Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как посчитать НДС 20% от суммы: формула расчета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.
Налоговый кредит и налоговое обязательство
Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.
Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.
Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.
Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.
Смотрим дальше на джинсы.
В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.
Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.
От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных. Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).
В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.
Что такое вычет по НДС
На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж (с оборота). Но если мы вернемся к его полному названию – «налог на добавленную стоимость», то становится понятным, что облагаться им должна не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость. Добавленная стоимость – это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них.
Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС. Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг. Рассмотрим на примере.
Организация «А» закупила у организации «В» товар для перепродажи стоимостью 7 000 рублей за одну единицу. Сумма НДС составила 1 400 рублей (по ставке 20%), итого цена закупки равна 8 400 рублей. Далее организация «А» продает товар организации «С» уже по 10 000 рублей за единицу. НДС при реализации равен 2 000 рублей, который организация «А» должна перечислить в бюджет. В сумме 2 000 рублей уже «скрыт» тот НДС (1 400 рублей), который был оплачен при закупке у организации «В».
По сути, обязательство организации «А» перед бюджетом по НДС равно всего 2 000 – 1 400 = 600 рублей, но это при условии, что налоговые органы зачтут этот входящий НДС, то есть предоставят организации налоговый вычет. Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим их подробнее.
Кроме вычета сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг, НДС при реализации можно уменьшить на суммы, указанные в статье в статье 171 НК РФ. Это НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ; при возврате товара или отказе от выполнения работ, оказания услуг; при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и др.
НДС — косвенный налог, который платится при реализации товаров, услуг и имущественных прав. Его уплата происходит следующим образом.
-
Фабрика заказывает лён для пошива партии летних платьев. Производитель ткани выставляет счёт с учётом НДС.
-
Пока швеи отшивают платья, экономисты рассчитывают их себестоимость. Они смотрят, сколько денег затрачено на пошив. Уплаченный НДС за лён тоже входит в этот список, но записывается в «налоговый кредит».
-
Платья готовы и их отправляют в фирменный магазин. В расчёт ценника входит себестоимость товара, доля на прибыль и сам НДС.
-
Когда платья продали, компания считает прибыль. Из всей суммы вычитается 20%. Их уже оплатил покупатель. Дальше деньги уходят в ФНС.
НДС перечисляется в федеральный бюджет и составляет 50% от всех поступлений по сборам. Деньги расходуются на государственные и национальные цели:
-
социальная политика, образование, оказание медицинских услуг;
-
оборона и защита, деятельность органов охраны правопорядка, безопасность;
-
решение общегосударственных и экономических вопросов;
-
защита экологической обстановки;
-
развитие сферы ЖКХ, СМИ, культуры;
-
выплаты национального долга;
-
трансферты в другие бюджеты – дотации, субсидии, субвенции в региональный и местный бюджет.
Заполнение счетов-фактур по расчетным ставкам
Счет-фактура при реализации имущества, состоящего на учете предприятия по стоимости, включающей НДС, определен правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Согласно данным правилам:
- в графу 5 вносится межценовая разница с учетом налога;
- в графе 8 отражается расчетная сумма налога (подп. «д», «з» п. 2 правил заполнения);
- графа 7 отражает расчетную ставку, которая применима в данной ситуации, ставка при этом указывается без символа % (т. е. 20/120 и т. д.);
- в графах 4 и 9 указывается полная цена и стоимость продажи с НДС.
Подробнее о правилах выставления авансового счета-фактуры читайте в статье «Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2021 — 2021 годах».
Для расчета налога главой 21 НК РФ устанавливается следующая общая формула:
Сумма НДС = база налогообложения × ставка НДС
Базой налогообложения считается полученный аванс либо полная стоимость услуг, продукции, работ, полученных покупателем в соответствии с договором. Также стоимость продукции считается базой налогообложения в следующих случаях:
-
при совершении товарообменных операций;
-
если товар передается безвозмездно;
-
право владения предметом залога передается залогодержателю;
-
если расчеты осуществляются в натуральной форме.
НДС — вид косвенного налога
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, способ изъять в бюджет часть стоимости товара, работы или услуги. НДС присутствует на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и передается в бюджет после реализации.
Из этого определения нам важно понять, что это, во-первых, косвенный налог. Косвенный налог платится не напрямую из средств предприятия, а устанавливается как надбавка к цене товара или услуги. Таким образом компания, реализовавшая товар, передает часть средств из этой надбавки в бюджет.
Сам налог платит конечный покупатель, который оплачивает сразу и стоимость товара, и НДС. К слову, путешественникам важно помнить, что в некоторых странах НДС на ценниках не пишут, и только на кассе клиент узнает, что за понравившийся товар надо заплатить чуть больше.
В крупных компаниях для расчета и уплаты НДС выделяют отдельных бухгалтеров, так как работы по этому направлению немало. Разберем на примере, как считают НДС.
Магазин хозяйственных товаров покупает у поставщиков товар — скажем, коробки со стиральным порошком. Оптовик отгружает партию порошка на сумму 50 000 рублей, из расчета 200 рублей за коробку. Таким образом магазин для продажи приобрел 250 единиц товара (коробок).
В 50 000 рублей, которые магазин уже перевел поставщику, входит НДС 20% (то есть, 10 000 рублей), который поставщик затем перечислит в виде налога в бюджет. Для магазина этот НДС будет входящий. Доказательством того, что товар приобретен уже с учетом НДС, будут отчетные документы: счет-фактура, чек, накладная. Во всех этих формах налог обязательно указывается.
Затем магазин продает порошок в розницу по 300 рублей за коробку с выделенным НДС. Но так как НДС уже включен в цену закупленного товара, то у магазина образуется налоговый кредит. Сумма уже уплаченного за товар НДС будет учитываться при расчете налога с розничной продажи.
Магазин в ежеквартальной отчетности по НДС укажет, что уплатил сначала налог поставщику, получив “налоговый кредит”, что позволило ему уменьшить НДС, который будет начислен уже на розничную цену.
Как рассчитать налог в переходный период
В переходный период — пока не закроете прошлогодние договоры со ставкой НДС 18% — важно не ошибиться в расчетах. Чтобы правильно рассчитать налог, ориентируйтесь на дату отгрузки товаров, выполнения работ или услуг — неважно, когда вы заключили договор и перечислили деньги.
Если вы подписываете договор в 2018 году, но доставляете товар или оказываете услугу в 2019 году, НДС нужно рассчитывать по ставке 20%.
Если вы платите за товар в 2018 году, а получаете в 2019 году, его нужно принять на учет по ставке 18%, а после отгрузки рассчитать НДС по ставке 20%.
Если вы оплачиваете и получаете товар в 2018 году, а продаете в 2019, то заплатите поставщику НДС по ставке 18%, а покупателю нужно выставить счет с НДС по ставке 20%.
Ситуаций и нюансов много. Подробная информация для бухгалтеров про начисление, оплату и доплату НДС в разных условиях — в письме ФНС России от 23.10.2018.
Когда необходимо делать обновление и стоимость этой услуги
Обновления с новой ставкой НДС для большинства марок ККТ разработаны, а в ноябре 2018 года, будут созданы и для всех остальных. Процедура апдейта проходит в течение месяца. В этот срок необходимо провести перепрограммирование.
Доступ к обновлениям разработчики открывают или сразу, или в последние дни года. К 1 января 2019 года программа сама внесет необходимые корректировки в налоги и в формат фискальных данных.
Важность даты начала работы кассы с внесенными в нее обновлениями, говорит о том, что лучше эту процедуру не выполнять самостоятельно без опыта, а лучше пригласить профессионального мастера.
Обновление программы по увеличению ставки НДС является платной услугой. А вот обновление формата фискальных данных — бесплатная услуга. В оплату входят и работа специалиста, и лицензия на обновления программы. Какова же будет цена на эту лицензию в 2019 году?
Отметим, что в 2019 году планируется еще несколько изменений для онлайн-касс, поэтому разработчики рекомендуют приобретать не разовую лицензию на обновления, а годовую. Стоимость ее, естественно, выше.
Налог на добавленную стоимость является одним из основных источников пополнения бюджета. Действует он на всей территории страны, а также в той или иной форме аналоги его существуют и в других государствах. НДС – косвенный налог.
Это означает, что обязанность по его внесению в бюджет лежит на продавце товара или услуги, однако по факту оплачивают его покупатели, поскольку его сумма включается в конечную стоимость.
Согласно положениям Налогового кодекса плательщиками НДС признаются физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, и юридические лица. На граждан, не относящихся к ИП, обязанность по непосредственному внесению платежей в бюджет в данном случае не распространяется.
Кроме этого, среди плательщиков НДС существует определенная градация. Так, выделяют налогоплательщиков «внутреннего» налога (при совершении операций внутри страны) и «ввозного» (при работе с импортными товарами и услугами).
Ндс в себестоимости, правильно ли считает прибыль 1с:унф? – простые решения
А вы пробовали глубоко разбираться в том как считается прибыль
в
1С:УНФ
? Видели, что НДС в момент поступления товаров включается в стоимость? Как вы думаете это верно или
ошибка
? Отвечаем в этой статье.
Мы хорошо разобрались как работает программа 1С:Управление нашей фирмой
, сделали десятки внедрений, рассчитали множество прибылей и убытков и порой мы сталкиваемся с вопросом, что программа неверно считает прибыль (валовую прибыль если быть точнее). В чем же проблема?
Разработчики УНФ
очень стараются не мудрить в программе, сделать легкую, понятную и
простую ERP-систему
, для запуска которой не требуются миллионы рублей и годы работы (что с успехом по нашему мнению им удается). Вот и в вопросе учета НДС они тоже постарались не мудрить и реализовали самый простой (но не всем понятный) метод учета — всегда включают НДС в стоимость.
Что это на самом деле значит? Давайте разберемся подробно.
Что не подлежит обложению НДС
Действующим законодательством установлено, что не подлежат обложению данным налогом следующие операции:
- экспорт товаров и услуг;
- высокотехнологическая деятельность, связанная с космической отраслью, а также касающаяся резидентов ;
- транспортировка углеводородов;
- пассажирские перевозки;
- реализация товаров медицинского назначения и платных медицинских услуг;
- инвестиционная деятельность;
- продажа земельных участков;
- приобретение (в том числе и приватизация) предприятий, находящихся в муниципальной собственности.
Данный перечень не является исчерпывающим.
Речь о возврате может идти только в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывает больше, чем сумма налога, начисленного к уплате в бюджет за один и тот же период. Картина отражается в декларации по НДС, правила возврата для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не отличаются.
Существуют два основных момента, которые должны быть у лица, формирующего декларацию:
- право на возмещение вычетов по налогу;
- статус плательщика НДС.
Обычно статус плательщика НДС имеют те, кто работает на общей системе налогообязательства. Они обязаны начислять НДС на все операции, которые подлежат налогообложению по НДС. Также в их обязанности входят сдача деклараций, оформление счета-фактуры и ведение книги продаж и покупок.
Они же вправе и применять вычеты в объеме налога, который предъявляется поставщиками и возникает при некоторых других операциях.
В некоторых случаях обязанность по уплате НДС может возникнуть и у неплательщиков. Но у их не будет права на вычет.
При этом возврат НДС подразумевает под собой совершение ряда действий, после которых на расчетный счет предпринимателя будет возвращена сумма налога из бюджета.
C подобной ситуацией сталкиваются экспортеры, которые применяют нулевую ставку по товарам, отгруженным на экспорт, и которые имеют право на налоговый вычет. Последний рассчитывается из перечисленной поставщикам суммы за приобретение товаров, работ и услуг, которые относятся к продажам за рубеж.
В зависимости от того, какая доля продаж на экспорт возникает в общем объеме реализации, необходимость возврата НДС может возникать каждый отчетный период.
Следует отметить, что превышение суммой вычетов над суммы начисленного НДС — не гарантия возврата. Для возвращения необходимо провести установленную процедуру. Ключевое место в ней — камеральная проверка, которая проводится после подачи декларации.
Для этого запрашивается объемный пакет документов, которые делятся на две группы:
- подтверждающие право применения нулевой ставки;
- обоснование суммы вычета.
Ставка НДС – как и когда использовать
Аванс обычно содержит в себе определенную сумму НДС и начислять его сверх полученных средств не нужно. Для определения суммы авансового НДС организацией используется формула 10/110, 20/120 или 16,67%.
Ключевой ставкой в размере 20% пользуется подавляющее большинство организаций, предпринимателей осуществляющих торговлю (оптовую или розничную), а также услуги юридического, производственного, имущественного характера.
|
Размер ставки |
Что облагается |
Кто платит |
| 0% | Реализация товаров или услуг:
· На экспорт; · В свободной экономической зоне; · Международные перевозки (любым видом транспорта); · По процедуре реэкспорт. В последнем случае по нулевой ставке рассчитываются операции переработки сырья, вывозимого за рубеж, а также иные продукты, полученный в процессе переработки за рубежом. Кроме того все случаи упоминаемые в п. 1 ст. 164 НК РФ. |
Юридические лица и ИП при расчете налогов по общей системе налогообложения, а также при использовании УСН или спецрежимов при наличии операций «экспорт/импорт». |
| 10% | Товары социально значимого характера, ввозимые и реализуемые на территории РФ. Полный перечень предусмотрен п. 2 ст. 164 НК РФ.
В частности, к таким видам товаров относятся: · Продовольствие мясное, полуфабрикаты, вяленые, копченые, полукопченые и колбасные изделия; · Молочные, хлебобулочные продукты; · Детское питание; · Закрытый перечень детских товаров; · Услуги пассажирам, оказываемые авиакомпаниями при перевозке в пределах границ РФ; · Медицинские товары и техника, поименованные в пп.4 п. 2 ст. 164 Н РФ (освобождены от налогообложения пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ). |
Отдельная группа налогоплательщиков (ЮЛ и ИП) |
| 20% | Для прочих операций, когда сниженные ставки НДС не применяются:
· Услуги транспортные; · СМР, инженерные, информационные операции; · Строительно-монтажные работы для собственных нужд организации; · Реализация товаров народного потребления для всех сфер деятельности. |
Все организации и ИП, находящиеся на общем режиме налогообложения |