Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое инвестиционный налоговый вычет по ИИС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Правила получения инвестиционного налогового вычета регулирует статья 219.1 НК РФ. Как правило, операции физических лиц связаны с получением прибыли от вложений в ценные бумаги или пополнением индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и получением доходов по нему.
Максимальный размер имущественного налогового вычета
Правила по возврату налога с покупки имущества регулирует статья 220 НК РФ. Оформить возврат можно один раз. Сумма вычета за квартиру — до 2 млн рублей, то есть возврату подлежит не вся сумма, а только налог до 260 000 рублей.
Допустим, вы приобрели квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Можно подать декларацию и вернуть уплаченные 13% или 221 тысячу рублей. Если уплаченный НДФЛ за год меньше возможной суммы к возврату, то можно оформлять возврат ежегодно.
Также законодательством предусмотрен вариант возврата ранее уплаченных 13% по процентам за ипотеку. Лимит расходов — до 3 млн рублей. При этом не важно, на сколько лет у вас кредит.
Допустим, вы приобретаете ту же квартиру стоимостью в 1 700 000 рублей, но в ипотеку на 20 лет. В среднем переплата по процентам на весь срок составит 1 млн 697 тысяч рублей. Значит, в среднем за срок кредита вы сможете вернуть 220 610 рублей.
Есть ФЗ №39 от 22 апреля 1996 года. Опираясь на него, можно сказать, что счет формируется для осуществления инвестиционной деятельности, учета доходов и расходов. В начале 2014 года в НК РФ появилось нововведение – вычет. Регламентируется он статьей 219.1 НК РФ. Право на льготу имеют только лица, владеющие счетом не менее трех лет.
Вычет представляет собой льготу, которая выражается в трех вариантах:
- Выдача 13% от средств, которые были размещены на протяжении 12 месяцев.
- Получение 13% от прибыли от ИИС по прошествии трехлетнего соглашения.
- Неуплата налога в объеме 13% от прибыли по счету.
Первый и второй варианты требуют открытия ИИС. Для получения льготы по третьей схеме не нужно иметь зарегистрированный счет.
Работает вычет следующим образом:
- Открытие счета и его пополнение.
- Регулярное исполнение финансовых действий. К примеру, это может быть приобретение и реализация ценных бумаг.
- Финансовая отчетность, бумаги о купле-продаже направляются в ФНС. Налоговики должны знать обо всех выполняемых операциях.
- Держатель раз в год получает вычет. Это права, а не обязанность.
Вычет предоставляется на прибыль, получаемую по итогам операций. То есть если этих операций нет, то и льготы никакой не будет.
Индивидуальный инвестиционный счет в Сбере или любом другом финансовом учреждении должен просуществовать три года, чтобы на основе законодательства пользователь имел право на получение налоговых вычетов. Вывести деньги раньше нельзя, на практике можно, но он автоматически закрывается, и право на получение вычета теряете.
Представим, что открывается ИИС индивидуальный инвестиционный счет 28 декабря 2019 года нужно продержать деньги до 28 декабря 2022 года. 29 декабря можно выводить со счета, закрывать его, при этом право на налоговую льготу сохраняется. Учтите, что при деактивации счета раньше установленного срока, и получении налоговых вычетов, предстоит возвратить все средства. Плюс заплатить пени – 0, 003 ставки Центрального банка РФ от возвращаемого налога за ежедневное пользование данными деньгами.
Частый вопрос – ИИС прожил 3 года, теперь можно вывести деньги или часть, затем закинуть их и снова воспользоваться вычетом? Нет, нельзя. На любом году жизни ИИС любой вывод денег со счета – это автоматическое закрытие счета. Полностью, частично выводить деньги нельзя.
Индивидуальный инвестиционный счет пополняется только деньгами, не активами. То есть нельзя перебросить акции с брокерского счета стандартного на ИИС. Более того, пополнение допускается только рублями, иностранная валюта не подходит.
Как пополнить ИИС: пошаговая инструкция
Таким образом, даже не сомневайтесь в том, можно ли пополнять ИИС. Да, это пополняемый счет (в отличие опять же от многих банковских депозитов). Для этого можно использовать любые доступные способы:
- с банковской карты того же банка;
- со счета другого банка;
- через кассу/отделение брокера;
- онлайн в личном кабинете.
Последовательность действий такая:
- Заходите в личный кабинет ИИС и выбираете удобный способ пополнения.
- Переходите на страницу оплаты, вводите данные банковской карты или номера счета.
- Указываете нужную сумму.
- Ознакамливаетесь с комиссией и со сроками зачисления.
- Подтверждаете операцию смс-паролем.
Отдельно хочу сказать, что комиссия со стороны брокера за эти операции не взимается. Но если вы делаете межбанковский перевод, скорее всего, банк-отправитель удержит 1-1,5% от суммы. Поэтому проще всего завести счет (карту) в том же банке и выполнять все операции онлайн и без комиссии. К тому же так будет быстрее: обычно деньги зачисляются в течение нескольких часов. А если делать перевод между разными компаниями, срок может занять 1-3 и даже 5 рабочих дней.
Максимальный срок ИИС
Максимального срока существования ИИС не установлено. Равно как и минимального. Т.е. вы можете открыть счет хоть сейчас (причем пополнить даже через год-два). А закрыть вообще через день или через 10 лет. Однако существует законодательная норма, согласно которой счет рекомендуется открывать минимум на 3 года.
Если закрыть его досрочно, никаких штрафов, конечно, на вас не наложат. Но в этом случае право на вычет теряется. Например, вы выбрали тип Б, но потом решили вывести деньги досрочно. Тогда придется уплатить 13%. Точнее, брокер это сделает за вас, поскольку именно он является вашим налоговым агентом (как, например, работодатель сам удерживает НДФЛ).
А если вы к тому же успели получить вычет по типу А (подавать на него можно уже на следующий год после открытия), его придется вернуть в полном объеме. Да еще и с пеней за каждый день пользования суммой (в размере 1/300 ставки рефинансирования).
Например, вы получили вычет 52000 рублей, а ровно через год решили закрыть депозит досрочно. Если принять ставку рефинансирования в среднем за 7% (периодически она меняется – информацию можно уточнить на официальном сайте ЦБ), то:
- 7% от 52 тыс. – это 3640 руб.
- а 1/300 от этой суммы – 12,13 руб.
Поскольку вы получили вычет год назад, то 12,13*365 = 4428,67 руб. Поэтому вернуть нужно 52000 + 4428,67 = 56428,67 руб. Иными словами, досрочное расторжение приводит к потере 155 рублей в день (при условии, что вычет был максимальным и получен ровно 1 год назад).
Кто может открыть ИИС
Открыть счет и использовать право на вычет может любой гражданин РФ старше 18 лет, за которого перечисляют НДФЛ в бюджет. Установленной законом минимальной суммы для открытия ИИС нет, все зависит от тарифов брокеров. В теории на счет можно положить 10 000 руб. и после сделать с этой суммы налоговый вычет.
Открыть инвестиционный счет могут и ИП, и самозанятые. Так как у таких граждан с дохода удерживается не НДФЛ, а другие налоги, то они могут воспользоваться правом на вычет типа «Б». Или, если появится НДФЛ, получить вычет типа «А».
Открыть счет и получить право на вычет типа «Б» могут и пенсионеры. Право на вычет типа «А» у них тоже есть, но тогда они каким-то образом должны уплачивать в бюджет НДФЛ. Например, если пенсионер устроится на подработку, то он сможет вернуть оплаченный за него налог.
Бланк для получения вычета инвестора в налоговой
О том, как заполнить 3-НДФЛ при продаже акций не через налогового агента, узнайте в готовом решении «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ и узнайте алгоритм заполнения.
Остановимся на порядке заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ для получения инвестиционного вычета.
Повторимся, что сдать вналоговую ее и подтверждающие право на вычет документы можно в течение трех лет с года получения права на вычет.
Способы отправки декларации:
Бланк декларации за 2020 год представлен в нашей статье.
Образец того, как заполнить в 3-НДФЛ инвестиционный вычет типа А по примеру из нашей статьи скачайте в начале этого материала в разделе «Документы и бланки».
Для заявления вычетов в виде финансового результата от сделок с ценными бумагами заполняют все те же разделы декларации, кроме приложения 5. Вместо него заполняют приложение 8.
Налоговый вычет по ИИС взаимосвязан с НДФЛ
Несмотря на то, что законодательно предусмотрены максимальные суммы пополнения счета и максимально возможный вычет, нормативно последняя сумма ограничена налогом на доходы физических лиц.
| Доход физического лица / ИИС (руб.) в год | Вычет НДФЛ (13%) | Инвестиционные налоговые вычеты |
|---|---|---|
| 400 000 в год – 33,3 тыс. в месяц /400 000 тысяч в год | 52 000 | 52 000 |
| 350 000 – 29,1 тыс. в месяц / 400 000 тысяч в год | 45 500 | 45 500 |
| 450 000 – 37 500 тыс. в месяц / 400 000 тысяч в год | 58 500 | 52 000 |
Почему начали открываться ИИС, их отличительные черты
Какова цель открытия в России ИИС? Она проста – превратить инвестиции в фондовый рынок по-настоящему привлекательными для населения. И в первую очередь цель будет достигаться через введение льгот по уплате налогов для инвесторов. Кроме того, ИИС должны принести пользу и государству. Их открытие поспособствует обеспечению компаний дополнительными дешевыми деньгами.
Основным хранителем денежных средств населения являются банковские учреждения. Они с радостью предоставят кредит предприятию, но его стоимость достаточно высокая. С помощью привлечения внутреннего инвестора появляется возможность получить деньги прямо от него, без банковских посредников.
ИИС обладают некоторыми отличительными чертами:
- Никаких ограничений по возрасту и претензий к трудовому статусу для владельцев счета. Главное, чтобы физическое или юридическое лицо было налогоплательщиком РФ.
- Деньги на ИИС вносятся в рублях.
- Не предусмотрено минимальной суммы взноса. А вот максимальный размер ограничен 400,0 тыс. руб. (в год).
Есть и другие особенности:
- В том случае, когда владелец ИИС примет решение снять средства в полном объеме или частично ранее срока, указанного в соглашении, ему придется возвратить вычеты, если они производились. Кроме того, счет будет закрыт.
- Если владелец ИИС скончается, средства наследуются. Уплаты налогов не потребуется.
Важно! Основным моментом является то, что инвестор имеет право на получение вычета, но для этого счет должен быть открытым минимум три года.
ИИС имеют и преимущества, и недостатки:
| ИИС | |
| плюсы (+) | минусы (-) |
| 1. Открывается совершенно неведомый мир – инвестиционное раздолье | 1. Государство вложения не страхует |
| 2. Выгодная добавка к депозиту в банковском учреждении | 2. Ограничение сумы ежегодных взносов. Это – препятствие серьезным инвестициям |
| 3. Возможность выбора между типами вычетов | 3. Вложения допускаются только на территории РФ. Иностранные фондовые рынки остаются недоступными |
| 4. Владение ИИС многие годы | 4. Длительный срок для вложения средств |
| 5. ИИС может быть одним из вариантов накоплений, в частности, пенсионных | 5. Незначительная прибыльность |
| 6. Свободное перемещение счета между различными легальными организациями и разновидностями соглашений |
Кто может и не может получить вычет
Для получения права на вычет необходимо подходить под все критерии:
| Обязательные критерии | Факт получения (+) и отказа (-) в выплате | |
| Да | Нет | |
| Налогоплательщик РФ | + | — |
| Единичное соглашение на ИИС | + | — |
| Реальные доходы (например, зарплата) в году получения льготы (кроме дивидендов) | + | — |
| Предоставление 2- НДФЛ и 3-НДФЛ | + | — |
| Тип вычета второй | ||
| Оформление льготы через 3 года
Ранее этого периода |
+ |
— |
Топ 5 вопросов, которые задаются часто
Вопрос №1. Что представляет собой инвестиционный счет?
Он представляет собой счет для внутреннего пользования. Его предназначение – обособленный учет денег, двусторонних обязательств, ценных бумаг.
Вопрос №2. Чем отличатся ИИС от брокерского?
По инвестиционному счету предусмотрен налоговый вычет (два типа).
Вопрос №3. Есть ли разница между управляющей компанией и услугами брокера?
Разница заключается в том, по какой процедуре принимается решение об инвестировании средств клиента. В управляющей компании все решают профессионалы. За свои услуги они берут комиссионные. Обратившись к брокеру, сам инвестор-клиент решает, куда именно направить свои деньги.
Вопрос №4. Доверив ИИС управляющей компании, можно ли каким-то образом проконтролировать ее работу?
Клиенты вправе требовать отчеты по управлению своими активами на ИИС.
Вопрос №5. Существует ли возможность пополнять ИИС и выводить какую-то часть средств со счета?
Пополнение возможно, но максимум 400,0 тыс. руб. за один год. Возможность вывода средств нужно зафиксировать в инвестиционном договоре.
Механизм создания и работы ИИС призван изменить подход населения к выбору объектов сбережения собственных средств. Оно получает стимул заинтересоваться фондовым рынком, что должно поспособствовать подъему спроса на ценные бумаги, его оживлению и росту.
Пример предоставления инвестиционного вычета (тип А)
Пусть Петренко Г.В. открыл ИИС в 2020 году и внес на него 250 000 рублей. В том же году он исполнял трудовые обязанности в ООО «Плюс». Оклад составлял 40 000 рублей в месяц. ООО «Плюс», являясь налоговым агентом по НДФЛ, исчислило и уплатило в бюджет НДФЛ Петренко в размере:
(40 000 × 12) × 13% = 62 400 рублей.
Петренко имеет право на инвестиционный налоговый вычет по ИИС. Он решил воспользоваться вычетом типа А. Его можно получать ежегодно, начиная с года открытия ИИС. Если ИИС будет закрыт раньше, чем через 3 года, то все полученные вычеты придется вернуть.
Рассчитаем размер налоговой базы с применением вычета:
(40 000 × 12) – 250 000 = 230 000 рублей.
НДФЛ к уплате за 2020 год:
230 000 × 13% = 29 900 рублей.
Получилась переплата НДФЛ, которую Петренко вернет, подав 3-НДФЛ в налоговую:
62 400 – 29 900 = 32 500 – переплата к возврату.
Образец заполненной декларации 3-НДФЛ по примеру смотрите ниже.
Индивидуальный инвестиционный счет обладает не только преимуществами перед брокерским счетом, но и некоторыми ограничениями.
Минимальный срок, на который нужно открыть ИИС, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, — 3 года. Если закрыть счет или вывести деньги раньше, все налоговым вычеты придется вернуть. Максимальный срок действия ИИС не ограничен, поэтому льготы от государства можно получать и дольше, чем 3 года.
Максимальная сумма взноса по ИИС — 1 миллион рублей в год. С доходов по операциям в пределах этой суммы вы можете не платить налог на доход. Это вычет второго типа. Если вы планируете получать вычет первого типа, то максимальная сумма — 400 тысяч рублей. По ней можно сделать максимальный возврат НДФЛ в размере 52000 рублей.
Совершать сделки по ИИС можно с любыми инструментами, но делать это можно только на российских биржах: Московской и Санкт-Петербургской.
В отличие от брокерского счета, ИИС может быть только один, но его можно перевести от одного брокера к другому, если возникнет такая необходимость.
По индивидуальному инвестиционному счету можно выбрать только один тип налогового вычета. Если вы решите поменять его, ИИС придется закрыть. Зато определяться с выбором вычета можно не сразу. Например, если вы откроете ИИС в 2020 году, то получить вычеты на взнос сможете по прошествии трех лет за все годы.
Особенности предоставления
ИИС введены с 2015 г. добавлением ст.10.2-1 в федеральный закон № 39-ФЗ от 22 апреля 1996 г. «О ценных бумагах». По задумке законодателя такое новшество призвано предоставить гражданам альтернативу традиционным банковским вкладам под проценты.
Счет открывается путем заключения договора с брокером, а далее клиент по своему усмотрению производит операции с ЦБ, а также может закрыть ИИС.
Есть 2 способа получить налоговый вычет с индивидуального инвестиционного счета:
- На взнос.
- На прибыль.
Таблица 1. Условия налоговой льготы
| Наименование | На взнос | На доход |
| Кто предоставляет | ИФНС | ИФНС либо управляющий/брокер |
| Документы |
|
Справка из ИФНС о том, что льгота на взнос не предоставлялась,
или перечень из первого способа |
| Срок для подачи заявления | После завершения календарного года, в котором было пополнение | Спустя 3 года с даты открытия ИИС |
| Срок рассмотрения, мес. | Камеральная проверка — 3
Перечисление средств — 1 |
С момента подачи заявления — брокер при выплате прибыли не будет удерживать с нее НДФЛ
Если выбран способ — возврат, то действуют те же сроки, что в первом случае |
| Сумма к возмещению | 400 тыс. руб. | Фактический размер прибыли |
Источник: ст.219.1 НК РФ.