Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа дебиторской задолженности на торгах по банкротству». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основные моменты, которые в дальнейшем осложнят процесс взыскания дебиторской задолженности, связаны, как правило, с ошибками в организации договорной работы. Чтобы избежать таких проблем, компания должна сосредоточиться на детальной проработке договора – проще говоря, от и до прописать порядок взаимодействия с контрагентами.
Налоговые последствия у цессионария – нового кредитора
Сам факт покупки денежного требования не влечет для цессионария каких-либо налоговых последствий.
Расходы, связанные с покупкой требования, признаются, когда цессионарий получит доход от дальнейшей реализации права требования или, когда должник погасит долг (п. 3 ст. 279 НК РФ). Если при погашении долга должником расходы превысили доходы, платить налог будет не с чего (письмо Минфина от 14.02.2018 №03-07-11/9078).
По НДС у цессионария вопрос недостаточно урегулирован.
Если право требования продается дальше, передача имущественных прав признается объектом налогообложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).
А если должник погашает долг цессионарию?
Подп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождает от НДС уступку прав требований по обязательствам, вытекающим из договоров денежного займа и кредитных договоров. Также – операции по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором.
В общем случае передача имущественных прав признается объектом налогообложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).
Как определять налоговую базу по НДС? Надо учитывать особенности, установленные пунктом 4 статьи 155 НК РФ (п. 1 ст. 153 НК РФ). А это значит, что база по НДС определяется как превышение суммы доходов, полученных от должника или при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение требования.
Сам НДС считаем так: умножаем налоговую базу на расчетную ставку НДС – 20/120.
Что мы делаем после продажи исполнительного листа?
Продать долг по исполнительному листу проще чем просуживать дебиторскую задолженность. Это позволяет в минимальный срок вернуть вложения в покупку долга. Чтобы продать долг по исполнительному листу необходимо его получить в суде. Нам не важно возбуждено ли исполнительное производство или нет. Если вы потеряли исполнительный лист то даже в таком случае вы продать долг по исполнительному листу. В этом случае для выкуп дебиторской задолженности мы в суде запросим дубликат. Если вы продали исполнительный лист нам, мы будем требовать с должника деньги. Продажа исполнительного листа означает, что есть решение суда и мы можем ввести процедуру банкротства. выкуп дебиторской задолженности длительный процесс. Обращайтесь к нам мы выкупим долги!
Как погасить дебиторскую задолженность через диалог с должником
Кредитору необходимо всегда поддерживать контакт с должником: напоминать по почте (в том числе, электронной) о сроках погашения долга, вести телефонные переговоры или лично встречаться с руководством должника. При этом требуется предусмотреть несколько сценариев переговоров.
Так, некоторым должникам необходимо систематически напоминать об оплате и вести должника до тех пор, пока задолженность не будет погашена в полном объеме. Для этого обратите внимание контрагента, что наличие долга создаст для него дополнительные проблемы:
- Угрозу репутации из-за распространения информации о несвоевременном внесении платежей в СМИ, конкурентам, поставщикам, потенциальным покупателям организации и её имущества.
- Продажу долга сторонней компании, которая не будет так дружественно настроена.
- Испорченную кредитную историю, попадание в “черный список” и отказ в выдаче кредитов.
Некоторым лучше предложить компромиссное решение. Тогда в переговорах кредитор относится к задолженности как к случайности, которую легко исправить. При этом не забывает оказывать давление на контрагента, предлагая, например, обмен долга на долю в уставном капитале компании-покупателя и др.
Выгодная дебиторка – как ее выбрать
При покупке дебиторской задолженности на торгах по банкротству следует тщательно все проверить и взвесить, возможно это не самый выгодный вариант.
Специалисты выделяют несколько причин, по которым выкуп долговых обязательств считается нерациональным:
- Должник находится на грани банкротства или уже признан судом несостоятельным. В этом случае у должника совсем нет денежных средств, и лучше отказаться от покупки такого актива, прибыль вы точно не получите. Банкротом может стать компания, у которой задолженность перед кредиторами превысила 500 000 рублей, а просрочка по выплатам – 3 месяца.
- У должника нет документов, которые подтверждают наличие долгов. Если вы не придете с ним к мирной договоренности, у вас не будет оснований официально обращаться в суд.
- Исковой срок задолженности уже истек. Обычно срок давности это 3 года. Этот период уже заканчивается, купить такой лот будет не лучшим вариантом, в дальнейшем можно не успеть взыскать долги.
Кроме вышеперечисленных факторов, следует обратить внимание на такие моменты:
- Не лучший вариант покупать долговые обязательства иностранных предприятий, у них своя специфика таких долгов.
- Если компания уже исключена из Единого государственного реестра юридических лиц по любой причине, это говорит о том, что приобретение такого лота может быть невыгодным.
При этом практика доказывает, что стоит потратить свое время – из множества невыгодных предложений может попасться один вариант, на котором можно отлично заработать.
Налог на добавленную стоимость
Особенности определения налоговой базы при уступке денежного требования установлены ст. 155 НК РФ.
С 1 октября 2011 г. действуют следующие нормы:
- налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), определяется как сумма превышения дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены (п. 1 ст. 155 НК РФ);
- налоговая база при переуступке (т.е. уступке новым кредитором) денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), определяется как сумма превышения дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования (п. 2 ст. 155 НК РФ).
В соответствии с п. 8 ст. 167 НК РФ налоговая база по НДС определяется на день уступки денежного требования или на день прекращения соответствующего обязательства.
При невыполнении должником своих обязательств у нового кредитора дохода не возникает, и, как следствие, отсутствует налогооблагаемый оборот по НДС. Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 26 июня 2006 г. N 03-04-11/111.
Согласно п. 4 ст. 164 НК РФ НДС по операции уступки определяется по расчетной ставке 18/118.
Покупка дебиторской задолженности — что это такое, на торгах, отзывы, по шагам, с дисконтом
Покупатель дебиторской задолженности может столкнуться с целым рядом различных рисков:
- Вероятность купить неликвидную или “мертвую” дебиторку. В отношении должника может быть запущена процедура банкротства, или же срок давности по взысканию долга уже истек. Кроме этого, дебитор может попросту оказаться неплатежеспособным из-за отсутствия собственных активов.
- При ликвидации бывшее руководство может попросту не передать конкурсному управляющему все документы, необходимые покупателю для дальнейшего взыскания через суд.
- Также есть риск купить уже погашенную дебиторку. В таком случае, приобретатель лишь зря потратит деньги. Подстраховаться можно, потребовав у конкурсного управляющего акт сверки взаиморасчетов.
Особенности продажи дебиторской задолженности и ее учет
Под векселем понимают ценную бумагу, на основании которой у держателя векселя появляется обязательство по выплате долга и процентов по нему. Помимо векселя обязательство ничем больше не обосновано. Реализация дебиторской задолженности через вексель происходит следующим образом: вексель передается иному лицу и данное действие признается продажей.
Для покупателя дебиторской задолженности приобретенный долг является финансовым вкладом. Отражается он на 58 счете. У покупателя задолженности проводки будут следующими:
| Хозяйственная операция | Проводки | |
| Д | К | |
| Приобретение задолженности на основании акта уступки | 58 | 76 |
| Оплата кредитору | 76 | 51 (50) |
| Возврат задолженности дебитором | 51 | 76 |
| Отражение дохода от операции по приобретению задолженности | 76 | 91.1 |
| Отражение денежных средств, потраченных на приобретение долга | 91.2 | 58 |
| Начисление НДС на разницу | 91.2 | 68 |
Важно! Если входной НДС есть, то его принимают к вычету. В этом случае будут действовать стандартные условия вычета. Предъявленный НДС цессионарий может принять к вычету на основании счета-фактуры цедента в общем порядке.
Аннулирование права требования происходит при полной выплате задолженности дебитором, либо в случае продаже долга иному кредитору. Доходы, полученные по финансовым вкладам, относят к прочим расходам и в качестве предмета основной деятельности компании они не рассматриваются.
Вопрос: Возможна ли продажа сложной, просроченной задолженности?
Продажа дебиторской задолженности
Природа образования долга заключается в том, что один субъект передает во временное распоряжение второму какой-либо ценный предмет. Например, деньги, недвижимость, товары или даже нематериальные активы. Пока получатель не вернул ценности кредитору, за ним числится долг. Причем в роли кредитора и получателя могут выступать не только организации, но и частные бизнесмены, и граждане.
Кредитор, не получив возврата задолженности, предпринимает законные методы по взысканию. Если действия не дают никакого результата и должник не возвращает заем, то допускается продать долг третьему лицу. Такая процедура называется переуступкой долга.
Но отказаться от своих обязательств в пользу третьего лица может не только кредитор. Должник также имеет право на перевод своих обязательств на другого гражданина или стороннюю фирму. Процедура называется перевод долга, это, по сути, замена должника на нового ответчика по долговым обязательствам. Для каждого вида уступки или перевода прав на задолженность предусмотрены свои особенности.
Последние изменения по налоговым последствиям расчётов (рыночный уровень процентов по внутрифирменным займам, как изменения ключевой ставки ЦБ РФ влияют на налоги, свежая судебная практика по налоговым последствиям различных форм расчётов и т.п.).
Списание дебиторки (безнадежный долг).
- Как оформить списание дебиторки: основные правила.
- Списание дебиторки в связи с истечением срока исковой давности.
- Списание дебиторки в связи с ликвидацией контрагента: возможные варианты.
- Дебиторка при банкротстве контрагента, ликвидации ИП.
- Списание дебиторки на основании постановления пристава-исполнителя.
- Списание дебиторки в будущих периодах: налоговые риски.
- НДС при списании выданного аванса.
- «Искусственная» дебиторка: примеры из практики.
- Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете.
- Спорная ситуация с созданием резерва по сомнительным долгам при реализации товара с отсрочкой платежа. Какой выход из ситуации?
- «Искусственный» резерв по сомнительным долгам.
Списание кредиторки.
- Как оформить списание кредиторки: основные правила.
- Основные правила признания кредиторки в доходах.
- НДС при списании полученного аванса.
- «Искусственное» продление кредиторки: налоговые риски.
- Судебная практика по списанию кредиторки.
Расчеты: налоги и учет.
- Авансовый НДС: на что обратить внимание.
- Учет условий о зачете аванса в договоре.
- Практика переквалификации полученного займа в аванс.
- Задаток и обеспечительный платеж, отступное.
- Оплата третьим лицом: как правильно оформить?
Уступка права требования долга (цессия).
- Документальное оформление цессии.
- Особенности НДС и налога на прибыль при уступке прав требования долга.
- Предоставление поручительства: налоговые последствия.
Займы.
- Особенность учета процентов по займам займодавцем и заемщиком.
- Можно ли применять беспроцентные займы?
- Внутрифирменные займы: на что обратить внимание?
- Нужно ли обосновывать рыночность процента по займам?
Способы взыскания дебиторской задолженности
Взыскатель располагает разнообразными способами защиты своих материальных интересов:
| Способ взыскания | Особенности | Случаи применения |
|---|---|---|
| Внесудебный | Не предполагает обращение в суд. Много вариантов для возврата долга. | Когда ситуация не критическая и не утрачена возможность добровольно вернуть долг. |
| Досудебный | Попытка получить долг без суда или перед обращением в суд в виде направления претензии. | Необходим во многих случаях перед обращением в судебные органы. |
| Судебный | Обращение в суд с иском о взыскании. | Когда предъявление претензии не сработало. |
| Обращение в правоохранительные органы | Подается заявление с просьбой возбудить уголовное дело. | Используется при наличии признаков преступления. Чаще всего – мошенничества. |
| Обращение в коллекторскую фирму. | Возможно как во внесудебном порядке (передача на аутсорсинг, продажа долга), так и после получения исполнительного листа. | Целесообразно, если самостоятельное взыскание долга не представляется перспективным. |
Приобретаем дебиторскую задолженность
Когда дебиторская задолженность перешла к вам по договору уступки права требования, а должник не торопится рассчитаться, можно попробовать сделать вот что.
Вы можете «зависшую» задолженность перепродать. И только в момент перепродажи у вас сформируется как доход в виде выручки, так и расход в виде суммы, потраченной на покупку долга (п. 3 ст. 279 НК РФ).
Об этом говорится в письме Минфина от 6 августа 2019 года № 03-03-06/1/59200.
Дебиторская задолженность может считаться имуществом организации. А потому допускается ее продажа. Реализация долга может осуществляться в рамках банкротства компании. В этом случае задолженность продается наряду с недвижимостью и движимым имуществом. Ее может купить любое лицо.
Какова выгода от приобретения дебиторского долга? Предполагается, что задолженность будет возвращена. То есть покупатель получает деньги в отложенном порядке.
Факторинг представляет собой куплю-продажу. Предполагается, что задолженность будет реализована кредитным учреждениям или специализированным организациям с лицензией. Цели факторинга:
- Вспомогательные источники финансирования.
- Повышение оборачиваемости.
- Повышение количества продаж.
Покупатели получают статус агентов. Права и обязанности рассматриваемых лиц содержатся в главе 43 ГК РФ.
Факторинг и цессия имеют свои сходства и различия. Обе операции предполагают продажу дебиторских долгов третьим лицам. Рассмотрим их отличия:
- Приобретать можно задолженности по уже существующим и будущим сделкам. Однако не реализуются просроченные долги.
- В рамках цессии можно реализовывать имущественные права. Факторинг предполагает продажу исключительно долгов в деньгах.
- Факторинг имеет определенные ограничения. Этим инструментом не могут пользоваться фирмы с множеством мелких дебиторов, производители узкоспециализированных изделий. Цессия же применяется без ограничений.
- Покупать долг по цессии может любое лицо. Приобрести обязательства по факторингу может только лицензированная или кредитная организация.
Проще говоря, факторинг от цессии отличается большим количеством ограничений.
Рынок долгов: что купить и как на этом заработать
дебиторской задолженностиг. «» 2021 г. в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Цедент», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Цессионарий», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:
1.1. Цедент по настоящему Договору уступает Цессионарию свое право требования (дебиторскую задолженность) в сумме рублей (далее – «Права требования») к , возникшее по Договору , заключенному между и (далее – «Должник») за .
1.2. Право требования Цедента к Должнику переходит к Цессионарию на сумму, указанную в п.1.1 настоящего Договора, на тех же условиях, которые существуют у Цедента по отношению к Должнику на момент заключения настоящего Договора, в том числе к Цессионарию переходят права на неуплаченные пени (штрафы), проценты за пользование чужими денежными средствами, упущенную выгоду.
1.3. С момента полной оплаты по настоящему Договору Цессионарий приобретает Права требования, указанные в п.1.1 настоящего Договора, и наделяется всеми правами кредитора по отношению к Должнику.
1.4. Стороны при подписании настоящего Договора установили, что Должник будет уведомлен о состоявшейся уступке Прав требования в течение рабочих дней с даты подписания Сторонами настоящего Договора.
2.1. В соответствии с протоколом о результатах проведения торгов по продаже имущества от «»2021 года цена уступки прав требований, указанных п.1.1 составляет рублей.
2.2. Денежные средства в размере рублей, внесенные Цессионарием в качестве задатка в соответствии с договором о задатке от «»2021 года, засчитываются в счет оплаты цены по данному договору.
2.3. Денежные средства в размере рублей перечисляются Цессионарием в течение дней (в течение дней в случае реализации имущества посредством публичного предложения) с момента подписания настоящего Договора на расчетный счет Цедента, указанный в настоящем Договоре.
3.1. Стороны принимают на себя обязательства исполнить все условия настоящего Договора.
3.2. Стороны несут ответственность за неисполнение либо ненадлежащее исполнение принятых на себя по настоящему Договору обязательств в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и условиями настоящего Договора.
3.3. Сторона, нарушившая свои обязательства по настоящему Договору, обязана возместить другой стороне нанесенный этим нарушением убытки в порядке и на условиях, предусмотренным действующим законодательством РФ и настоящим Договором.
4.1. Стороны обязуются соблюдать конфиденциальность сведений, ставших известными им в ходе исполнения настоящего Договора.
4.2. Настоящий Договор расторжению в одностороннем порядке не подлежит. Настоящий Договор может быть расторгнут, либо по соглашению сторон, либо в судебном порядке.
4.3. В случае возникновения споров по настоящему Договору Стороны примут все меры к разрешению их путем переговоров. В случае невозможности их разрешения таким путем все споры по настоящему Договору разрешаются в Арбитражном суде.
4.4. Все изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, если они согласованы Сторонами письменно и заверены подписями Сторон.
4.5. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до полного исполнения обязательств Сторон по настоящему Договору.
4.6. Настоящий Договор составлен и подписан полномочными представителями Сторон в 2 экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.
Продажа и покупка дебиторской задолженности
Мы выяснили, что дебиторская задолженность, которая подходит для работы, должна включать в себя:
- Судебное решение с указанием суммы ДЗ.
- Организация должна быть действующая.
- У организации, должно быть минимальное количество исполнительных производств.
Это три основных фактора указывающих, что ДЗ подходит как для самостоятельного взыскания, так и для закрытия собственного долга у судебных приставов.
- Ежедневно проверяйте по 20 дебиторов в поисках выгодного предложения.
- Полностью изучайте документы по открытым базам.
- Проверяйте директоров.
- Посмотрите по картам Гугла, Яндекса и 2ГИС, адреса предприятий. Расположены ли они там.
- Следите за сроками исковой давности.
- Если нашли выгодное предложение, позвоните в организацию, узнайте работают ли они на данный момент.
- Созвонитесь с приставами, возможно они уже взыскали ДЗ. После переоформления прав требования, вы сразу получите деньги.
Небольшая фишка: ДЗ можно продать самому дебитору без обращения к приставам.
Прежде чем начать данный раздел давайте разберем плюсы и минусы оплаты своих долговых обязательств дебиторской задолженностью.
Минусы:
- Оплата кредита с помощью переаккредитации – брать дополнительный заем для оплаты старого долга не всегда приводит к нужному результату. В большинстве случаев заемщик только увеличивает долг, а не избавляется от него.
- Поиск работы с большим доходом – долго по времени, кредитор не будет ждать.
- Можно реструктуризировать кредит – сумма ежемесячного платежа уменьшится, а срок кредита увеличится. В результате переплата по займу возрастет в несколько раз.
- Посильные платежи. Фактически оплата за воздух. Проценты и штрафы не дадут выбраться из долговой ямы.
- Полное прекращение платежей. Должник обязан понимать последствия своих действий – коллекторы, суд, приставы, опись и арест имущества.
Плюсы:
- Покупка взыскиваемой ДЗ, даст возможность оплатить долг с помощью полученных средств.
- Возможность перепродажи ДЗ.
- Возможность обязать пристава принять дебиторку в зачет вашего имущества и окончить исполнительное производство.
- Возможность договориться с кредитором о покупке вашей ДЗ в счет оплаты.
При совершении гражданских сделок с партнерами и проведении иных операций, дата продажи продукции, выполнения работ или услуг может не совпадать с моментом их оплаты. Это не обязательно означает нарушение прав и договорных интересов компании, так как сделки могут предусматривать авансирование, кредитование или поэтапную оплату.
Под дебиторской задолженностью понимаются существующие обязательства третьих лиц перед предприятием, которые характеризуются следующими признаками:
- имеют финансовый или имущественный характер, т.е. могут быть оценены;
- выражены в договорах, актах, счетах, а также в иных формах;
- имеют конкретный срок исполнения, что позволяет взыскать долг или списать его на законных основаниях.
Все виды дебиторской задолженности фиксируются на счетах бухгалтерского учета. В зависимости от сути обязательств и статуса должника, используются счета:
- сч. 60 – для расчетов с поставщиками и исполнителями (например, при перечислении авансовых платежей по будущей поставке продукции);
- сч. 62 – применяется по взаиморасчетам с покупателями (например, когда продана продукция с отсрочкой по оплате);
- счета 68 и 69 – для учета налоговых платежей и взносов, соответственно;
- сч. 70 – для операций с сотрудниками фирмы по оплате труда (для платежей по иным основаниям применяется счет 73);
- сч. 71 – применяется для лиц, получивших под отчет материальные ценности;
- сч. 75 – для корпоративных операций с учредителями, в том числе по перечислению взносов в уставный капитал;
- сч. 76 – для взаиморасчетов с иными дебиторами и кредиторами (например, при начислении процентов по заемным средствам).
Обратите внимание!
Каждому отражению дебиторки в бухучете фирмы должна соответствовать проводка по кредиту счетов.
Приведем примеры учета дебиторской задолженности по отдельным категориям обязательств. При заключении контракта с поставщиком, стороны могут договориться о перечислении аванса. Размер аванса определяется контрагентами самостоятельно, а по государственным контрактам он не должен превышать 15 или 30% (в зависимости от предмета сделки). Чтобы отразить долг по счету 60, соответствующая сумма должна быть учтена по кредиту счета 51 «Расчетные счета». Соответственно, проводка будет выглядеть следующим образом: Кр 51 – Дб 60.
Если учредительными документами или решением собственников компании предусмотрена оплата дополнительных взносов в уставный капитал, для отражения долга по счету 75 нужно указать сумму взноса по кредиту счета 80 «Уставный капитал». Проводка для учета такой операции: Кр 80 – Дб 75.
Правила учета дебиторской задолженности подразумевают одновременное отражение обязательства по кредиту соответствующего счета.
Задолженность может погашаться путем добровольного исполнения обязательств партнером, принудительным взысканием долга, возмещением со стороны третьих лиц (например, по гарантии кредитного учреждения). Если долг был погашен, он отражается по кредиту указанных выше счетов. Например, после поставки продукции по выплаченному авансу, сумма долга будет погашена по кредиту счета 62 «Расчеты с поставщиками». Одновременно, полученная оплата фиксируетс�� на дебете счета 51, а проводка выглядит так: Дб 51 – Кр 62.
Помимо погашения долга, возможен вариант со списанием. Это возможно в отношении долга:
- по которому истек срок давности, т.е. утрачено право на принудительное возмещение через судебные инстанции;
- если контрагент был официально ликвидирован, а фирма не смогла взыскать долги в ходе банкротства;
- если был вынесен акт госоргана, устраняющий задолженность;
- если долг был отнесен на финансовые результаты или иные источники.
Для списания нужно провести обязательные процедуры – судебное взыскание, инвентаризация расчетов и долгов, издание приказов или иных распорядительных актов руководителя.
Если истек срок давности, фирма сможет списать учтенные и подтвержденные долги только на основании решения суда, отказавшего во взыскании. Эта процедура необходима, так как возможны варианты с восстановлением или продлением сроков на обращение в суд. После получения судебного акта, руководитель может провести инвентаризацию и издать приказ о списании.
Инвентаризация назначается распорядительным актом руководства. Предметом такой проверки будут являться расчеты с партнерами по сделкам, прочими дебиторами и кредиторами. Инвентаризация проходит по следующим направлениям:
- оценивается состояние текущей, просроченной и безнадежной задолженности по сведениям бухучета, первичных документов;
- устанавливаются сроки погашения обязательств, а также перечень мероприятий, выполненных для принудительного взыскания;
- определяется причина невозможности взыскания (например, отказ суда или банкротство должника).
Итоги инвентаризации фиксируются в форме №ИНВ-17, регламентированной Постановлением Госкомстата РФ №88. На основании акта, руководитель фирмы издает приказ о списании, а бухгалтерия отражает этот факт в соответствующих проводках.
В ходе развития гражданско-правовых отношений появилась новая форма хозяйствующих субъектов – юридические лица, осуществляющие приобретение прав требования у других компаний-кредиторов.
Такие лица покупают не только текущие долги, но и сомнительные, просроченные и другие. В ходе сделки один кредитор заменяется другим, причем второй приобретает полные права и обязанности первого после подписания договора.
Согласовывать с дебитором замену кредитора не требуется. Исключение из общего правила – наличие соответствующего положения в договоре между изначальным кредитором и должником.
Важно! Покупку дебиторской задолженности может осуществить любое лицо – для этого не требуется получение лицензии.
Произвести продажу “дебиторки” можно несколькими способами:
- договор цессии;
- факторинг;
- вексель;
- договор купли-продажи.
Договор цессии – это передача прав требования другому лицу. Обычно долги по таким договорам покупают различные коллекторские агентства, коммерческие организации.
Факторинг – это продажа долга банку или другому кредитному учреждению. Перечень юрлиц, могущих купить долг по факторингу, указан в ст. 43 ГК РФ.
Факторинг имеет множество схожих черт с кредитованием – здесь также играют роль суммы, сроки, процентные ставки, наличие гарантий и статус участников процесса.
По сути, факторинг – это некое финансирование “дебиторки”. Банк предоставляет кредитору деньги, а последний, в свою очередь, передает имеющуюся задолженность.
При помощи векселя также допускается передача “дебиторки”. Вексель – это ценная бумага, в которой содержатся обязательства по выплате определенной денежной суммы и процентов в указанные сроки.
Различают следующие разновидности векселей:
- простые;
- переводные;
- процентные.
Что такое покупка и продажа дебиторской задолженности?
На сегодня существует несколько законных способов по взысканию задолженности, но самым быстрым и в некоторых ситуациях самым действенным является продажа своих или покупка чужих долгов.
Покупка или продажа долгов и дебиторской задолженности – это обычное явление в сфере финансовых услуг. С помощью переуступки кредитором своего права на истребование денежных средств или товара третьему лицу можно существенно облегчить жизнь должнику.
Происходит это обычно в процессе реорганизации, банкротства, ликвидации предприятия, а также возникновения у компании финансовых трудностей, которые зачастую и возникают по причине накопления различных долгов. В этом случае на продажу могут выставляться не только движимое и недвижимое имущество, но и право на взыскание задолженности с других организаций.
Для продавца долга сделка переуступки права дает возможность:
- моментально получить денежные средства:
- рассчитаться по старым обязательствам с другими контрагентами;
- повысить ликвидность баланса;
- привести в порядок финансовую отчетность;
- начать бухгалтерский учет с чистого листа (в случае реорганизации);
- избавиться от ненужных долгов.