Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый счет: как платить налоги и взносы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на имущество физических лиц в Московской области регулирует Закон Московской области от 18.10.2014 г. № 126/2014-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
Нaлoг cчитaют пo фopмyлe нaлoгoвoй или в oнлaйн-cepвиcax
Нaлoгoвaя paccчитывaeт cyммy пo фopмyлe:
Нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo = (Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — Нaлoгoвый вычeт) * Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния * Дoля влaдeния * Cтaвкa
Нaлoг paccчитывaют тaк:
-
Cчитaют нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти.
-
Paccчитывaют cтoимocть 1м2 пo кaдacтpy.
-
Узнaют кaдacтpoвyю cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм.
-
Пpимeняют кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
-
Paccчитывaют дoлю влaдeния в oбъeктe нeдвижимocти.
-
Пpимeняют нaлoгoвyю cтaвкy гopoдa, гдe нaxoдитcя имyщecтвo.
Пpимep:
нyжнo paccчитaть cyммy нaлoгa зa квapтиpy в Caнкт-Пeтepбypгe зa 2020 гoд.
У квapтиpы тaкиe дaнныe:
-
кaдacтpoвaя cтoимocть — 8 336 387 pyблeй;
-
плoщaдь — 82.2 м2;
-
кoличecтвo дoлeй в квapтиpe — 1;
-
пepиoд влaдeния — 14 мecяцeв
-
нaлoгoвaя cтaвкa — 0.15%. B Caнкт-Пeтepбypгe мecтныe влacти yвeличили бaзoвyю cтaвкy нa квapтиpы c кaдacтpoвoй cтoимocтью oт 7 дo 20 млн.
Льготы: подслащенная пилюля
Хотя новая редакция Налогового кодекса дает регионам право устанавливать свои собственные льготы, о таковых в Москве и области пока не слышно. Не исключено, что они будут установлены в дальнейшем. Пока же поговорим о послаблениях гражданам, установленных на федеральном уровне – тех, что касаются всех жителей России.
Льготы эти можно разделить на три группы. Первая адресована отдельным категориям граждан – их практически полностью освобождают от налога на недвижимость. Перечень обширный – там и Герои Советского Союза и России, и ветераны Великой Отечественной и Гражданской войн (интересно, остались ли еще физически ветераны Гражданской – она завершилась в 1920-м?), а также чернобыльцы, «афганцы» и т.п. Но по-настоящему массовой категорией льготников – той, что измеряется многими миллионами, – можно признать лишь одну: это пенсионеры. Их в нашей стране около 40 млн – и исключение их из числа плательщиков налога на недвижимость выглядит для государства действительно серьезной потерей.
Перечень льготников почти в неизменном виде перекочевал из прежней редакции НК и отмененного закона «О налоге на имущество физических лиц», однако есть один важный нюанс, который позволил автору в предыдущем абзаце сказать, что эти люди освобождены от налога не полностью, а «практически полностью». Дело в том, что до 31 декабря 2014 года данные категории вообще не платили налог на недвижимость – при наличии у них любого количества этой недвижимости. Теперь же, напоминает Вера Богучарова, замруководителя юридического департамента компании Est-a-Tet, льгота распространяется только на один объект недвижимости из каждой категории:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение;
4) хозяйственное строение или сооружение;
5) гараж или машино-место.
Иными словами, уточняет эксперт, если у пенсионера есть в собственности две квартиры, два машино-места и два жилых дома, то налогом не будет облагаться только по одному из них. От себя автор может добавить, что подобное уточнение вряд ли серьезно обидит тех же пенсионеров (не так много у нас пожилых людей, владеющих недвижимостью в промышленных масштабах), зато явно перекроет налоговую лазейку, когда на одну престарелую бабушку оформляют свои квартиры все ее богоданные сыны и дщери, а также внуки и правнуки…
Вторая категория льгот предназначается не избранным, а вообще всем налогоплательщикам. Как говорит Ирина Калинина, управляющий партнер агентства недвижимости Point Estate, при определении налоговой базы из площади квартир будут вычитаться 20 кв. м, из комнат – 10 кв. м, из жилых домов – 50 кв. м. Как и в предыдущем случае, льгота предоставляется только на один объект недвижимости по выбору собственника: если у вас несколько квартир, то 20 кв. м будут вычтены только из одной. Мера также не распространяется на объекты, цена которых превышает 300 млн руб.
Третья категория льгот – временная. Рассчитанный по новым правилам налог за 2015 год нужно будет заплатить в размере… только 20%. Для 2016 года коэффициент составит уже 40%, для 2017 г. – 60%, 2018 г. – 80%, а с 2019 года мы станем платить уже в полной мере. Кроме этого, как говорит Елена Щепкина, ведущий аналитик ГК «Премьер», надо учитывать, что налоги платятся по истечении соответствующего периода – т.е. платежку за 2015 год плательщики получат только в 2016-м. Так что время фактической уплаты окажется сдвинутым еще на год.
Величина зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель публикуется в ЕГРН. Какой будет налог на землю с 2023 в официальных документах обозначается уже 1 января.
Если это новый земельный участок, который образовался и официально зарегистрирован в течение года, то данные по нему нужно предоставить в ЕГРН. Комиссия сама определит реальную стоимость и базу.
Главное положительное изменение в 23 году – отсутствие официального повышения стоимости. В таком случае, все цены останутся на уровне 2022 года, если в ЕГРН не решат понизить кадастровую стоимость земельного участка.
Исключение – изменение характеристик. Например, раньше землю можно было использовать только для сельского хозяйства, а в новому году получено разрешение на коммерческое строительство. В таком случае, исходя из общих инструкций, цена будет пересмотрена, а база для начисления налога изменится.
Таблица ставок налога на имущество
В соответствии со ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований. Так, в Московской области каждое муниципальное образование работает в соответствии принятым самостоятельно нормативным актом.
Но, проанализировав Решения Совета депутатов различных муниципальных образований, расположенных на территории Московской области, можно сделать заключение о том, что практически во всех муниципальных образованиях ставки едины и не противоречат налоговому законодательству:
| Объект налогообложения | Ставка налога, % от кадастровой стоимости |
| Объекты, кадастровая стоимость которых не превышает
300 млн.рублей |
|
| Квартиры, комнаты | 0,1% |
| Жилые дома | 0,3% |
| Объекты незавершённого строительства (жилой дом) | 0,3% |
| Комплекс недвижимости, в состав которого входит жилое помещение | 0,3% |
| Гараж, машино-место | 0,3% |
| Хозяйственные строения и сооружения, площадь которых не превышает 50 кв.м., расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС | 0,3% |
Вопрос №1. Наша организация применяет УСН. Должны ли мы производить уплату налога на имущество юридических лиц?
Ответ: Организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество, но при условии, что Вашим имуществом не являются объекты недвижимости, упомянутые в ст. 378.2 НК РФ.
Вопрос №2. Наша организация приобрела транспортное средство, которое полностью самортизировано, но продолжает эксплуатироваться. Как быть с налогом на имущество?
Ответ: В соответствии с налоговым законодательством при проведении расчётов Ваше транспортное средство будет иметь нулевую среднегодовую стоимость, а, следовательно, сумма налога тоже равна нулю.
Вопрос №3. Я являюсь пенсионером, но продолжаю свою трудовую деятельность. В собственности у меня трёхкомнатная квартира, комната в общежитии и дом. Распространяются ли на меня льготы по уплате налога на имущества?
Ответ: Законодательство не разграничивает работающих и не работающих пенсионеров в части предоставления льготы. В связи с этим. Вы, как пенсионер, имеете право не платить налог на имущество с одного объекта. Остальные два объекта недвижимости подлежат налогообложению.
Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам
В 2021 году установлен новый порядок расчета налога на имущество, базой для которого выступит кадастровая стоимость, ставка равна 0,1% без учета изменений в отдельных регионах, дополнен список льготных категорий граждан.
По оценке специалистов, больше всего негативных последствий будет у собственников старых квартир, расположенных в центральной части городов, так как фискальный расчет будет выше в 8-10 раз, чем ранее уплачиваемый. Физическим лицам, проживающим в спальных районах, платить придется в 1,5-2 раза больше. Подробно все ставки и порядок их утверждения представлен на сайте ФНС.
В личном кабинете ФНС кадастровую стоимость ищите на вкладке «Мое имущество». Там щелкните по интересующему вас объекту. Откроется его карточка. Смотрите графу «Стоимость и начисления» Чтобы узнать кадастровую стоимость через налоговый калькулятор, выбирайте «Налог на имущество физических лиц», год и регион. Затем понадобится ввести кадастровый номер. Сам налог на недвижимость через налоговый калькулятор лучше не считать: наша проверка показала, что он забывает об учете некоторых коэффициентов На публичной кадастровой карте квартир нет, вы найдете там только стоимость домов. Чтобы ее увидеть, найдите нужный дом, щелкните по нему и в строке поиска смените «Участки» на «ОКС»
Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.
Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости значительно увеличивает налоговую нагрузку, поэтому законодатели решили смягчить удар по кошелькам налогоплательщиков путем введения переходного периода.
Согласно Федеральному закону № 334-ФЗ от 03.08.2021, были внесены поправки в 52 статью Налогового кодекса, для граждан с января 2021 году установлены правила использования кадастровой стоимости для расчета налоговой базы на имущество и землю.
Налогообложение по новым параметрам будет способствовать пополнению бюджета на основании приближения кадастровой стоимости к рыночной.Если гражданин выражает несогласие с кадастровым параметром при вычислении налога на недвижимость с 2021 года для физических лиц при продаже имущества, ему предоставляется возможность обращения в Росреестр либо в суд, для защиты своих интересов и получения необходимого ответа.Ставки по налогам за гараж, места парковки приравнены.
Причем право на льготу получает как военный пенсионер, так и действующий военнослужащий. Для входящих в подразделения особого риска граждан.То есть ликвидаторов ядерных катастроф на военных объектах, лиц, принимающих участие в испытаниях оружия ядерного или термоядерного типа. Для физлиц, которые по действующим до 31 декабря 2021 год законам попадали в число пенсионеров.
Льготы по имущественному налогу для пенсионеров
Достаточно распространённым является вопрос: «Почему некоторые пенсионеры платят имущественный налог, а другие — нет?».
Согласно действующему налоговому законодательству абсолютно все пенсионеры освобождены от налога на имущество. К таковому относятся дачные дома и постройки, гаражи, квартиры и другая недвижимость. Данное правило актуально как к пенсионерам по старости, так и военным пенсионерам.
Но для получения льготы необходимо оповестить налоговую службу о её наличии. В автоматическом режиме льгота НЕ предоставляется. Для того чтобы получить освобождение от налогового бремени нужно прийти в ФНС по месту жительства и принести с собой пакет подтверждающих документов:
- паспорт;
- документы по объектам недвижимости в собственности;
- пенсионное удостоверение или справку из ПФР.
В налоговой инспекции также предстоит заполнить заявление на освобождение от налога на имущество в отношении дачных построек. После этого абсолютно вся недвижимая собственность пенсионера перестанет быть объектом налогообложения.
О кадастровой стоимости
Огромную, можно сказать, основную, роль на данный момент, играет кадастровая стоимость недвижимости. От нее будет напрямую зависеть взимаемый с человека налог за имущество.
Как правило, определяется данная сумма государством. И соответствующие сведения вносятся в Росреестр имущества. Стоимость налога на дом можно подсчитать самостоятельно, зная, сколько составляет кадастровая цена на недвижимость. Где о ней узнать?
Вариантов несколько. Первый способ — обращение в налоговые органы. Правда, там вряд ли все будут говорить о кадастровой стоимости. Скорее, сразу сообщат сумму, которую придется заплатить в будущем.
Второй подход к решению поставленной задачи — это обратиться в Росреестр. Можно по Интернету, можно лично. И заказать кадастровый паспорт недвижимости. В этом документе будет в обязательном порядке прописываться кадастровая стоимость квартиры или дома.
Последний способ — обращение в регистрационную палату. Там тоже можно заказать кадастровый паспорт на тот или иной объект недвижимости. Выдают его в течение 5 рабочих дней. Поэтому можно будет без особых проблем подсчитать, сколько составит в 2021 год налог на дома.
Льготы для физических лиц
Изменения законодательства практически не затронули категорию льготников по имущественному налогу. Как и прежде от налога освобождены инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью I и II групп. Однако право на льготу можно применить только к одному объекту в каждой из групп недвижимого имущества.
Также с 1 января 2015 года от налога на имущество освобождаются:
- Герои России и Советского Союза, награжденные орденом Славы трех степеней.
- Участники Великой Отечественной и Гражданской войн, а также иные военнослужащие, пережившие другие военные действия, проводимые в целях защиты Советского Союза. К этой же категории льготников относятся разведчики и другие лица, проходившие службу в военных штабах и прочих учреждениях, входящих в состав армейских частей.
- Ветераны — участники боевых действий.
- Наемные военные, служившие в частях Советской Армии и Военно-морского флота, а также штатные сотрудники военных штабов, входящих в состав армии во время Великой Отечественной войны, в том числе служащие органов внутренних дел и госбезопасности.
- Жители населенных пунктов, участие в защите которых в период 1941-1945 гг. дает право на льготную пенсию.
- Граждане, пострадавшие вследствие радиационной катастрофы в Семипалатинске.
- Лица, отдавшие военной службе не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения максимального возврата.
- Участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с применением ядерных установок на объектах стратегического значения.
- Лица, потерявшие кормильца в ходе прохождения им военной службы.
- Граждане, получающие государственное пособие по достижению ими пенсионного возраста: 55-ти лет — для женщин и 60-ти — для мужчин.
- Военные, служившие в Афганистане и прочих зонах боевых действий с целью регулирования военных конфликтов на территориях других государств.
- Лица, утратившие здоровье вследствие радиоактивного облучения в местах проведения испытаний или военных учений с применением ядерных установок.
- Члены семей военнослужащих, погибших во время исполнения служебного долга.
- Граждане, занятые творческой деятельностью, работающие в специально оборудованных для такого рода занятий помещениях. Например: ателье, студии, картинные галереи, библиотеки, музеи, выставки и др.
- Собственники строений площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества и прочего подсобного хозяйства, результаты которого используются в личных целях.
При этом нужно учитывать, что предоставление льготы носит заявительный характер. Чтобы реализовать свое право на освобождение от налога, гражданин должен обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих право на льготу документов.
Чтобы получить льготу за текущий налоговый период весь пакет документов необходимо предоставить до 1 ноября этого же года. В тот же срок нужно определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисленного налога.
Как рассчитывается налог на дом с учетом налоговой ставки?
С главными аспектами регулирования налогообложения жилой недвижимости можно ознакомиться в главе 32 Налогового кодекса РФ: именно она регламентирует вопросы расчета и уплаты налога на дома. При этом нужно учитывать, что сейчас налог на жилую недвижимость (не только на дома, но и на квартиры и земельные участки) переживает переходный период, в результате чего его расчет может осуществляться:
- по инвентаризационной стоимости;
- по кадастровой стоимости;
- по правилам переходного периода.
По инвентаризационной стоимости налог рассчитывался до внесения изменений. При этой схеме расчета в качестве налоговой базы выступала инвентаризационная стоимость, которая умножалась на коэффициент-дефлятор, ставку и коэффициент периода владения (при необходимости). Если у дома несколько собственников, получившаяся сумма также умножалась на размер доли.
При расчете налога по кадастровой стоимости (т.е. по новой схеме) сумма к оплате, как правило, получается значительно выше. Это объясняется тем, что кадастровая стоимость дома зачастую больше инвентаризационной. Для того чтобы узнать, сколько размер налога составит по этой схеме расчета, применяется специальная формула: Н = Б × С × КПВ × Д. Таким образом, чтобы рассчитать размер платежа, нужно знать следующие значения:
- Б — налоговая база (для ее определения кадастровая стоимость дома уменьшается на размер налогового вычета);
- С — ставка;
- КПВ — коэффициент периода владения;
- Д — размер доли (если дом принадлежит нескольким владельцам).
Нужно обратить внимание, что в большинстве регионов налогоплательщики пока не платят полную сумму: до 2020 года в тех субъектах РФ, которые перешли на расчет по кадастровой стоимости в 2015 году, действует переходный период (по имеющейся информации о планах правительства, полная сумма пока не будет взиматься и после 2020 года).
На время переходного периода для того чтобы узнать, сколько придется платить за дом, нужно рассчитывать размер платежа по формуле: Н = (Н1 − Н2) × К + Н2, где:
- Н1 — полная сумма по кадастру;
- Н2 — платеж по инвентаризационной стоимости за последний период, когда проводились такие расчеты;
- К — понижающий коэффициент.
Налог на недвижимость в 2020 году вырастет
Многие дачники оформляют свои дачи по упрощенной системе, так называемой, «дачной амнистии». Для того, чтобы оформить дачный дом, требуется от руки заполнить готовую форму декларации. В этой декларации вы сами указываете жилую площадь вашего садового дома. Эти данные и будут фигурировать потом в свидетельстве о собственности, значит по этим данным вы и будете платить налог на свой дачный дом. Надеюсь, вы понимаете, что я имею в виду?
Рекомендуем прочесть: Тюмень Льготы Ветеранам Труда
Право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц предоставляется налогоплательщикам на срок до 31 декабря 2020 года включительно, но не более чем на три налоговых периода подряд начиная с даты государственной регистрации права собственности на жилое помещение.
Ставки налога для физических лиц
Изменений для физических лиц касаемо ставок на транспортный налог в 2023 пока не планируется.
| Регион / Ставка руб. за 1 л.с. | 0-100 | 100-150 | 150-200 | 200-250 | 251+ |
| Республика Адыгея | 10 | 20 | 40 | 70 | 130 |
| Алтайский край | 10 | 20 | 25 | 60 | 120 |
| Республика Алтай | 10 | 14 | 20 | 45 | 120 |
| Амурская область | 15 | 21 | 30 | 75 | 150 |
| Архангельская область | 14 | 24 | 50 | 75 | 150 |
| Астраханская область | 14 | 27 | 48 | 71 | 102 |
| Республика Башкирия | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Белгородская область | 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Брянская область | 10 | 18 | 40 | 75 | 130 |
| Республика Бурятия | 9.5 | 17.9 | 25.5 | 38.3 | 76.5 |
| Владимирская область | 20 | 30 | 40 | 75 | 150 |
| Волгоградская область | 9 | 20 | 40 | 75 | 150 |
| Вологодская область | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Воронежская область | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Республика Дагестан | 8 | 10 | 35 | 50 | 105 |
| Еврейская АО | 8 | 16 | 40 | 60 | 95 |
| Забайкальский край | 7 | 10 | 20 | 33 | 65 |
| Ивановская область | 10 | 20 | 35 | 60 | 120 |
| Республика Ингушетия | 5 | 7 | 10 | 30 | 40 |
| Иркутская область | 10.5 | 14.5 | 35 | 52.5 | 105 |
| Республика Кабардино-Балкария | 7 | 15 | 35 | 65 | 130 |
| Калининградская область | 2.5 | 15 | 35 | 66 | 147 |
| Республика Калмыкия | 11 | 22 | 47 | 75 | 150 |
| Калужская область | 10 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Камчатский край | 9 | 24 | 40 | 68 | 130 |
| Республика Карачаево-Черкесия | 7 | 14 | 25 | 35 | 95 |
| Республика Карелия | 6 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Кемеровская область | 8 | 14 | 45 | 68 | 135 |
| Кировская область | 20 | 30 | 44 | 60 | 120 |
| Республика Коми | 15 | 20 | 50 | 75 | 150 |
| Костромская область | 14 | 26.8 | 38 | 60 | 120 |
| Краснодарский край | 12 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Красноярский край | 5 | 14.5 | 29 | 51 | 102 |
| Республика Крым | 5 | 7 | 15 | 20 | 50 |
| Курганская область | 10 | 27 | 50 | 75 | 150 |
| Курская область | 15 | 22 | 40 | 70 | 150 |
| Ленинградская область | 18 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Липецкая область | 15 | 28 | 50 | 75 | 150 |
| Магаданская область | 6 | 8 | 12 | 18 | 36 |
| Республика Марий Эл | 25 | 35 | 50 | 90 | |
| Город Москва | 12 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Республика Мордовия | 17.3 | 25.9 | 37.9 | 75 | 150 |
| Московская область | 10 | 34 | 49 | 75 | 150 |
| Мурманская область | 10 | 15 | 25 | 40 | 80 |
| Ненецкий АО | 25 | 50 | |||
| Нижегородская область | 22.5 | 31.5 | 45 | 75 | 150 |
| Новосибирская область | 6 | 10 | 30 | 60 | 150 |
| Омская область | 7 | 15 | 30 | 45 | 90 |
| Оренбургская область | 15 | 50 | 75 | 150 | |
| Орловская область | 15 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Пензенская область | 15 / 21 | 30 | 45 | 75 | 150 |
| Пермский край | 25 | 30 | 50 | 58 | |
| Приморский край | 18 | 26 | 43 | 75 | 150 |
| Псковская область | 13 / 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Ростовская область | 12 | 15 | 45 | 75 | 150 |
| Рязанская область | 10 | 20 | 45 | 75 | 150 |
| Самарская область | 16 | 20 | 45 | 75 | 150 |
| Санкт-Петербург, город | 24 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Саратовская область | 14 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Сахалинская область | 10 | 21 | 35 | 75 | 150 |
| Свердловская область | 2.5 | 9.4 | 32.7 | 49.6 | 99.2 |
| Республика Северная Осетия | 7 | 15 | 20 | 45 | 90 |
| Город Севастополь | 5 | 7 | 25 | 75 | 100 |
| Смоленская область | 10 | 20 | 40 | 60 | 100 |
| Ставропольский край | 7 | 15 | 36 | 75 | 120 |
| Тамбовская область | 20 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Республика Татарстан | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Тверская область | 10 | 21 | 30 | 45 | 90 |
| Томская область | 5 | 8 | 20 | 30 | 75 |
| Тульская область | 10 | 25.4 | 50 | 75 | 150 |
| Республика Тыва | 7 | 11 | 20 | 30 | 70 |
| Тюменская область | 10 | 30 | 34 | 40 | 66 |
| Республика Удмуртия | 8 | 20 | 50 | 75 | 100 |
| Ульяновская область | 12 | 30 | 45 | 65 | 115 |
| Хабаровский край | 12 | 16 | 30 | 60 | 150 |
| Ханты-Мансийский АО | 5 | 7 | 40 | 60 | 120 |
| Республика Хакасия | 6 | 15 | 25 | 40 | 75 |
| Челяб��нская область | 7.7 | 20 | 50 | 75 | 150 |
| Республика Чечня | 7 | 11 | 24 | 48 | 91 |
| Республика Чувашия | 13 | 23 | 50 | 75 | 150 |
| Чукотский АО | 5 | 7 | 10 | 15 | 30 |
| Республика Якутия | 8 | 13 | 17 | 30 | 60 |
| Ямало-Ненецкий АО | 15 | 24.5 | 25 | 37.5 | 75 |
| Ярославская область | 15.8 | 28.1 | 45 | 68 | 145 |
Каждый регион устанавливает ставки индивидуально.
Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, для следующих категорий населения налоговая база по земельному налогу подлежит уменьшению на 10 тыс. рублей:
- лица, награждённые орденом Славы;
- инвалиды 1-й и 2-ой группы;
- инвалиды с детства;
- ветераны и инвалиды Отечественной войны;
- члены семей погибших военных;
- пенсионеры по возрасту;
- участники боевых действий.
Полностью освобождаются от земельного налога коренные народы Крайнего Севера при условии, что дачные участки используются представителями народов для сохранения их традиционного уклада жизни, в соответствии со ст. 395 НК РФ.
Налоговые льготы на дачную недвижимость вправе получать те лица, которые не используют дачную недвижимость для образования и функционирования небольших предприятий с целью извлечения прибыли, согласно п. 2 ст. 407 НК РФ.
Льгота в виде полного освобождения от уплаты налога, вне зависимости от площади такой недвижимости, предоставляется следующим лицам:
- герои России и СССР;
- обладатели всех трёх степеней ордена Славы;
- ликвидаторы Чернобыльской аварии;
- профессиональные военные, отслужившие более 20 лет в вооружённых силах РФ;
- участники ядерных испытаний, перенёсшие лучевую болезнь;
- ветераны Афганской войны.
Законодательные органы муниципальных и поселковых образований вправе устанавливать дополнительные льготные категории населения. Во многих регионах многодетные семьи также освобождены от налога на недвижимость.