дисциплины для ИП грозит штрафом в 4-5 тыс. р., а для ООО – штрафом уже в 40-50 тыс. р.
Помимо административной ответственности для юр. лица, руководителей организации за различные нарушения также может ждать штраф. Для ИП в рамках дела об административном правонарушении все ограничено 1 штрафом. УК РФ также более строг к руководителям юр. лицам, чем к предпринимателю. Целый ряд статей в документе посвящен именно уголовной ответственности первых лиц различных организаций.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
Плюсы и минусы открытия ИП пенсионером
Нередко по выходу на пенсию, люди решают, наконец, заняться любимым делом. Возникает мысль зарегистрировать ИП. На что могут рассчитывать пенсионеры в плане льгот, дотаций, субсидий?
Законодательством РФ не предусмотрены льготы либо субсидии для пенсионеров, обладающих статусом ИП. Речь идет как о стадии открытия ИП, так и дальнейшем развитии дела. Если пенсионер открывает ИП, то он, так же как и все другие граждане, обязан своевременно уплачивать налоги, делать выплаты в ПФ РФ. В этом заключается минус вопроса.
Плюсом регистрации ИП на пенсии является наличие фиксированной ежемесячной выплаты в виде пенсии. Развитие бизнеса позволит постепенно ее увеличивать. Ведь пенсионер будет перечислять страховые взносы, значит, страховая часть пенсии будет расти. Но есть и обратная сторона вопроса: если у пенсионера уровень ежемесячных выплат менее установленного государством прожиточного минимума, то ему полагаются социальные доплаты. Открыв на свое имя ИП, пенсионер становится работающим и данной дотации автоматически лишается.
За итоги деятельности каждый ИП, в том числе и пенсионер, отвечает собственной недвижимостью и имуществом. По этой причине не стоит соглашаться на предложение родственников зарегистрировать на свой адрес ИП с целью фиктивного бизнеса.
Что же открывать лучше – ООО или ИП? При какой форме собственности преимуществ больше, чем недостатков. Достоинства есть у каждой из этих форм бизнеса. По сути, все зависит от масштабов и вида бизнеса. Если ваша предпринимательская деятельность подразумевает большой размах, сотрудничество с большим количество людей, вы планируется расширять свой бизнес настолько, что возможно открытие филиалов фирмы, представительств в других городах, то создание ООО в этом плане выбирать выгоднее.
Если ваш бизнес рассчитан на небольшой рынок, и вы не готовы вкладывать в начале пути много денег, то выбирайте индивидуальное предпринимательство. Зарегистрировать его можно намного проще и дешевле. И для начинающих бизнесменов этот вид ведения деятельности будет удобнее.
Чтобы лучше представить себе различия, достоинства и изъяны ИП и ООО, составим сравнительную таблицу, где будут видны все характеристики по этим видам деятельности, сравним налоги и остальные нюансы.
Налогообложение и вывод денежных средств
Безусловно, в этом случае ИП куда более выгодный вариант. В любой момент вы можете получить средства наличными, стоит только обратиться в банк. Здесь ограничения будут ограничиваться только суммой налога в размере 6 или 15 процентов (в зависимости от схемы налогообложения). Ведение отчетности не требует специальных навыков и довольно простое. Ставка подоходного налога для ИП – 13%.
Куда сложнее выглядит схема получения наличных денег в ООО. Вывод средств довольно проблематичен и требует определенного обоснования. Одно из них – выплата дивидендов одному из соучредителей (эта сумма обязательно облагается налогом 9% — НДФЛ). И кроме этого, как и для ИП обязательно надо уплатить налог в размере 6 % (при общей системе налогообложения для ООО) или 15 % (для УСН — упрощенка). Также можно получить наличные путем выплаты заработной платы, используя, заключенный для этого, договор найма или оформив договор с ИП. Налогообложение требует постоянных бухгалтерских отчетов и найма для этого специалиста. Ставка подоходного налога для ООО – 20%.