Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Соединенных Штатах Америки в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.
Налог с лиц, работающих на себя
Главными составляющими налога с лиц, работающих на себя, являются налог на социальное обеспечение и на программу «Медикер». Выплачиваемый вами налог на лиц, работающих на себя, вносит вклад в ваше личное обеспечение в рамках системы социального обеспечения, включающее пенсионные льготы, льготы по нетрудоспособности, льготы для супругов, переживших своего супруга(у), и льготы больничного страхования (по программе «Медикер»).
Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя, и подавать Приложение SE (Форма 1040 или 1040-SR), если выполнено любое из следующих условий
- Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше.
- Если вашим работодателем является церковь или приравниваемая к ней в данном случае организация, контролируемая церковью (в качестве которой не может выступать священнослужитель или член религиозного ордена), которые предпочли освободиться от уплаты налога на социальное страхование и налога по программе «Медикер», вы должны платить налог на лиц, работающих на себя (SE tax), если размер зарплаты, полученной вами от церкви или таковой организации, составил 108 долларов 28 цента или более.
Примечание: специальные правила и исключения распространяются на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников администраций штатов и местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т.д. Дополнительную информацию можно найти по ссылке « Налог на лиц, работающих на себя».
Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму
Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налогов из заработной платы лиц, работающих на зарплату. Вы должны платить эти налоги и представлять определенные формы. В число налогов, удерживаемых работодателями из заработной платы лиц, работающих на зарплату (employment taxes), входят следующие:
- Налог на социальное страхование и налог по программе «Медикер»
- Федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы
- Налог в фонд выплаты пособий по безработице (FUTA)
Обращайтесь за дополнительной информацией к ссылке Налог, удерживаемый работодателями, являющимися малыми предприятиями, из заработной платы лиц, работающих на зарплату .
Подоходный налог (Income Tax)
Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:
В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).
-
Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),
-
От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),
-
Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),
-
Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).
В Америке очень много налогов, но это еще не значит, что их все вам нужно платить. Все зависит от конкретно вашей ситуации: если у вас нет автомобиля, то платить налог на него автоматически не нужно. Но пока мы разбираемся с налогами, которые платит любой наемный работник. Их всего четыре:
- Федеральный налог единый для всех пятидесяти штатов и определяется уровнем дохода налогоплательщика в совокупности с другими обстоятельствами. Поскольку в Штатах прогрессивное налогообложение, налог тем выше, чем больше у вас зарплата. Один из важных факторов, влияющий на размер ставки федерального налога — семейное положение. Обычно супружеская пара платит меньше, если подаются тоже вместе. Хотя можно подаваться и раздельно, но это выходит дороже. Вот таким нехитрым способом США лоббируют традиционные ценности.
В каких случаях компании не платят корпоративный налог
Многие мировые гиганты бизнес-рынка прекрасно знают специфику того, как устроена налоговая система США. Такие компании зарабатывают огромные суммы и не платят при этом налогов просто потому, что прекрасно разбираются в налоговом кодексе. Более половины таких компаний относятся к корпорациям S-типа. По результатам специального анализа, проведенного в 2018 году, выяснилось, что более 60 сверх успешных американских корпораций из рейтинга Fortune 500 не заплатили порядка 79 млрд. долларов. Примечательно, что среди таких компаний оказались и такие узнаваемые бренды, как Apple, Amazon, Facebook, Google, Uber и прочие.
К примеру, компания Amazon. При приросте прибыли в 11 млрд. долларов эта корпорация потребовала возврат федерального подоходного налога на сумму в 129 миллионов долларов. При этом компания использует пониженную налоговую ставку в размере -1%.
Представитель компании так комментирует ситуацию: “Корпоративный налог взимается с прибыли, а не с доходов. При этом стоит учитывать, что прибыль компании Amazon остается низкой, потому что розничный бизнес — малоприбыльная и высококонкурентная сфера деятельности. Более того, компания постоянно осуществляет крупные инвестиции”.
В довесок к пониженной ставке корпоративного налога, компания Amazon пользуется еще и рядом налоговых льгот, инвестируя в научные исследования, недвижимость и стимулирование сотрудников путем бонусных выплат.
Компания ARKA GROUP поможет с любыми сложными и нестандартными вопросами, которые связаны с налоговым планированием в США.
Перечень выплат в бюджет страны может отличаться в каждом штате, если речь не идет о федеральных обязательствах.
| Наименование | Федеральный уровень | Уровень штата | Местный уровень | Федеральный норматив |
|---|---|---|---|---|
| Подоходный налог с физлиц (Individual Income Tax) | + | + | + | Подраздел А часть 1 параграфа 26 U.S.Code |
| Корпоративный налог на прибыль юридических лиц (Corporate income tax) | + | + | + | Подраздел А часть 2 параграфа 26 U.S.Code |
| Социальные взносы на страхование по старости, на случай безработицы или инвалидности (Old-age, survivors, and disability insurance) | + | Подраздел А глава 2 параграфа 26 U.S.Code | ||
| Взносы на медицинское страхование (Hospital insurance) | + | Подраздел А глава 2 параграфа 26 U.S.Code | ||
| На наследование и дарение (Estate and Gift Taxes) | + | + | + | Подраздел В параграфа 26 U.S.Code |
| Акцизы (excise tax) | + | + | — | Подраздел Е параграфа 26 U.S.Code |
| На прирост капитала (capital income tax) | + | + | + | Статья 865 параграфа 26 U.S.Code |
| Таможенные пошлины (customs duties) | + | Параграф 19 U.S.Code | ||
| Налог с продаж (Sales taxes) | + | + | ||
| Сборы с владельцев имущества (Property taxes) | + | + | + | Часть 41 параграфа 26 U.S. Code |
| На доходы от источника (Income from sources) | + | Подраздел N параграфа 26 U.S.Code | ||
| Экологический сбор (environmental tax) | + | + | Часть 52 параграфа 26 U.S.Code |
Подоходный налог для физических лиц в США в 2020 году
45 штатов облагают население налогом на доход физических лиц. Взимается он по фиксированной или ступенчатой ставке, ставки подоходного налога в США сильно отличаются от штата к штату. Для правительства налог этого типа – главный источник прибыли, и каждый, кто получает доход в США, должен платить подоходный налог как на федеральном уровне, так на уровне штата.
Стоит отметить, что все штаты допускают различные налоговые льготы. Тем не менее, многие из них ограничивают определенные вычеты, особенно те, что касаются амортизации активов бизнеса. В ряде штатов разрешен полный или частичный вычет подоходного налога.
Актуальный перечень ставок подоходного налога в США в 2020 году по штатам представлен на изображении ниже.
Децентрализация органов власти США и её влияние на налогообложение
Из-за высокой степени децентрализации, федеральные налоги и налоги штата полностью отделены друг от друга.
Т.е. федеральное правительство не имеет права вмешиваться на налогообложение штата, при этом каждый штат имеет собственную налоговую систему, отличающуюся от систем других штатов. Вот почему важно правильно выбрать штат для регистрации компании, но об этом более подробно будем говорить в части №5.
Нужно также понимать, что в пределах штата может существовать несколько юрисдикций, которые также могут взимать налоги. В качестве административных образований в США насчитывается почти 85 тысяч районов, подпадающих под юрисдикцию местных органов власти. Почти все штаты разделены на графства, в них существует примерно 20 тысяч муниципалитетов.
Графства, муниципалитеты и тауншипы (специфические территориальные образования) имеют свои органы управления и могут формировать собственный бюджет, вводить налоги и реализовывать различные действия по обеспечению поступлений в него.
Еще одна важная деталь, которую нужно понимать: в США действует принцип параллельности. Это значит, что один и тот же доход, может облагаться на разных уровнях. Ставки налогов на уровне штатов меньше, чем на федеральном уровне.
| Федеральные налоги | Подоходный налог с физических лиц (Federal Income Tax) |
| Корпоративный налог (Corporate Income Tax) | |
| Таможенные пошлины (Customs Duties) | |
| Акцизные сборы (Excise Tax) | |
| Налог на наследство и дарение (Gift Tax) | |
| Отчисления в фонд соц. страхования (Social insurance taxes) | |
| Региональные налоги | Подоходный налог с физических лиц (Individual Income Taxes) |
| Корпоративный (Corporate Income Tax) | |
| Налог с продаж и использования (Sales and Use Taxes) | |
| Акцизные сборы (Excise Tax) | |
| Налог на автотранспорт (Transportation Raxes) | |
| Поимущественный налог (Property Taxes) | |
| Местные налоги | Подоходный налог с физических лиц (Individual Income Taxes) |
| Корпоративный (Corporate Income Tax) | |
| Налог на наследство и дарение (Gift Tax) | |
| Поимущественный налог (Property Taxes) |
Особенности, преимущества и недостатки
Американский бизнес-рынок значительно отличается от рынков Европы и СНГ строгостью законодательства, высокой конкуренцией и максимальной защитой потребителей со стороны правительства государства. Можно также выделить следующие отличия:
- в Америке действует строгая система налогообложения — несвоевременная уплата налогов может привести к крупным штрафным санкциям;
- рекламные кампании в США в основном предоставляют правдивую информацию: предприниматели открыто говорят обо всех нюансах своего товара/услуги, акцентируя внимание на преимуществах и предоставляя возможность потребителю принять взвешенное решение;
- при задержках по выплатам заработной платы в Америке сотрудники могут получить компенсации, а работодатели — штрафы.
Преимущества ведения бизнеса в США:
- инновации, которые положительно повлияют на развитие американской бизнес-среды, поощряются финансовыми выплатами как от правительства государства, так и от частных лиц;
- в США иностранным лицам гарантируется защита частной собственности и равные с гражданами условия ведения предпринимательской деятельности;
- для владельцев компаний в Америке действуют диверсифицированные налоговые ставки, а в некоторых штатах, например, в Вайоминге, предприниматели полностью освобождаются от необходимости уплаты сборов;
- при получении иммиграционной визы и успешном ведении бизнеса на территории Соединенных Штатов у иностранного предпринимателя появляется возможность подать запрос на предоставление грин-карты, наличие которой в дальнейшем позволит ему стать гражданином страны.
Недостатки ведения бизнеса в США:
- на американском рынке услуг высока конкуренция как среди малого бизнеса, так и между крупными корпорациями;
- при совершении малейшей ошибки предприниматель может получить штраф от структур государственного контроля;
- стоимость товаров и услуг по стране формируется с минимальной маржой (по этой причине компания долго выходит на точку безубыточности);
- американское законодательство построено на принципе, что клиент всегда прав (компании при получении жалоб от покупателей предпочитают возвращать средства без выяснения обстоятельств и теряют прибыль).
Правительство США поощряет открытие бизнеса, упрощая условия регистрации компании и ведения предпринимательской деятельности на территории страны. К приезжим выдвигаются такие же требования, как к постоянным резидентам и гражданам Америки.
Какой бизнес стоит открывать иммигранту
Для реализации проектов в сферах торговли, производства и общественного питания иностранцу потребуется бизнес-идея и стартовый капитал в размере от 50 000 до 300 000 USD. Предприниматель может открыть как обычную точку розничной торговли, так и интернет-магазин. Для первого варианта следует учесть, что в Америке частные магазины существенно проигрывают большим корпорациям и работают практически на самообеспечение, следовательно, без должного опыта не рекомендуется открывать точки продажи обуви или одежды, тем более брендовой. Более рентабельными будут такие варианты:
- небольшие торговые точки в ТРЦ;
- вендинговые аппараты (торговые точки без продавцов) с напитками и перекусами;
- магазины с живыми цветами.
В сфере интернет-торговли можно выбрать практически любое направление. Наиболее ходовыми видами товаров для интернет-продаж можно назвать:
- корм и товары для домашних животных;
- технику и часы;
- одежду.
Предпринимателям, которые располагают стартовым капиталом от 100 000 USD, можно открыть собственное производство крафтовой продукции или универсальных запчастей, пользующихся большим спросом.
Наиболее затратным видом бизнеса является открытие заведения общественного питания: на реализацию такого проекта потребуется более 300 000 USD. В свою очередь, самыми бюджетными вариантами выступают следующие стартап-идеи:
- аутсорсинговые услуги — к примеру, компания может стать посредником между крупными американскими корпорациями и специалистами, которые живут за границей;
- создание веб-приложений для смартфонов;
- разработка собственного продукта.
Дополнительные требования к LLC с одним иностранным участником
До 2016 года LLC с единственным участником-иностранным физическим лицом не должны были отчитываться перед IRS и не были обязаны получать номер налогоплательщика (EIN), однако с принятием T.D. 9796 (Указ IRS «О рассмотрении отдельных не принимаемых во внимание для целей налогообложения организаций как корпораций для целей 26 U.S. Code § 6038A» от 13 декабря 2016 года.) эта ситуация изменилась.
С 2017 года такие LLC обязаны получить EIN и ежегодно подавать в IRS форму 5472 (информационная форма о сделках с взаимозависимыми лицами, которая обычно требуется от корпораций с долей иностранного участия 25% и выше) вместе с формой 1120. Для LLC с единственным участником взаимосвязанными лицами будут являться сам участник, его близкие родственники и компании, принадлежащие участнику напрямую или косвенно. То есть даже сделка по внесению взноса в LLC от ее единственного участника должна быть отражена в соответствующей отчетности.
Сроки на подачу всех форм, упоминаемых в данной статье, указаны в таблице в конце статьи.
Альтернативные налоги
Федеральный альтернативный минимальный налог США был отменен в 2018 году.
Корпорации также могут облагаться дополнительными налогами при определенных обстоятельствах. К ним относятся налоги на сверхнормативный нераспределенный доход и личные холдинговые компании, а также ограничения на дифференцированные ставки для корпораций, предоставляющих личные услуги.
Некоторые штаты, например Нью-Джерси, вводят альтернативные налоги, основанные на показателях, отличных от налогооблагаемого дохода. К таким показателям относятся валовой доход, трубопроводная выручка, валовая выручка и различные показатели активов или капитала. Кроме того, в некоторых штатах взимается налог на капитал корпораций или на выпущенные и находящиеся в обращении акции. Ранее штат Мичиган в США облагал предприятия налогом на альтернативной основе, которая не позволяла компенсацию сотрудникам в качестве налогового вычета и позволяла полностью вычитать стоимость производственных активов при приобретении.
Огромные льготы имеют фермерские хозяйства, благодаря которым в ряде ситуаций (особенно в засушливые годы) некоторые компании сводят налоговую базу к нулю.
После «фермерских» льгот большое внимание уделяется также вопросу льготного обложения индивидуальных инвесторов, вкладывающих средства в малый инновационный бизнес. Заинтересованность государства в их поддержке очевидна. Так, для лиц, ставки подоходного налога которых установлены в размере 28, 31, 36 и 39,6%. Фактическая ставка обложения прироста капитала находится на уровне 14%. Для инвесторов, обычная ставка которых равна 15%, реальная составляет только 7,5%. Основная ставка налога на корпорации установлена в размере 34% и вносится по следующей схеме: корпорация уплачивает 15% за первые $50 тыс. налогооблагаемого дохода, 25% — за следующие $25 тыс., свыше $75 тыс. — 34%. Кроме того, на доходы в пределах от $ 100 тыс. до $335 тыс. установлен дополнительный сбор в размере 5%.
Ступенчатое налогообложение имеет чрезвычайно важное значение для средних и малых предприятий. Что касается доходов, обеспечиваемых поступлениями от взносов на социальное страхование (social insurance tax), то они имеют тенденцию к росту. Комбинированная ставка для наемных работников и работодателей составляет 15,3%. Налоги с наследств и дарений (inheritance and gift taxes) физические лица платят по ставке от 18 до 55% (если стоимость имущества превышает $600 тыс.). Их доля в общем объеме федеральных налоговых поступлений невысока (12%) и имеет тенденцию к снижению за счет повышения значимости этого налога на местном уровне.
Структура налоговых доходов 50 штатов США существенно отличается от федеративной. В целом собственные поступления составляют приблизительно 80% общих доходов, оставшиеся 20% — это федеральные субсидии (гранты). Доля в общем объеме поступлений налога с продаж (sales tax) достигает 30-40%. Объектом его обложения является стоимость товаров и услуг. Ставки налога устанавливаются штатами и варьируются в диапазоне 48%. Подоходный налог с населения взимается в 44 штатах, в остальных он «переходит» органам местного самоуправления. Ставки налога варьируются в диапазоне от 2 до 10%; объекты обложения этим налогом различаются. Но с целью унификации и удобства использования большинство штатов исчисляют свои ставки как определенный процент от базового, федерального, налога. При этом в них имеется своя форма налоговой декларации, а суммы уплаченного налога штата вычитаются при определении обязательств субъектов налогообложения по федеральному налогу.
Как рассчитывать требуемые платежи
Чтобы узнать, какой подоходный налог в США, необходимо «разбить» заработок за 12 месяцев и подсчитать итоговую сумму с учетом примененной ставки. Если разобрать пример с ежегодной прибылью в 50.000 USD, получится так:
- Надо уплатить взнос с суммы до 9.075 USD. Налоговая база составляет 10 %.
9.075×0,1 = 907,5 USD – нужно внести в государственную казну.
- Надо уплатить взнос с суммы до 36.900 USD. Для этого вычитают налог с суммы:
36.900 – 9.075 = 27.825 USD. С них налоговая база идет по 15%-ной ставке.
27.825×0,15 = 4.173,75 – сумма отчислений.
- Нужно внести платеж с суммы свыше 36.900 USD. Здесь уже берут 25%-ную ставку, по ней определяют остаток.
50.000 – 36.900 = 13.100 USD. Это налоговая база для 25%-ной ставки.
13.100×0,25 = 3.275 USD – сумма отчислений.
- Требуется сложить все полученные значения.